2019年《政府工作报告》提出的减税目标为2万亿元，其中包括小微企业减税，个人所得税减税，增值税减税;减费的重点是减少雇员的报酬基本养老保险费。对此，财政部长刘Kun说：“没有一个国家能在一年之内如此大幅度地减税，这证明减税的力度很大。”但与此同时，他也坦率地说：这将使我们的财政收支矛盾突出。 “如何保持财政可持续性？记者围绕减税减费背后的动力和压力，梳理了一些专家学者的最新观点，为读者提供了更多的思路和参考。
减税旨在解决“三个稳定”问题
“高额减税旨在解决中国发展中的主要问题，特别是确保"三个稳定"，即稳定就业，投资和期望。”中国金融科学研究院副院长白谈到减税的现实意义时，荆明说，减税的目的是推动中国经济走上坡路。
他认为，首先，就业是民生的基础，稳定增长是稳定就业的基础。2019年的减税和减税有明显的刺激就业增长的趋势，并且在支持小型和微型企业作为减税和减税的重点方面得到了突出体现。近年来的实践表明，减税和减费给小型和微型企业带来了最高的边际收益。因为小型和微型企业的自有资金比例最低，融资成本也很高。可以看出，减税使小微企业稳定下来，充分发挥了稳定就业的作用，达到了维持民生政策稳定增长的目的。
其次，稳定的投资是继续发展和壮大中国经济的基础。当前，固定资产投资增速与结构转型内生投资需求增速差距较大。总体而言，造成这种差距的原因是，公司债务比率的上升和成本的上升削弱了公司的投资能力。显然，这需要政策援助来解决。在2019年，增值税率将分别从16％和10％降至13％和9％。这是多年来增值税税率的最大降幅。这是一项广泛的包容性减税措施：一方面，它将大大减少资产购买（例如购买机械设备和房地产）的进项税负担；另一方面，这也将减轻制造业特别是装备制造业的产出税负，从而带动投资增长。
最后，稳定期望可以建立信心和决心。只有稳定预期，才能稳定投资和就业。2019年，再次显示出为市场参与者减税2万亿元的现象，表明中国政府必须为经济发展注入制度活力，充分保护市场主体利益的增长，这实际上是强大的心理预期稳定剂。此外，从国际比较的角度来看，中国的公司税负担并不高。在这种情况下，有必要减少税费，这实质上表明了整个社会以及全世界优化商业环境的决心。对确保可持续的经济发展充满信心。
从可操作性的角度来看，京东数字技术公司副总裁兼首席经济学家沉建光认为，中国公司和个人的宏观税负在全球范围内并不低，税费大幅度减少。空间;财政预算压力仍在合理范围内，2019年赤字率目标从2018年的2.6％降至2.8％仍然相对谨慎。他强调，考虑到增加开源和节约成本的措施，例如增加某些国有金融机构和国有企业的利润，加快国有资产的转移以丰富社会保障，支出超过5％，减少“三公”资金约3％，并收回长期存款它将同时进行，实际的财务支持将更大。
减税和减税面临双重结构矛盾
一方面，政府出台了许多减税政策，例如2018年减税1.3万亿元。另一方面，一些公司认为他们的税收负担正在增加。政府政策的方向与企业的主观判断不一致。如何理解这种质疑的声音？中国社会科学院金融战略研究所财务审计研究室主任王德华认为，这可能反映出宏观层面的宏观减税政策存在结构性失衡。随着宏观税收的减少，近年来税收的征收和管理一直在增加。这可能会导致尽管税率降低，但过去某些税收合规性较弱的公司的税基却在增加，实际税负将会增加。因此，减税不仅要从整体上考虑，而且还必须在企业层面上考虑其结构性影响。尽管国务院已要求确保仅减少或不增加所有行业的税收负担，但在实施水平上，一些合规性更好的大公司显然将从更大幅度的减税和减费中受益，以及一些目前困难的中小企业不必要。这是减税和减费面对结构性矛盾的第一个含义。
他进一步指出，面对结构性矛盾，减税和收费的第二层含义是地区层面。税收和减费政策对当地的影响存在结构差异。从减税政策的角度来看，一些具有明显减收效果的城市和县区，或者其他弥补财政资源潜力较小的地区，可能在财政支付方面存在困难。一旦这种区域性结构差异产生了严重后果，那些一般公共财政或养老保险基金难以运作的地区可能会加大其征收和管理力度，甚至可能收取过多的税费，从而影响税费减免政策的效果。 ;或者由于财务支付不足，发生了经济稳定，预期稳定和社会稳定等问题。
在具体的实施水平上，沉建光认为困难和障碍主要来自“减税减费”与“财政预算”之间的矛盾。一方面，在经济低迷的压力下，我们必须坚持积极融资的作法，这意味着需要更多的财政支出。例如，就基础设施投资而言，尽管它不再快速运转，但从年初开始，交通，铁路，机场，水利和其他领域的缺陷强度仍然超出预期。另一方面，社会保障还存在降低利率，社会保障收支差距扩大以及各个地区发展不平衡的问题。财政部表示，今年社会保障转移支付预算安排达到6000亿元。此外，去年减税减收1.3万亿元，年末财政税收收入开始同比下降。因此，如何增加财政收入成为关键。
