新税法揭晓！
根据新法律，每种税的起点将从目前的3500元/月提高到5,000元/月。
的起点确定为每月人民币5,000元。
新税法规定：居民个人的综合收入在每个纳税年度减少6万元人民币的支出，依法确定的专项扣除，专项附加扣除和其他扣除后的余额为应纳税所得额。量。
减税！
新税法将于2019年1月1日起全面实施，最新起点和税率将从2018年10月1日起实施。新税法规定，自2018年10月1日起至2018年12月31日，按月收入5,000元及依法确定的专项扣除和其他扣除，抵减纳税人的薪金和工资。余额为应纳税所得额，税额是根据个人所得税税率表（适用于综合收益）按月转换后计算的，没有额外的扣除额。
实施新的税收起征点和税率后，少缴了多少税？（{}}计算公式↓↓↓{应纳税所得额＝年收入－6万元（起点）－特殊扣除额－特殊附加扣除额－依法确定的其他扣除额。
因为每个人的收入都不一样，所以适用的税率也不同，可以享受的特殊额外抵扣也不相同。因此，每个人的减税情况也不同。
在此，我们根据月收入10,000元（包括薪水和工资）进行简单计算。假设“三险一金”专项扣除额为2000元，而未考虑专项额外扣除额，则：如果
的起点是3500元，则每月需要缴纳345元的税；在
的起点是5,000元人民币的情况下，每月仅需支付90元人民币的税款。
换句话说，您每月可以少交255元人民币的税，减少了70％以上。
就税率而言，减税倾向于偏向中低收入。进一步优化和调整了个人税的部分税率水平，扩大了3种低税率水平，分别为3％，10％和20％，降低了25％的税率，并分别提高了30％，35％和45％税率。距离不变。（{}}▲修订前后（左）和修订后（右）的税率表比较
新税法实施后，我可以节省多少钱？
-结束-
近日，财政部海关总署和海关总署关于深化增值税改革政策的公告（财政部海关总署公告第39号）海关总署令2019年第39号（以下简称``39号公告""）发布具体政策措施。其中，最热烈的亮点之一是允许生产和生活服务业的纳税人按照当前的可抵扣进项税额，即抵扣政策，抵减应纳税额。但是你知道其中十个吗？让我们一起学习。
首先，请注意政策实施期（（））从2019年4月1日至2021年12月31日
其次，注意确认条件
是指生产和生活服务的纳税人
提供邮政服务，电信服务，现代服务和生活服务（以下简称四项服务）
名纳税人，其销售额占总销售额的50％以上
区分不同建立时间的三个
于2019年3月31日之前成立的纳税人
从2018年4月至2019年3月的销售（根据不到12个月的实际运营时间进行销售）（（））自2019年4月1日起生效
2019年4月1日之后成立的纳税人
自成立之日起三个月
自注册为一般纳税人之日起适用的扣除政策（{}}四是确认的连续性
确定适用的减免信用政策后
本年度无调整，无论是否适用于未来年度
根据上一年的销售额计算
五是准确计算学分的基础
应计当期可抵扣的进项税额的10％
进项税部分不能从销项税中扣除
不能用作应计基础
应计的进项税额加扣除额转为进项税额
应在进项税转出期间相应减少
六种不同类型的胶印
之前，税收抵免等于零
扣除前的应税金额大于零且大于当前的可扣除加税额
扣除前的应纳税额大于零且小于或等于当期可扣除额加扣除额
要记住的七个例外
超额扣除政策不适用于商品和服务的出口以及跨境应税行为
同时经营出口货物和劳务，跨境应税行为
并且不可能对不可扣除的进项税额进行除法
需要根据政策要求删除
第八是单独的会计加扣除
纳税人应分别计算免赔额
的应计，抵销，减少，结余等变化。
第九次是第一次需要表单声明
于本年度首次确认额外信贷政策的应用
提交“适用附加信用政策声明”
同时经营四种服务
应根据四种服务中收入比例最高的业务在表中选择
十个有始有终
减免政策过期后
纳税人不再累积其他抵免额
余额可抵扣
（1）申报表之间和之内的逻辑关系的比较，应按照国家税务总局制定的申报表规则进行。
（II）增值税一般纳税人门票的比较规则
