今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。
并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。
因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。
但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。
少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。
小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至以前提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。
因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。
1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。
值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年中调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。
2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。
最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。
3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。
4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上
纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。
1号
个体企业是否需要缴纳企业所得税？
答案：根据《个体工商户个人所得税计算办法》第4条（国家税务总局令第35号）：
“个体工商户使用所有者作为个人所得税责任代理人。”因此，个体工商户无需缴纳企业所得税。
2号
自雇人士可以注册为一般纳税人吗？
答：是的。
具有良好会计核算能力并能够提供准确税收信息的个体工商户，可以向主管税务机关申请一般纳税人注册。
3号
如果未达到门槛的自雇人士达到门槛怎么办？
答案：根据国家税务总局关于个人企业定期配额征收管理有关问题的通知（国税发[2006] 183号），第6条规定：
“未达到阈值的固定期限固定账户家庭的实际每月交易量已达到阈值，因此应通过纳税申报程序并在纳税期内缴税。三个定期账户的家庭尚未达到阈值每个月达到该阈值时，它应向税务机关报告并要求重新批准配额。税务机关应当按照本办法的有关规定重新批准配额，并发布批准配额通知。
第4
配额实施期的持续时间是多长？
答案：根据《个体企业定期和固定税收管理办法》第5条（国家税务总局令第16号）：
“固定期限执行期限的具体期限由省税务机关决定，但不能超过一年。固定期限执行期限是指税务机关执行的第一个至最后一个税务期限批准后。”
5号
如何规定常规纳税人的纳税申报表和付款方式？
答案：根据《国家税务总局关于合理合并纳税人纳税申报表数量的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）：
“第四，对于采用简化申报方法的常规固定利率家庭，如果他们在规定的范围内扣除了大宗税款或委托美国财政，银行和金融部的电子缴税系统批准和批准了税收，在此期间，他们可能未通过报告程序并执行支付报告费用。 ”
第6号
个别企业是否需要开设帐户？
答案：《个人企业帐户建设管理暂行办法》（国家税务总局第17号令）规定：
“从事生产经营活动并有固定生产经营场所的每个个体工商户，均应按照法律，行政法规和本办法的规定设立，使用和保管帐簿和凭证。根据合法有效的凭证进行记录。税务机关还应采取有效措施，巩固现有账户结果，积极指导个体工商户建立和完善账户簿，正确核算，如实申报纳税申报表。
