会计利润= 400 + 20 + 30 + 10-200-40-30-35-13-5 = 137营业收入= 400 + 20 = 420总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出= 420 + 30 +10-200 = 260商业娱乐费应扣除已发生金额的60％（3 * 60％= 1.8），并且最大年收入不得超过当年收入的0.5％（420 * 0.5％= 2.1）。同期同一类贷款的利率，即每年的利息扣除额不得高于10。慈善捐赠支出不得超过当年利润总额的12％（260 * 12％= 31.2）。通过以上分析：应税收入= 137+（3-1.8）+（13-10）= 141.2应缴企业所得税= 141.2 * 25％= 35.3