税收筹划的原则具有绝对的税收减免，相对减税，节约风险和节税的原则。税收方法实现了避免应税收入，避免适用更高的税率，充分利用税前扣除，延迟纳税义务的发生，以及使用税收优惠。
根据计划的税种，有所得税计划，流转税计划和其他税收计划，如财产税，车辆税和船舶税。
税收筹划非常广泛，以下例子甚至可能不是穷人的一部分。
（以下情况根据所得税率的旧版本计算）
王先生和他的妻子共同经营一家水暖设备公司 - 三鑫水暖。王先生的妻子主要负责水暖设备销售的运营和管理。王先生主要负责一些安装和维护工作。预计水暖设备年销售税收为4万元，安装工程的应纳税所得额为2万元。规划前，全年应缴纳所得税：60,000 * 35％-6750 = 14250
经过规划，王先生及其妻子分别注册了一家独立企业，王先生的企业专门负责安装和维护。 ，王先生的妻子公司专门从事水暖设备的销售。这样，年收入与上述相同，但整体税负变化。
安装和维护工程的年度应纳税额= 20000 * 20％-1250 = 2750
管道设备销售的年度应纳税额= 40000 * 20％-4250 = 7750
总税率10500，与预先计划相比，每年减税3750元。从流转税的角度来看，管道设备的销售需缴纳增值税，安装和维护收入需缴纳营业税。由于小规模增值税纳税人的征税率与营业税税率之间的差异，流转税的税负可能会减少。
企业所得税计划可以使用借款利息进行。然而，强度很小并且控制困难。企业所得税的计税基础是应纳税所得额，应纳税所得额=总收入 - 项目扣除额。降低企业所得税基础的想法是最小化收入总额并最大化税前扣除项目的数量。
首先，缩小应税收入策略
减少应纳税所得额主要是考虑及时消除不应确认为应纳税所得额的项目，或者尝试增加免税收入。实践中采用的具体方法是：1。对于销售的退货和折扣，应及时获得相关凭证，并采用会计处理方法抵销销售收入，以免增加收入;
2。在计算当年的总收入时，还应扣除预付款和应付账款等项目，以防止误报为收入;
3。用于购买政府债券的超额营运资金，其利息收入可免征企业所得税。或者，超额营运资金可以直接投资于其他居民企业，所获得的投资收益也可以免征企业所得税。二，扩张成本和成本策略
1。分散利息支出
企业所得税法规定，纳税人在生产经营期间从金融机构借款的利息支出，根据实际扣除数额，向非金融机构贷款的利息支出，金额高于金额根据金融机构的相似性和同期贷款利率计算，并允许扣除。
公司向金融机构支付的利息可以在税前支出。但是，有些企业难以筹集资金，不得不从其他公司借钱或私下从非金融机构借入高息贷款。一些企业还寻求融资的财政资源，为员工提供一定的经济效益，并在企业内部的员工中以高利率筹集资金。在上述所有情况下，除同一类型金融机构以外的部分利息支出和同期贷款利率可能不会在税前支付。
因此，公司应该通过筹集资金来避免高息借贷。如果是高息贷款，应考虑将高息部分分散到其他名义费用中。根据现行税法和金融体系，利息支出计入财务费用。除利息外，费用，汇兑损益等也计入财务费用。金融机构的费用没有限制。如果企业从非金融机构和员工筹集资金，一些高利率可以转换为金融机构费用;或者在企业内部，工会可以筹集资金，部分费用可以分配给工会资金;如果同一行业借高利息费用可以转换为企业之间的业务交易费用，并计入产品销售费用和经营费用，从而扩大税前扣除的支出范围。
2。分散服务待遇
考虑到商业娱乐和个人消费之间的无可比拟的区别，为了加强管理和借鉴国际经验，法规的实施规定了企业在生产经营活动中发生的商业娱乐费用应当符合发生的金额。扣除60％，但最高不得超过当年销售（业务）收入的5％。超过支出的标准部分，应在税后支出。事实上，为了使公司顺利开展工作，商业招待过度是正常的。在这种情况下，公司应在声明之前计算它。如果超过限额，公司应自行调整扣除额，并在扣税前将招待费用转移给其他科目。例如，如果公司向客户提供礼品，礼品券等，则可以考虑通过佣金支付，并且对佣金支出没有限制。因此，这部分税前还可以扣除，以达到节税的效果。此外，企业还可以使用酒店作为会议基金，“行政费用”科目列在所得税之前，也可以达到上述效果。