1.销售比较。当期发票（不包括非应税发票）的金额和总税额应小于或等于当期申报的销售总额和税额。（解释：比较中不包括601-609发票：601“预付卡销售和充值”下的“未售出的非应税项目”，602“自行开发的房地产项目的销售预付款”，603“有不开票和开票的营业税的申报和支付“，604”征收印花税“，605”车船税征收“，606”承租人在融资销售和回租业务中为资产出售提供资金“，607”实与资产重组有关的遗产”，608“涉及资产重组的土地使用权”，609“进口免税商品的代理商”
纳税人报告了免税销售和即时销售返利（解释：如果即时返利不符合记录资格，则“即时返利”是隐藏项），应将其与增值税进行比较。优惠备案信息，那些不需要按照规定进行备案程序的除外。
2.条目比较。
（1）当期经证明的增值税专用发票（以下简称“专用发票”）上指明的税额和总金额应大于或等于当期扣除的专用发票在回报总投入金额和税额。
（2）特殊海关进口增值税书中标明并经审计匹配的税款总额应大于等于申报并扣除的特殊海关进口增值税证。在当前期间的申报表中。税。
（3）所获得的预扣税券上注明的增值税总额应大于或等于当期纳税申报单上申报的预扣税券金额。
（4）获得的“用于出口出口的国内货物出口证明书”中指明的进项税总额应大于或等于已申报的外贸企业的进项税额减免证书的税额。并从当前期间的收益中扣除。
（5）根据政策，如果进项税抵扣额是根据相关凭单中指定的金额计算的，则计算出的进项税额应大于或等于发票中报告的相应证书税额。返回当前扣除额。（解释：如果附表II的第六列包含1.农产品销售发票或购买发票，是由当期生产自己的农产品的农业生产者根据农产品销售发票或购买发票获得的（签发的）在采购发票上注明×11％; （二）从小规模纳税人购买农产品时，按照增值税专用发票上注明的金额×11％，取得增值税专用发票。 3.为执行批准的农产品进项增值税抵扣方法，请完成当期允许扣除农产品的可抵扣进项税额。此系统无能为力，只能手动进行比较。
例如，在附表2第8a栏中，“农产品进项税的附加扣除”：当纳税人将购买的农产品用于生产，销售或委托加工的商品时，填写2％的扣除额税率为17％。此项的比较也需要人工操作，因为购买和使用可能不在同一个月。更麻烦的是第8列中的“其他”：它反映了可以在当期申请减免的其他减税证书的状态。纳税人不得按照规定扣除固定资产，无形资产和房地产的进项税额。允许从进项税额中扣除的应税项目的使用将根据公式进行更改。可以扣除的进项税额填写在“税额”列中。报告异常处理职位可能需要关闭以验证该字段是否正确填写）
（6）红字特殊增值税发票信息表中指示的要转出的进项税额应等于红字特殊增值税发票信息表中指示的进项税额。报税表中的进项税额。（特别提醒，请不要证明特殊的红色增值税发票，否则会导致重复转移）
（7）报税表中的进项税额不得少于零。（过去，有些纳税人使用“负数”转移并增加投入，减少了税收。）
3.比较应税金额减去征费。根据该政策，本期报告的减税额应小于或等于当期减税额。
4.预付税金的比较。退税单中的预付税额应小于或等于实际预付税额。
在进出口贸易中，您是否因为没有弄清楚各种商品的适用税率而支付了许多“不公平”关税？优惠税率，议定税率和暂定税率？小二军教您如何节省贸易会计中的关税！
已发布了今年的新进出口关税，但如下图所示：同一HS代码具有出口税率，进口最惠国税率，普通税率，议定税率，优惠税率，配额税率和暂定进口税率可选的。在贸易成本会计中，您是否明确了这些税率之间的差异？
如果不清楚货物的适用税率，则无法执行进出口贸易的成本核算或核算错误。如果进口报关单处理不当，可能会导致缴纳更多税款的问题。
让我们探讨如何确定进出口商品的关税税率。首先，进出口货物的税率是多少？
适用的协议费率国家
适用优惠税率的国家
一，出口关税税率
（1）出口税率。
（2）暂定出口税率。
第二，进口关税税率
（1）最惠国关税税率：来自世界贸易组织成员的，通常采用最惠国待遇条款的进口商品，其原产国已与该国签署了双边贸易协定。中华人民共和国，包括互惠国家待遇条款进口货物以及源自中华人民共和国的进口货物。
（II）普通税率：源自适用的最惠国税率，商定的税率，优惠税率和不明来源的进口货物以外的国家或地区的进口货物。