满足以下条件之一的个体工商户应建立重复进入帐户：
（1）注册资本超过20万元人民币。
（3）省税务机关决定应设立双重帐户的其他情况。
满足以下条件之一的个体工商户应设立一个简单帐户，并积极创建条件以建立重复入境帐户：
（一）注册资本在十万元以上二十万元以下的。
（3）省税务机关决定应设立简单帐户的其他情况。
不符合上述帐户建立标准的个体工商户，可以在县级以上税务机关的批准下，建立收支凭证，购销登记簿或使用按照《税收征管法》的规定控制税收的手段。
实际上，我们公司从注册之日起就确定企业的税收和税收风险。
除公司外，常见的组织形式包括独资企业，企业主等。但是，许多企业家盲目选择，因为他们不了解各种类型企业的组织形式和税收的差异。结果非常严重。的。
接下来，我们看一下各种类型的公司组织之间的区别。
01
独资经营，个体经营，公司
和有什么区别？
1.不同的民事主体对债务的责任不同
根据《民法通则》：民事主体分为三类：自然人，法人和非法人组织。每种民事科目都细分了。个体工商户，独资企业和公司是不同的。组织形式如下所示。
个体工商户：工商机构是自然人，并依法进行注册。组织有三种形式：个人业务，家族业务和个人合伙。他们都有无限的债务责任。
独资企业：是指根据《独资企业法》在中国成立的公司，由自然人投资，其所有资产均为投资者个人所有，而投资者的个人（ （或家庭）财产对公司债务有无限责任负责任的企业实体。
公司：有限责任公司，简称有限责任公司，是有限责任公司，有限责任公司的性质相同，但名称不同，没有区别。依法授予法人实体独立经济责任的地位，且投资者仅对所投资资本承担有限责任
其次，税收政策不同
全资企业与个体工商户相同：它们需要缴纳增值税，个人所得税，城市维护和建筑税，教育补助金和地方教育补助金，并每季度申报一次基础。
公司：需要缴纳公司所得税，股息个人所得税，城市维护建设税，教育补助金，地方教育补助金。可以每月或每季度进行自我声明。
因此，从税收角度看，哪种类型的企业的税收最少？
02
从节税的角度考虑
独资，个体经营，公司
我应该选择哪一个？
我们不首先考虑个体经营和独资企业对债务的无限责任，因为您想注册一家企业，而不是为了未来的业务风险，而是考虑其合理的合规性和合法性。
情况1：
如果注册公司是有限责任公司，一人有限责任公司，股份制有限责任公司，则该公司将来赚钱后，首先需要缴纳25％的企业所得税（不考虑小微企业优惠政策，特殊区域利益政策）。
其次，如果要提取从公司赚来的钱，还需要支付20％的股息所得税。平均而言，您需要支付40％的税。
例如：您的公司在2019年的净利润为200万，您需要缴纳的企业所得税= 500,000 = 200万x 25％，其余的150万，则需要为股息支付个人所得税=300,000 = 150万x 20％。
也就是说，您的公司的净利润为200万，您需要支付80万税金，税负为40％。
情况2：
如果我们注册为独资经营或个体经营，则将来赚钱后只需要缴纳个人所得税（营业收入）。
根据《 2019年新税法》：个体工商户和独资企业的生产和经营收入按超额累进税率5级计算，最低为5％，最高35％。
例如：您的2019年净利润为200万，您需要支付个人收入（营业收入）税= 635,400 = 200万x 35％-65,500（快速扣除）。
也就是说，如果您获得200万的净利润，则需要支付634,500税，实际税负约为32％。
此外，如果我们选择注册个人独资企业和个体工商企业，然后选择批准征收方式，则相应的税率将降低而所缴税款将减少。
因此，从节税的角度来看，注册独资企业或个体企业比注册公司要好得多。
情况3：
个体工商企业和个体所有人在节税方面是相同的。实际上，我们实际上更喜欢个人独资。
有两个原因：
1.个体工商户的投资者和经营者是同一个人，他们必须是自然人，他们投资建立个体工商户。独资企业的投资者和经营者可以是不同的人，投资者可以委托或雇用他人来管理独资企业的事务。
