根据财政部发布的《企业所得税会计处理暂行规定》，应在损益表中设置公司上年度损益项目的调整额，以进行调整。上一年的损益项目。。“上一年度损益调整”科目中的借方金额反映了公司上一年度的收入超支和支出不足，同时调整了当年损益的金额；抵免额反映了公司上一年度的收入不足和超支，以及调整当年损益金额。期末，企业应将“上年度损益调整”科目余额转入“本年度利润”科目。转帐后，该帐户应没有余额。由于上年损益的调整
外国经济证明是指国外经营活动的税收管理证明。如果纳税人去县（市）临时从事生产经营活动，纳税时仍需要返回登记地。
《中华人民共和国企业所得税法》：
第4条企业所得税税率为25％。第二十八条符合条件的小型盈利性企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税减征15％。2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：
第92条《企业所得税法》第28条第1款所指的合格的微利企业是指在该国从事非限制和禁止产业且符合以下条件的企业：
（一）工业企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。一个
第93条《企业所得税法》第二十八条第二款所指的国家需要国家扶持的高新技术企业，是指具有核心自主知识产权并具有下列条件的企业：条件同时：
（1）产品（服务）属于“国家重点扶持的高新技术领域”的范围；
（2）研发费用与销售收入的比率不低于规定比率；
（3）高科技产品（服务）收入在企业总收入中所占的比例不低于规定的比例；
（4）科技人员在企业从业人员总数中的比例不得低于规定的比例；
（5）高新技术企业认定和管理办法中规定的其他条件。一个
“国家重点扶持的高新技术领域”和高新技术企业认证管理办法，由国务院科学技术，财政，税务部门与国家有关部门协商制定。理事会，并报国务院批准并执行。
扩展数据
在计算应纳税所得额时，以下支出不可扣除：
⑵无形资产转让和开发支出。指纳税人用于购买无形资产和自行开发无形资产的各种费用。无形资产和开发支出的转移，不直接扣除，在受益期内分期摊销。
（3）资产减值准备金。固定资产和无形资产减值准备不得在税前扣除；其他资产的减值准备，在转为重大损失之前，不得扣除税项。
⑷违法操作和没收财产的罚款。纳税人违反州法律。法律，法规，有关部门的罚款和没收财产的损失不予扣除。
⑸滞纳金，罚款和各种税款的罚款。违反国家税收法规的纳税人，税务机关的滞纳金和罚款，司法机关的罚款以及上述以外的各种罚款，不能在税前扣除。
⑹赔偿自然灾害或事故造成的损失的部分。遭受自然灾害或事故的纳税人，不得在税前扣除保险公司支付的部分赔偿金。
⑺超过国家允许扣除额的公共福利和救济捐款，以及非公共福利和救济捐款。纳税人用于非公共福利，救济捐款以及超过年度利润总额12％的捐款。不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与收入无关的其他支出。