弥补财政缺口的可行性之路
在宏观层面上，减税和收费能否有效实施，核心问题是如何弥补大规模减税和收费造成的财政收支缺口，并确保财政可持续性。中信证券专门研究的首席分析师杨帆同样重视开源和降低成本：在降低成本方面，《政府工作报告》指出，一般支出应减少5％以上。据测算，可减少一般公共预算支出近千亿元。在开源方面，一方面可以增加中投公司等金融国有企业的利润，增加“非税收入”，直接弥补赤字；另一方面，也有可能增加石油化工和电信等实体国有企业的利润，以丰富““国有资本经营预算收入”，然后“间接资金”来弥补赤字。可能会增加利润支付率和股息水平。
在微观上，中国财政科学院公共税收研究中心副研究员史文坡认为，在实施各种减税减税政策时，必须建立良好的实施支持机制。这主要体现在增值税减免政策的设计和实施上。更重要的是，有必要优化增值税的政策实施传递机制。降低增值税率总体上将导致大量减税，但是不同行业的不同企业受益的程度在很大程度上受供求和竞争等市场因素的影响。政府部门要进一步优化政策执行机制，做好引导产业和企业的指导工作，特别是避免一些企业在产业链中利用市场支配地位，独家享受税收分红，并确保减税成果由各方共享。整个产业链。
“发展中国家的国际经验表明，庞大且不断增长的政府债务是不可持续的，并经常导致未来发生重大经济危机。”哥伦比亚大学中国商业和经济学教授魏尚进认为，为了避免这种情况因此，中国可以考虑其他三项改革：将降低增值税税率作为一项临时措施，对温室气体排放和其他污染实施新的税收措施，以及减少政府人员规模。他说，临时减税不仅可以减轻政府债务长期价值的压力，而且可以减轻政府债务的长期负担。实际上，它们将比同等规模的永久性减税措施更能促进增长，并且家庭和企业将有动力加快支出和投资；用排放税和污染税取代大部分甚至所有行政限制，并将范围扩大到目前不受限制的其他非法活动。这可能导致额外税收总计占GDP的2％，并增加了整体资源分配。效率;使用数字技术可以消除一两个行政管理机构，这将减少政府的总体支出，同时改善政府服务，并有助于减少腐败。
国内消费税7773亿元，同比增长16.2％。
个人所得税为9225亿元，同比增长20.6％。
数据一出，每个人都惊呆了：好的减税措施，我们减少了假税吗？或者，根据拉弗曲线，我们的减税措施已经生效。税率越低，税收增加越多。
拉弗曲线是由美国供应方经济学家拉弗教授提出的。作为里根总统的经济顾问，拉弗教授为里根政府的减税提供了理论基础。
“拉弗曲线”的基本含义是，税收不会随税率的增加而增加。当税率超过某个点时，税收总额将不仅增加，而且还会减少。因为决定税收的因素不仅取决于税率的水平，而且取决于税收的基础，税收是经济实体的收入规模。税率过高将削弱经济主体对经济活动的热情。因为税率太高，企业只会是边缘的，甚至是无利可图的，企业家会灰心，减少产量并减少公司收入，从而降低税基，减少税收来源，最终导致总税收减少。当税收达到100％时，没有人愿意投资和工作，政府税收将减至零。
根据“拉弗曲线”，当我们的税率高于某个点时，降低税率不仅会减少税收，而且会因为促进经济增长而增加总税收。
当前税收增长与减税之间是否存在因果关系？
无论是从经济数据的表现，还是从蒋锡培，曹德旺，宗庆厚等著名工业家的呼吁来看，答案显然都是负面的。
一方面，就经济数据而言，现任政府正在尽一切可能减少公司税。在国务院常务会议上，已经有33个与“减税减免”有关的问题。
3月28日，国务院常务会议确定了深化增值税改革的措施，以进一步减轻市场主体的税负。
会议指出，过去五年实施税收改革，累计减税2.1万亿元。为了进一步支持制造业，小型和微型企业等实体经济的发展，并继续减轻市场参与者的负担，会议决定将制造业和其他行业的增值税税率从17％降低至从2018年5月1日起增加16％，并减少运输。运输，建筑，基本电信服务和农产品等商品的增值税率从11％降低至10％。
为何我们一方面在五年内累计减税2.1万亿美元，另一方面又使企业家的投资热情下降而企业利润却下降了？
为什么企业家的投资热情下降而企业利润下降，但是税收收入仍以GDP增长率的两倍增长？
著名的“拉弗曲线”是否错误？还是我们脱离了独特的经济法则？
但事实并非如此。
“拉弗曲线”作为一种经济模型具有一个隐含的假设：政府已完全征收了纳税人的应纳税额。
在全额征税的情况下，减税率是为了减轻税收负担，从而激活企业的活力，但在政府广泛逃税和逃税以及政府税收失败的情况下由于各种限制，部门要实现全额征税，税率下降与社会整体税收负担的增加并不矛盾。