2.独资企业可以设立分支机构，也可以任命其他人为独资企业分支机构的负责人。该规定规定，独资企业不仅可以在登记管理机关的管辖范围内设立分支机构，还可以在其他地方设立分支机构，设立分支机构的独资企业应当承担责任。
并且，个别企业无法按照规定设立分支机构。独资企业的总体规模通常大于单个企业的总体规模。
因此，从税收筹划和企业发展的角度来看，设立独资经营是最佳选择。
实际上，税收筹划应该在公司注册之前就开始，以便有更多的筹划空间和更多的税收节省。
几天前，我告诉我的朋友大茂（Da Mao），他还有一些与帐单和税务有关的问题。
请检查以下要点：劳动报酬税是否太高？事实是这样
每个人都说，对劳动报酬征收个人所得税是不合理的，尽管我已经向您解释了一些案例，但在预提时，综合收入项下的劳动报酬仅按20％-40％的税率征税，最终将被支付薪金，薪酬收入和特许权使用费根据全面收入征税，使用7％-45％的七级累进税率表。
但是，有些人仍然认为税款过多，有些人建议建立自雇企业和独资企业以进行税收筹划。成立个体户或独资企业后，是否可以减税？第二个兄弟创办了一家自营企业，可以与您进行分析。
1
如果Da Mao成立为个体经营者，则为Da Mao设计咨询工作室。税务局已批准了增值税，个人所得税，城市建设税，教育附加费和地方教育附加费等税种。
方案1.如果DaMao一年仅赚取6,000美元的设计费收入，让我们看一下自然人和个体经营者在DaMao的总体税收支出。
1，增值税
作为自然人，一次性付款无法享受小型和微型企业的优惠政策。含税价为6000，需要提供实际增值税：
6000 /（1 + 3％）* 3％= 174.76元。
如果是自雇人士，则月销售额不超过100,000，季度销售额不超过300,000，因此免税。
2.城建税
作为自然人，城市建设税以实际增值税为基础。实际增值税额为174.76元。
然后，城市建设税应为
= 174.76 * 0.07 = 12.23元，享受折扣后为6.12。
如果是个人，则增值税为0，城市建设税为0。
3.教育费，地方教育费
作为自然人，月销售额不超过100,000，季度免税额不超过300,000。
如果是个人，则增值税为0，并且没有教育费和地方教育费。
4.个人所得税
作为自然人，收入金额合并为综合收入，税款的累进税率为3％-45％。
年收入=工资收入+劳动报酬收入+手稿报酬收入+特许权使用费收入
*劳动，手稿和特许权使用费的报酬是基于扣除收入的20％作为收入金额后的收入
综合应税收入=年收入60,000元-特别扣除额-特别额外扣除额-法律规定的其他扣除额
如果是自营职业，则应按工资和薪金征收个人所得税
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额（{}}应税金额= 9120 * 3％= 273.6
营业收入的个人所得税是根据每个纳税年度的总收入减去费用，费用和损失后的应纳税所得额。大茂从事的设计工作的成本基本上是他自己的劳力成本。因此，营业收入成本的扣除几乎为零，在此假定为零。
个人所得税为6000 * 5％= 300。
然后，在这个设计收入6000下，自然人和个人的税收情况如下
实际上，您可以看到，一般而言，自雇税支出较小，但个人所得税要多一些自雇税。这是因为大毛获得的收入的性质没有运营成本，所以在此收入水平下，适用的收入税率较高。
2
然后，让我们看看如果大茂获得更多的设计收入会怎样？
我们只是看一下120万的年销售额（假设每季度30万），含税为120 * 1.03 = 12.36百万。
作为自然人，一次性付款无法享受小型和微型企业的优惠政策。实际需要缴纳的增值税为120万元* 3％= 36,000元。
如果是自雇人士，则销售额不超过100,000，该季度不超过300,000，因此可以免税。
作为自然人，城市建设税以实际增值税为基础。实际支付了36,000增值税
= 36,000 * 0.07 = 2520元。享受折扣后为1260元。
如果是个人业务
工资和薪金的个人所得税（{}} =累计预扣和预付应税收入=累计收入-累计免税收入-累计扣除额-累计特殊扣除额-累计特殊额外扣除额（{}}累计预扣税= 9120 * 3％= 273.6
