对于房地产企业，传统的税收筹划主要集中在土地增值税上。土地增值税规划的总体思路是减少增值税，从而降低增值税率，以达到减少或不征收土地增值税的目的。规划土地增值税的主要方法有以下几种：
（1）使用临界点
根据税法，纳税人建造普通的标准房屋，增值税金额不超过项目金额的20％时，免征土地增值税。从税收筹划的角度来看，公司可以选择适当的发展计划以避免由于增值率略高于阈值而增加税收负担。
由于土地增值税适用四级累进税率，因此，如果增长率超过50％，100％或200％，则适用较高的税率。企业可以利用土地增值税的临界点进行规划，以避免应用更高的税率。
（2）收入分散
对于包括装修和相关设备的房屋，请考虑签订合同两次。首先，买方签署了不良房间的销售合同，然后与买方签订了设备安装和翻新合同。经过这种处理，房地产企业只对不良房屋销售合同总价缴纳土地增值税，达到了节税的目的。
（3）选择适当的利息扣除方法
房地产企业贷款利息扣除限额分为两种情况，一种是同期贷款利率的限额在商业银行。扣除额是根据实际扣除额，另一项是在税法规定的房地产开发成本的10％以内扣除。这两种扣除方式为企业进行税收筹划提供了空间，企业可以根据实际情况选择较高的一种扣除方式。
（4）收取通行费
许多房地产开发公司在销售产品（例如管道）时会收取一些额外的价格，而不是相关单位或部门的费用。煤气初装费，有线电视初装费，物业管理费和一些政府资金。这些费用一般先由房地产公司收取，然后由房地产企业按规定转入委托单位，部分房地产企业会有余额。有两种处理费用的方法。首先是按照房价向购买者收取费用；第二个是与房价分开收取。是否在房价中收取费用不会影响土地增值税的增值额，但会影响房地产开发的总成本，还会影响适用的增值率。反过来会影响土地增值税的税额。企业可以使用此法规进行税收筹划并选择优先处理方法。
（5）增加扣除项目的数量
在市场可接受的范围内，房地产公司可以对公共设施进行适当的投资，改善社区环境，并改善装修。等级增加了扣除额，从而降低了增值率。可以通过提高售价来补偿投入成本。增加对公共设施的投资也可以提高产品的竞争力并扩大市场影响力。应该注意的是，增加项目金额的扣除额并不意味着建安发票被夸大且成本无效。虚开建安发票是逃税行为。
（6）成本转移，增加开发成本
房地产公司会计系统的“管理成本”，工程项目的“销售费用”和“开发间接费用”没有严格的定义。在实际业务中，开发项目的行政管理，技术支持和后勤支持不能与公司总部的业务区分开。一些费用包括在期间费用和开发成本之间。企业可以在组织环境中倾向于开发项目，应尽可能将可归入开发项目的人员列为开发项目，并且应将与公司总部和开发项目混合的设备被归类为开发项目。这样，应在期间费用中支出的费用包括在间接费用开发中，并且总建筑成本将增加1.3倍（1 + 20％+ 10％），从而降低价值-a
首先，我们必须熟悉该行业以及相关的税收和定义。在土地增值税方面，我们主要可以从以下几个方面来理解：
1，土地增值税的征税对象是纳税人在转让房地产中取得的增值税额。增值额是指纳税人从房地产转让中取得的收入减去税法规定的扣除额后的余额。
2。土地增值税仅对有偿转让的房地产征税。如果不经遗产或礼物补偿就转让房地产，则无需征税。
3。房地产转让给投资，合资，临时豁免，再转让，税收。
房屋建造完成后，将自用，暂时中止，并在完成征税后转让。
如果一家公司合并并转让房地产，则将被暂时放弃。
对于房地产交易，单位之间的交易应纳税，个人之间的交易应由当地税务机关核实并予以豁免。
房地产抵押，抵押期间无抵押，将不偿还债务和本金，到期后也将不偿还债务。
不收取房地产租金。
房地产评估不会更改。
国家恢复了对财产权的豁免。
土地使用者须缴纳税收，债务或补给土地。