一方面，税率正在降低，另一方面，税务部门的税收能力正在增强。过去，那些在灰色地带有逃税和逃税行为的公司已成为纳税人。税基在增加，并且已经大大增加。因此，在税收快速增长的背后，除了企业家和工人的贡献外，还存在税收人员的汗水。
但是人类的能力是有边界的，面对经济利益存在道德风险。也有防止盗窃和串通的例子。
为了更好地完成我们自己的绩效评估并迅速征税，我们的国家税务总局提出了另一项高端举措：黄金税收第三阶段-大数据评估和国税局云计算平台部门。
2016年5月1日，中国的整体业务改革有所增加，主要税种从营业税改为增值税，以特殊发票为主的增值税征管体系减税证明开始了。“黄金税的三个阶段”是在“票务税”的指导下建立的税收征管工具。将全国的所有发票信息统一到“金三”系统中，通过分析大数据发票的跟踪情况来监视所有企业的业务交易，并通过使用虚假发票等手段防止罪犯逃避国家税收。
由于被称为“三个阶段”，因此之前必须有“第一阶段”和“第二阶段”。
1994年，国家税务总局推出了黄金税的第一阶段，该阶段包括增值税交叉核对，增值税防伪和税收控制两个子系统。它在全国50个试点中启动，纳税人的发票信息由计算机手动收集和比较发现问题。但是，由于手动数据收集的错误率很高，因此黄金税的第一阶段被暂停。
在2001年，根据第一阶段的经验教训，黄金税的第二阶段实现了发票数据的自动收集。同时，它增加了税收，纳入了海关增值税支付证书，并将上述功能推广到全国。
经历了黄金税的第一阶段和第二阶段（土地税未完全涵盖）后，“黄金三人”于2013年诞生。继广东，山东，河南，山西，内蒙古和重庆的六个省（市）之后在国家级地方税务局试点之后，该推广工作在2016年所有推广工作完成后终于得以实施。
在国家黄金税的第三阶段中，税务部门将不再担心丢失KPI。
黄金税三个阶段的大数据将从以下方面进行测试并判断为异常：公司收入，成本，利润，库存，银行帐户和应纳税额。
只要动态数据比较不正确且税负率很低，系统就会自动警告您。您敢于逃税吗？
黄金税的第三阶段是如此强大，以至于没有朋友，因此相关部门决定从明年1月1日开始，收取向税务部门赔钱的社会保险。
我同意加强征收和管理，因为只有依法征税和征税相同，才能让依法纳税的“好公司”获得公平竞争的环境。给予雇员或多或少雇员社会保障的“不良公司”获得不合理和非法的竞争优势，从而避免了企业之间“不良硬币驱逐优质硬币”的现象。
但是，在加强税收之后，作者不同意降低税率。毕竟，经济仍在触底反弹。对于真正的企业来说，在租金和利息的双重压力下仍然难以运作。有必要减少税收以对冲其他成本。上升。
税收的征收和管理已得到加强一百倍。为什么税率只降低一点？
毕竟，税收收集者需要越来越多的税收。
当前的经济正面临困境，去杠杆化遭遇贸易战，失业率正在上升。
在7月23日的国务院常务会议上，我们再次选择了政府在基础设施上投资以推动GDP和就业的旧路。
7月26日，总理飞抵拉萨贡嘎机场，直奔一项投资高达2700亿元人民币的超大型项目-川藏铁路建设工地；
7月31日，山西省增加了62个省级重点建设项目，从221个增加到283个；
8月4日，浙江湾地区计划宣布，宣布未来5年的总投资额为1万亿美元；
8月8日，湖北发布了“长江经济带绿色发展十大战略措施”，涉及91个重大项目，总投资1.3万亿元。
8月16日，安静的粤港澳大湾区终于启动发行了第一期面值约300亿元的土地专用债券；
还有一项城市地铁项目的审批，其审批已被冻结了一年多。
我如何在没有财务资源的情况下为基础设施借钱？没有资金，该如何偿还？更不用说过去累积的政府债务了。
截至2017年12月，地方政府债务余额约为16.47万亿美元，国家债务余额约为13.47万亿美元。政府总债务余额约为29.95万亿美元。这是一个明确的政府债务，并且有许多隐藏的政府债务。据测算，当前地方政府隐性债务规模应在20-34.5万亿元左右。
政府债务如此之高，以至于实体经济很难真正减轻税收负担。
因此，当特朗普政府于去年4月26日启动前所未有的税收改革计划时，《人民日报》立即发表了一篇重要文章“美国税收改革，谁是赢家”，指责美国实际上是在减税引发税收战争是失败的迹象。作为一个负责任的大国，我们不会战斗。
美国政府债务低吗？明显不是。这也是沉重的债务。特朗普政府为何敢于前所未有地减税？
一种可能的解释是：就税收改革刺激经济而言，两者做出了相反的选择。中国选择了“有形之手”的力量来加强征收，并使用更多的税收来指导征收。更多的政府基础设施带动相关产业并增加就业；美国选择了“看不见的手”的力量来大幅减少税收和造福人民。减税用于吸引跨国公司到美国投资以增加就业和扩大规模税收来源。
“有形之手”和“无形之手”，谁更强？