对于适用普通税率的进口商品，如果有临时税率，则不能应用临时税率。
（3）协定关税税率：源自与中华人民共和国签订了具有关税优惠的区域贸易协定的国家或地区的进口商品。
（4）优惠税率：源自与中华人民共和国签订贸易协定并包含特殊关税优惠的国家或地区的进口货物。
（5）关税税率：受关税配额管理的进口商品在关税配额之内。受进口关税配额限制的商品包括一些农产品（小麦，玉米，大米和大米，棉花，糖，羊毛和上皮）和化肥。
如果我进口要进行关税配额管理的进口商品，但是我没有获得关税配额，即附加关税，我可以进口吗？答案是可以的，但我可以输入，但是适用的税率不是关税配额率，而应该是它是根据适用的其他相关法规执行的，例如执行最优惠的国家税率，暂定税率以及符合协定中规定条件的适用条约税率和优惠税率。优惠贸易协定。请参阅下表中的红色框。
（VI）临时进口税率：暂定进口税率是国家对某些进口商品征收的临时进口税率。总的来说，根据国民经济发展的实际需要和进口关税税率的总体调整，对部分进口商品采用临时税率，以更有效地发挥关税在提高国内竞争力，促进企业技术进步，促进贸易发展中的作用。并确保经济运作。。
（VII）ITA税率：也称为信息技术产品的最惠国税率。在2016年9月14日之前，有必要在进口申报单（2016年9月）之前填写海关签发的“适用于进口ITA税率的商品使用证明”在本月的14日之后，不需要完成进口声明，而仅需要真实的声明。
如果同时适用两种或两种以上的进口税率，则最终适用的税率如下表所示。
同时，有两种适用于进口商品的税率：
上表的第二列需要特殊说明：通常协商的税率低于最惠国税率，但是如果产品具有暂定税率，则某些产品的协商税率要高于暂定税率税率。此时，即使优惠贸易协定下有原产地证书，也不要填写优惠原产地代码和原产地代码，您通常应声明该产品以享受较低的临时进口税率。否则可能会导致不必要的额外税收。
例如：税号为8501.5300 10的高速（200 km / h及以上）电力机车的交流异步牵引电动机，最惠国税率为12％，暂定进口税率为3％，韩国商定的税率8.8％，如果根据中韩贸易协定有原产地证书，则将在进口报关单中填写优惠的原产地代码和原产地编号，并按商定的8％的税率征收进口关税。相反，如果您没有在进口报关单中报告优惠的原产地代码和原产地代码，则可以在正常申报时以3％的临时进口税率征收进口关税。
如果上面有任何错误，请纠正我。
（本文由直承希Xi昆仑的关晓晓二和国务院关税税则委员会编写）
指南：年终奖金优惠政策提供了一个三年过渡期，给了纳税人一定程度的独立计划空间。但是，纳税人必须正确计算其帐目，不要错误地选择税收计算方法，这会增加个人税收负担。
记者丨北京的周小周报道（{}}编辑丨张兴
《中国基金新闻》的部分数据图
1月9日，国家税务总局所得税司副处长叶琳娜在网上回答了网民的问题，并表示：
获得年度一次性奖金的居民可以选择自己的税收计算方法。纳税人必须自行判断是否将年度一次性奖金纳入综合所得税计算中。在发放奖金时，扣缴义务人也要注意，这样纳税人才能享受减税奖金。
简而言之，年终奖可以合并为综合所得税，也可以采用单独的税收政策，纳税人可以选择。（{}}图/图蠕虫
的扣除额增加，单独征税的“优势”减少
2019年1月1日，中国的新税法正式实施。工资，薪水，稿酬和特许权费每年合并计算并征税。
某大型会计师事务所的高级税务经理告诉《 21世纪经济报道》记者：
“在我告诉我的客户之前，新税收政策可能没有针对年终奖的优惠政策。年终奖的优惠政策是处理原始的月度税，与原先的月度税不符。工资分配，产生奖金。付款的每月税负或工资的多付急剧增加。根据新的税法，对收入进行年度征税，可以避免税收负担的每月波动。 ”
2018年12月27日晚上，财政部发布了一份文件，解释了修订后的税法的政策趋同问题，并阐明年终奖等优惠政策将继续实施三年。