个人营业收入所得税
营业收入是根据总收入减去每个纳税年度的成本，费用和损失得出的应税收入。
我们可以看到，在这种情况下，自雇人士要交更多的税。
为什么会这样？实际上，主要原因是大毛的收入主要是基于人才设计服务。在个人审核和收取的情况下，实际的可扣减成本基本上可以忽略。相反，根据劳务报酬，可以扣除20％。扣除额。基于此，个体经营者应纳税所得额增加。
同时，在税率方面，我们来看看营业所得税率表和综合所得税率表。只有当应税收入超过960,000时，综合收入才可以大幅增加，实际上，在960,000以内，整体所得税税率仍然较好。
因此，在这种情况下，我们实际上发现，在这种业务下，除了增值税和其他收益外，个人没有整体税收优势。
3
为什么很多人说设立个人可以节省税款？
实际上，收集方法在这里起着关键作用。
我们前面提到的个人征税方法都是审计征税，但实际上，个人的批准征税是其最大的优势。
例如，深圳市发布的关于营业收入个人所得税征收评估有关问题的最新公告规定，如果采用常规的固定征收方法，则应采用计算所得税的公式应付账款如下
应付所得税金额=总收入×批准的收税率
令人惊讶的是，批准的回收率达到了少于100,000的0％。
也就是说，如果由大茂创办的个体经营企业在深圳，并且可以被税务局认定为固定利率个体经营企业，则其个人所得税将被验证为0 ，与我们的计算没有太大差异。
尽管其他地方的批准政策并不像深圳的批准政策那样高，但是可以肯定的是，在批准的情况下，对营业收入征收个人所得税确实太合算了。
是否可以通过注册单个商家来进行验证？其实并不是。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，如果公司未能提供完整准确的税收信息，并且未能正确计算应纳税所得额，则主管税务机关应核实应纳税所得额或应付帐款。经
批准的收藏可以进一步分为：
定期征收，适用于主管税务机关认可并经县级以上（包括县级，下同）的税务机关批准的小型生产和经营规模，但不符合《暂行办法》关于个人企业账户管理设定书籍标准的个体工商户。
核定的应税收入税率主要适用于不能准确地核算应税收入但可以准确地核算总收入或成本的个体工商户。
因此，通过分析，个人节税的重点是否更清楚？
为了落实2020年2月25日国务院关于减轻小规模纳税人税收负担的会议决定，国家财政税务总局发布了两份具体的实施文件。本文分析了这两个文档的内容。
这两个文件是：财政部和国家税务总局关于支持恢复和恢复个人业务的增值税政策的公告（财政部和国家税务总局公告[2020] 13号） ;一是（国家税务总局公告[2020] 5号）《关于支持个体工商户恢复营业和恢复营业的税收征管工作的公告》。
财政部和国家税务总局的公告主要包括：从2020年3月1日至5月31日，将对小规模纳税人实施三项优惠政策。
1.湖北省小规模增值税纳税人，应纳税所得额可计3分，免征增值税；税前税率3％的增值税前项目将被暂停;
2.对于湖北以外其他省市的小规模纳税人，原来的税率是3点，现在增值税降低了1％；
3.对于湖北省以外的小规模纳税人，如果以3％的税前税率对项目应用原始增值税率，则预缴的增值税将减少1％。 ％税。
对于这两个文档所涉及的政策，投条军将从8个方面为您提供分析和相关建议。
此优惠仅对单个企业有用吗？其他公司可以享受吗？
尽管文件标题的编写是为了支持个体工商户恢复工作的相关税收政策，但文件的主体是为小型增值税纳税人编写的。合格者-个体工商户。
个体工商户被归类为法律主体，属于工商法规；小规模纳税人是增值税的纳税人身份，其中包括个体工商户，独资企业，合伙企业或有限责任公司。立法的目的是降低小规模纳税人的税收成本，因此它不仅适用于个体经营者，而且仅适用于最大比例的小规模纳税人。此外，国家税务总局在“民营税收便利春季行动”新闻发布会上回答了记者的提问：第三批针对小微企业和个体工商户的政策，旨在增强其抗风险能力并帮助风化了。这三项政策是：第一，从3月1日至5月底，湖北省的小规模纳税人将免征增值税，其他地区的税率将从3％降至1％；企业职工的养老金，失业保险，工伤保险，是指享受减免政策的中小企业。第三，鼓励地方政府减少或免征城市土地使用税和其他方法，以支持出租人减少个体工商户的租金。