3。工资与摇摆的合理安排
企业的税收筹划可分为两种方式：一是开展税收类别，如增值税，消费税，营业税，企业所得税计划等;第二是围绕商业活动采取不同的方式，如公司融资，证券投资和房地产。信托规划等在实践中，企业一般结合两种规划方法，重点关注不同的投资决策和不同的业务活动，相关税收的税收筹划，特别是主要的税收类别，并选择最有利的商业活动来实现税收负担最小化企业，使企业获得最大的利益。租赁是一种特殊的融资方式，是指出租人在收取租金的情况下向承租人出租资产的一种信贷业务，主要用于设备和其他实物资产的融资。租赁可分为两种形式：1。经营租赁（也称服务租赁），即租赁公司的传统设备租赁，购买设备，工具等，供用户选择使用，租赁公司一般收取较高的租金。 2.现代市场经济中广泛使用的融资租赁（也称融资租赁）是一种融资融资的特殊融资方式。租赁企业为租赁企业提供设备，提供类似的信贷资金，并根据租赁企业的规格，型号和业绩要求提供设备，以提高租赁企业的生产能力和财务状况。融资租赁具有以下特点：1，出租人到期时，出租人将资产所有权转让给承租人; 2承租人优先购买; 3租赁期不低于租赁资产有效经济年限的75％; 4最低租赁付款的现值不低于租赁资产公允价值的90％。
租赁可以为出租人和承租人带来利益。对承租人而言，首先，承租人只需按时支付租金即可获得使用设备的权利。没有必要为长期拥有机器设备提供资金，避免短期资本集中对企业资金和资金顺利更替的影响。职业或不当操作承担风险;
其次，承租人支付的租金可以从成本中扣除，并具有免税效果。对于出租人而言，由于资金相对充裕，租赁业务可以获得租金收入，实现资本增值。此外，当出租人和承租人属于同一组企业时，公司可以通过租赁直接和公开地将资产从一个企业租赁到另一个企业，而不会实现利润，费用等的转移。实现减少的目标整个集团的税负。因此，租赁税收筹划不仅是承租人的考虑因素，也是出租人的考虑因素，因为租赁方式不同，税负差异的比较和选择，以及通过税收筹划实现税收减免。以下分析来自承租人和出租人。一，租赁公司的税收筹划
1.融资租赁和贷款购买的选择
例如，企业需要增加一条生产线的装配线，价值200万元，每年可以增加利润80万元，剩余价值10万元。 。公司有两种选择：一是融资租赁给固定资产租赁公司，年租金40万元，租期6年;第一种是向银行贷款，期限为6年，年利率为10％，利息支付分期支付一次。这个。设备折旧是相同的，可能不在此考虑。 （货币时间值PVIF 10％.6 = 0.565：PVIFA1O％.5 = 3.791：PVIFAl0％.6 = 4.355）。
租赁银行贷款
1 - 6年1 - 5年6年
EBIT 80 80 90 90
租金/利息40 20 20
税前利润40 60 70
所得税（33％）13.2 19 .8 23.1
税后利润26.8 40.2 46.9
从上表可以看出，通过融资租赁的税后利润现值为26.8×4.355 = 1,167,100元;税后利润现值为40.2×3.791 106.99×0.565 = 178.90万。从表面上看，后者的现值大于前者，但实际上后者第六年要支付200万元，因此银行贷款的现值应为65.9万元（178.9-200×0.565） 。相比之下，公司采用融资租赁更具成本效益。 2.在集团内部，税收筹划通过租赁进行
例如，公司A（承租人）和公司B（承租人）属于sa