根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25％。符合要求的小型盈利性企业，经主管税务机关批准，可以减按20％的税率征收企业所得税。
征收公司所得税有两种方式，一种是审计征收，另一种是经批准的征收；
1.对于税收，（1）应缴企业所得税=应税收入*适用的税率计算和支付
应税收入=收入成本（费用）税+营业外收入-营业外支出+（-）税额调整
（2）每月（每季度）预付款时：
应付企业所得税=利润总额*适用税率
2.如果批准收取，则应缴企业所得税=应税收入金额*所得税率*适用税率。
新企业所得税纳税计划
2008-12-08 11:12:23 [点击次数：74]
1.使用免税收入进行税收筹划
新的公司所得税法引入了“免税收入”的概念，该概念将国库券的利息收入，股权投资收入和非营利组织的收入称为“免税收入”，并给予了优惠。所得税。
因此，当企业有闲置资金时，它可以与其他投资项目进行比较，准确估计项目的收益率，并在获得相同收益率时优先购买政府债券和股权投资。在计划纳税时，有必要区分非营利组织的非营利和非营利收入。如果不清楚，它将不被视为免税收入。
2.使用优惠税率进行税收筹划
新的公司所得税法规定，国内外公司的统一税率为25％，但某些公司设定了优惠税率，例如国家支持的高科技企业为15％，国家为20％适用于小型和营利性企业以及种族群体。对于自治区的企业，地方政府可以减免地方所得税，非居民企业占20％。其中，税法规定了国家扶持的高新技术企业和小型微利企业的标准。
为设定新的公司所得税的优惠税率，企业应尝试创造条件，以建立税率低于25％的企业，例如设立高科技企业，民族自治地区的企业，将大企业分为小企业。低利润企业或当企业年应纳税所得额在30万元起征点时进行合理的规划，以充分利用生活政策，达到少缴企业所得税的目的。
3.具有产业优惠政策的税收筹划
1。国家需要重点扶持的高新技术企业，将按15％的税率征收企业所得税。
旧的公司所得税法仅对国家高新技术产业开发区的高新技术企业适用15％的优惠税率。新的企业所得税法放宽了地域限制，并在全国范围内扩展，同时收紧了识别高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门会计的现有公司，他们可以剥离高科技业务并成立独立的高科技企业，以15％的税率纳税。当然，高新技术企业必须属于“国家重点扶持的高新技术领域”，必须得到国家有关部门的认可。
2。对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
在新的公司所得税法中，工业优惠政策的另一个重点是将与环境保护，资源的综合利用和安全生产相关的行业和项目纳入工业优惠体系，以进一步改善环境。中国企业的保护，养护和经济安全生产意识促使企业增加在这些领域的开发和投资。
企业在购买用于环境保护，节能节水，安全生产等方面的专用设备的投资额，可从当年企业应纳税额中抵减10％；纳税年度结转贷项。这里的专用设备是指《环境保护专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备环境所得税优惠目录》规定的环境保护，节能节水，安全生产。 ”和“安全生产专用设备的企业所得税提高收益目录”和其他专用设备，并且可以在5年内转让和租赁。
企业以《企业所得税综合利用目录》中规定的资源为主要原材料，并使用不受国家限制和禁止且符合国家规定的产品生产收入相关的国家和行业标准应降至总收入的90％。原材料占生产产品材料的情况，不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
因此，当企业需要购买与环境保护，节能节水和安全生产有关的专用设备时，要享受税收优惠并少缴税款，它必须是企业所得税优惠目录中的专用设备，并注意年龄限制。
第四，使用税收优惠政策进行技术创新和技术进步的税收筹划
新的《企业所得税法》从以下三个方面为技术创新设定了优惠条件，鼓励企业进行技术创新和技术进步，也为企业带来了税收筹划空间。
1。合格的技术转让收入可以从企业收入中免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，按企业所得税的一半征收。
2。计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新工艺中产生的研发费用。换句话说，如果企业为开发新技术，新产品和新技术而发生的研发费用未形成为无形资产，并按照实际扣除额计入当期损益。 ，扣除额将基于研发费用的50％；对于资产，摊销基于无形资产成本的150％进行。
新产品和新技术的研发是提高企业竞争力和获取更高利润的保证，这需要持续而大量的投资。企业应充分利用税收筹划，通过税收优惠政策有效地获得国家财政支持。例如，外包专利技术的成本只能在规定的期限内计入“无形资产”主题行摊销中。但是，如果企业和科研机构采用联合开发方式，则技术开发成本不仅可以一次性一次性扣除，而且可以对实际税前所得税减免50％。
3。如果企业的固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。采用缩短折旧年限的方法时，最低折旧年限不得少于税法规定的折旧年限的60％；如果采用加速折旧法，则可以采用双倍余额递减法或年数总计法。
五，规划特殊人员安置的就业税
新的公司所得税法规定，由移民安置的残疾人和国家鼓励的其他受雇人员支付的工资应另外扣除。其中，安置残疾人的企业，应当按照实际支付给残疾人的工资的扣除额，按照支付给残疾人的工资的100％扣除。
新的公司所得税法废除了原来税法中对移民人员比例的限制。企业可以根据自身情况，尽量将下岗失业人员或残疾人安置在适当的位置，以充分享受税收优惠，减轻税收负担。
（作者：魏玉红，单位：徐州工学院管理学院）