具体来说，对于居民个人而言，在2021年12月31日之前获得一年期奖金，则不计入年度综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。每月综合所得税税率表确定适用税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
这样可以防止某些纳税人在将一年奖金合并入综合收入后提高适用税率。但是，这种“优惠政策”可能并不适合所有人。
叶利纳说，全年一次性红利政策的优势在于，该税是单独计算的，而不是与当前的综合收入结合起来计算税，从而“分割”了收入并减少了税率。但是，对于全年综合收入较低的低收入者，享受一年期奖金政策可能会增加税收负担。
例如，某人每月收入3,000元，年底时的年终奖金为20,000元。年收入不足6万元。他不享受一年期奖金政策。对收入征税，并且全年无需纳税。如果他们享受当年的一次性奖金政策，就需要缴纳600元的个人所得税，这会增加税收负担。
税务经理说：
“原因是，在新税制下，税收是每年征收的，且扣除额更高。无论年终奖金激励措施是否有效，您都需要自己计算。”
年终奖的“优势”不如以前，这与扣除额的增加有关。在新税制下，除现有的“三险一金”扣除项目外，起点将从原来的42,000元/年提高到60,000元/年，以及儿童教育，继续教育，重病医疗照料住房贷款利息住房特别扣除房租，养老金等的额外扣除额，扣除上述各项后，对年度综合收益征税，年终奖不扣减，所有年终奖收入均直接征税。（{}}图/图蠕虫
避免税收负担急剧增加
上述税务经理指出，税收计算中的“二选一选”政策实际上并不是什么新事物，因为年终奖励政策原本为纳税人提供了选择的机会，并且可以指定一年的纳税期限。收入作为“年终奖”“纳税人可以利用这个机会。年终奖政策允许对年收入进行“特殊待遇”，从而为税收筹划提供了空间。
税务经理直言不讳地说：
“这项政策的延续可能主要是为了确保2018年颁发的年终奖不会受到太大影响。在改为全面年度税后，税收筹划的作用有所下降。税务局强调了这一点人们主要担心的是，纳税人的政策执行不当，导致税收负担增加。 ”
除了低收入和中等收入群体之外，如果将年终奖仅停留在重要节点上，他们还需要避免税收负担增加的可能性。
叶利纳说，如果单独应用一年期一次性奖金政策，则当税率改变时，可能会出现税收负担突然增加的“关键点”。
这些关键点恰好是综合所得税率表中不同税率的划界收入，包括36,000元，14.4万元，30万元，42万元，66万元和960,000元。
年终奖励税率的“关键点”列表（以黑色标记）：
年终奖从100,000到400,000不等，有两个“税收起征点”。
对于超过40万的年终奖，有3个“税收起征点”。
产生这种“麻烦”的原因是，适用于年终奖的税率是对应于年终奖的税率等级除以对应于12的收入，但是税额计算依据是仍然是“所有年度终奖”这导致了税率变动带来的收入税收负担急剧增加，即税收负担不连续的现象。由于税收负担急剧增加，手头的收入将大大减少。
增值税的削减超出了预期，受到了各界的好评。由于尚未出台具体政策，减税的一些细节引起了市场的猜测和激烈的讨论。
增值税税率从16％降至13％，清楚地提到了制造业。将10％的税率降低到9％，明确提到了运输业和建筑业。这两种降低的税率实际上对应于许多行业。其他减税范围内是否未提及行业？增加生产和生活服务的税收减免意味着什么？
长期以来一直关注增值税改革的许多专家告诉First Financial，从减税和实际减税的角度来看，分别将税率降低16％和10％是一种包容性措施，针对该应用程序。这两个比率中的所有行业不限于制造业，运输业和建筑业。为了确保税收负担不会增加，生产和生活服务业增加了税收减免，这可能是基于先前对农产品的减免。
降低所有相关行业的税率
今年的政府工作报告明确指出，深化增值税改革将把制造业和其他行业的现行税率从目前的16％降低到13％，并将交通运输和工业等行业的税率降低到目前的10％建设到9％，确保重点行业税收负担明显减轻。 6％的税率保持不变，但通过采取支持性措施，例如增加对生产和生活服务业的税收减免，我们确保了所有行业的税收负担只会减轻或不会增加。合并两个文件，简化了计税系统。