首先，我们了解征税和不征税的范围。这将有助于我们进行后续计划。下一步是解决实际会计问题。合理避税的目的是在法律范围内使用它。合规方式可以合理降低企业的税收成本，增加利润。然后可以从两个方面开始合理的避税。首先，从成本开始，成本问题可以参考本论坛的另一篇文章。从...开始。首先，税收成本的减少从日常支出开始。如果您想少缴税款，那么您自然必须找到从成本中努力工作的方法。当收入保持不变时，成本将增加，而实现价值自然会增加。它减少了，那么税收将减少。首先，我们需要了解可以扣除的项目
，其次是土地增值税可扣除项目：
1，获得土地使用权的费用
（1）通过转让获得土地使用权为支付土地转让费
（2），即通过行政分配获得的土地使用权，按照土地使用权转让的规定支付的土地转让费
（3），通过转让获得土地使用权是支付的土地价格
2，开发土地和新房及辅助设施的成本（称为房地产开发成本）
（1），土地征用和拆迁补偿
（2），项目前成本
（3），建筑和安装工程费
（4），基础设施费
（5 ），公共设施费
（6），间接费用的制定：直接组织和管理开发项目所产生的费用，包括工资，福利，折旧，维修，办公室费用笔，公用事业，劳动保护费等。
3。开发用地，新房及配套设施费（简称房地产开发费）
主要是指与房地产开发项目有关的管理费，销售费和财务费。
4。与房地产转让相关的税款
主要是：营业税，印花税，城市建设税，教育附加费
5，财政部确定的其他扣减
房地产开发税在获得土地使用权时，允许该人扣除已支付金额和房地产开发成本之和的20％。
6，旧房子和建筑物的估计价格。
了解以上内容后，您可以根据上述内容找到相应的方法。
三，合理避税的具体方法：
1，增值额均衡的方法：对于同时开发不同价格水平的不同区域的多个项目，产生的开发成本超过一个时间段可以最大化。调整分配比例将使增值的平均值最大化，每个开发项目的增值率保持不变，并在一定时间内降低过高的增值率，从而节省部分税款。
2，增加间接费用的方法：例如，从房地产开发成本中开发间接费用，即在人事安排的组织中，
对于企业而言，税收筹划可以节省税收，减轻税收负担并减少现金流出。因此，企业可以创造更好的经济效益。但是，有时节税和避税并非或不只是使计划者完全不同。他们还需要在内部财务，管理，销售和其他部门进行合作。节约税收的效果可以达到创造最大经济利益的目的。
例如，企业有时会出售未使用（已使用）或正在使用的固定资产，以用于更新设备，恢复闲置资产等。但是，高昂的售价并不一定会导致大量现金流入。
假设公司打算出售使用了一年消费税的游艇。该游艇原账面价值为2000万元，折旧减少了50万元。如果公司以2020万元的价格出售游艇。因为2020亿元超出原值;根据《财政部和国家税务总局关于二手及旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002] 29号），第二条：纳税人自行出售二手机动车，摩托车，游艇征消费税，售价超过原价的，按4％的税率减半征收增值税；售价不超过原价的，免征增值税。企业必须为此支付增值税：[2020÷（1 + 4％）×4％]÷2 = 3885万元，企业净利润为2020-38.85 = 1981.15百万元。如果公司将价格降低到1999万元，虽然来自购买者的收入少于210,000元，但是由于税收义务的消失，公司的净收入增加了1999-1981.15 = 17.8万元。另外，由于降低了销售价格，该公司掌握了交易的主动权，并且可以向购买者提出更优惠的付款要求，例如要求预付款。这样，企业现金流入的增加不只是178500元。
因此，仅通过某个部门的运作很难完成企业出售此类资产的税收计划；在制定售价，应纳税额和缴纳税款时需要进行财务和销售。管理部门互相配合，互相配合，寻找可以为企业带来最大利益的价格，从而达到节约税收的目的。
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