因为是调整上一年度的损益，所以有两个步骤：1，借款：所以对上一年度进行了调整
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税
2，借款：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
如果实施了2013年小企业会计准则，则直接
借：利润分配-未分配利润
希望采用！
由于企业所得税的申报方法：有两种
一类是审计的集合：按年度计算，按季度预付，并在年底结算。年末结算和结清应在年终后五个月内进行。
您必须产生以下产生的条目：
提款：借款：所得税费用
付款：借入：应付税款-应付企业所得税
贷款：银行存款
如果您未产生，则必须弥补2009年的公司所得税，因为您没有在2009年第四季度和全年（即结转此所得税时）缴纳所得税一年的利润，您已经将已包含的所得税费用转移到利润分配中，因此您必须首先从利润分配中补足所得税条目，如下所示：
借：上一年的损益调整
付款时：
借款：应付税费-应缴企业所得税
今年第一和第二季度（2010）的提款