适用当前的16％税率。除制造业外，它主要用于批发和零售业务。除运输和建筑业外，适用的10％的行业还涉及房地产，电信，邮政和农产品销售等行业。
因为当前政策没有明确提及其他税率降低的行业，所以一些市场参与者担心当前的税率降低可能只涉及上述行业，而没有涉及其他相关行业。
“不必担心。实际上，去年降低增值税税率时也引起了类似的担忧，但最终税率涵盖了所有适用适用税率的行业。明确表示增值税税率保持不变第三档，因此每个税率的调整应涵盖适用原始税率的所有行业。否则，增值税税率将由第三改变为第五，这与降低增值税税率的改革方向不符。 “普华永道会计师事务所中国间接税业务负责人李军告诉《第一财经新闻》。
上海财经大学的胡以建教授还认为，降低增值税率是一项包容性措施，所有同时采用两种税率（16％和10％）的行业都将降低税率。率。
他分析了第一位财务记者，如果前端制造税率从16％降低到13％，并且最后环节中的批发和零售仍然保持16％的税率，那么实际税率最终链接的负担并未减少，仅最终消费环节的减税是一项实质性的减税。因此，从大幅度降低增值税的角度来看，降低增值税税率是一项包容性措施，而不是单一行业。
麻烦是去年发生的。去年的国民代表大会上，政府工作报告只强调降低制造业和运输业的税率。最终政策出台后，包容性减税措施得以实施。
增加税收减免或保持原始税收减免
中国金融科学研究院副研究员史文坡对《第一财经新闻》说，税率已从16％和10％降至13％和9％。据说将减少进项税额抵免，并且为防止实际税收负担增加，该政策级别提出了支持措施，例如增加税收抵免，以确保仅减轻或不减轻所有行业的税收负担。增加。减免税额增加，可以指扣除农产品并维持原来扣除额的方法。
增值税税是当前销项税额减去进项税额。进项税越大，应交税额越小。这次将诸如制造业等16％的税率大幅降低至13％，可能会导致这些行业中购买产品的公司的进项税大幅降低。公司所在行业的增值税率（例如生产和服务行业的6％）保持不变改变后，实际税负将增加。
“税收抵免额的增加反映了该国对各种行业政策实施中可能出现问题的预期，并采取了针对性的解决方案。事实上，早在2017年就对农产品采用了类似的政策，即针对农产品产品。深加工企业以高于实际税率（11％）的比例（13％）购买农产品来计算进项抵扣额，从而增加了进项抵扣额，减轻了税收负担。当然，这只是增加这次税收减免的可能性。一种方法是不排除其他创新方法。李军说。
在全国人民代表大会和全国人民代表大会的部长级渠道上，国家税务总局局长王军表示，今年减税和降费的规模近2万亿元在国内外是前所未有的，甚至是罕见的。就减税而言，该规模相当于今年预算中安排的税务部门组织收入的10％以上。
胡以建的计算发现，将增值税税率从16％降低到13％将使税收减少超过6300亿元，将税率从10％降低到9％将减少税收超过1700亿元。约8000亿元，实力空前。
史文坡说，从理论上讲，减少增值税可以使多方受益。企业将首先受益。当然，不同行业和不同企业的利益在很大程度上受市场因素的影响，例如供求和竞争。将税收负担转移到最终的消费品环节将降低价格，消费者也将从中受益。
因为即将宣布降低增值税率的具体政策，李军建议企业在出台具体政策之前进行相关准备，包括分析税制改革对企业的影响，审查合同以评估是否调整定价方法，以及调整公司的财税制度，做好内部各部门之间的沟通与合作。
“虽然增值税的实施日期尚不清楚，但考虑到今年的减税速度要快于去年，因此建议公司根据4月1日的实施情况进行相关工作，以免被抓措手不及。”李军说。
3月5日，国家税务总局发布了《关于做好2019年深化增值税改革的通知》，动员各级税务机关实施增值税减免政策，包括完成以下三个阶段：黄金税和增值税发票。优化和改进信息系统，例如管理，出口退税管理，联合测试，维护和升级。在税收系统内组织和进行辅导和培训，并优化税收服务。
此外，政府工作报告再次强调，将朝着简化税收制度的方向（三级和二级）改革增值税税率。这意味着增值税税率的调整尚未结束。专家分析表明，从减税的角度看，未来仍有可能降低增值税率。