也就是说，实际政策适用于所有小规模纳税人，或者将一般纳税人转换回小规模纳税人。那些符合政策要求的人也可以享受这项优惠政策。
因此，头条君提醒大家，政策文件的标题与内容不符是很常见的。当我们有很多学生在搜索文档时，他们通常会根据标题进行搜索。您可能找不到一些内容。如果根据核心内容进行搜索，您将轻松找到所需的内容。现在，我们有很多公司都用句子来签合同-合同的标题仅是为了双方的了解，因此我们的税务部门签发了此文件，而个别业务仅是为了加强目的。需要了解。
其次，能否将3％的简单收款率降低到1％？
我们知道适用3％的征费率。除小规模纳税人外，它还为一般纳税人提供简单的税收收集服务。仓储服务，装卸和电影都是简单的税费计算方法，其征收率为3％。是否可以根据政策将这些服务减少1％？
本文档中没有明确提及，也没有说可以1％的比例征收。然而，在这种流行病下，税收优惠政策的底线不断发展。头条军认为，简单的3％业务也可以享受相关的优惠政策。我们希望税务机关通过问答来澄清问题。
第三，预注册率从3％降低到1％。有实际折扣吗？
文件中规定，预付增值税率为3％的项目最初适用于湖北以外的其他地方，从2020年3月至2020年5月，预付增值税已减少了1％。在这种情况下，对公司有实质性帮助吗？我们知道，预付款率为3％的业务主要用于不同地方的房屋交易，房屋租赁以及不同地方的工程项目，例如：
1.房地产开发企业在收到预付款后会预付3％的增值税；
2.一般纳税人在各县市之间提供建筑服务，适用简单的税收计算方法，预缴3％的增值税；
3.小规模纳税人在各个县和地区提供建筑服务，并选择预先支付3％的增值税；
4.对于跨县房屋出租，适用于预先支付3％的增值税。
在上述项目中，有些项目的征收率为5％。如果将预付款从3％更改为1％的预付款，这是因为已减少了预付款税。最后，它仍然是5％。增值税已支付，因此据说这是预付款的部分减少，实际的增值税并未减少。这只会减少现金流的占用。
例如，对于上述其他项目，小规模纳税人在不同地方从事工程，建筑工程企业自己选择简单的税法计算，其税率是3％。如果原来的增值税是3％，现在减少如果将征收率也从3％降低到1％，则为1％，这种情况将产生实质性的节税效果。根据以上分析，头条军的总结是：税前税率从3％降低到1％。对于征税率为5％的企业，未必可以带来可观的税收节省。节省了大量税款。
第四，根据新政策如何对1％的征费开具发票？
首先让我们看一下文档中的规定：如果适用增值税税率的1％减免，则增值税发票将以1％的税率开具。
每个人都会有疑问。基于增值税的发票是特殊票还是普通票？如何理解这句话？在分析中，我们有两种意见：
第一种意见是，将三分回收率降低到1％是优先降低。根据以前的政策，不能为免税减免开具特殊发票；
第二种意见是，税务机关在本文件中未明确指出不可能发行特殊票。由于法规未拒绝，因此可以发行特殊票证，因此应该可以发行1％的特殊增值税发票的。
头条君认为，当税务局采用这项政策时，发票非常清楚。发票包括特殊发票和普通发票。由于他正在谈论签发增值税发票，因此没有无法签发的特殊发票。，这意味着可以开具增值税专用发票。
例如，我们的简化税计算业务也属于优惠增值税，但是对于某些简化税计算业务，它也可以开具增值税发票。
实际上，此文档中有一个地方。让我们仔细看看。该文件指出，当征收1％的税率时，其免税销售额等于含税销售额÷（1 + 1％），在计算公式中，他不需要按3％计算，而是按1％计算。在这种情况下，实际上可以开具特殊的增值税发票。
5.如何判断和运用时间享受优惠政策？
这也是每个人都更加关注的事情。首先看一下政策：2020年3月1日至2020年5月31日。根据税收政策，企业享受相关政策，应为2020年3月1日至5月31日之间应缴纳的增值税。业务可以减少1％的增值税。
根据该政策，适用时间是发生增值税的纳税义务的时间，而不是公司收钱的时间。企业营业税应纳税额的发生时间，应以暂行增值税规定和有关业务改革和增加的有关规定为依据，而不是以公司收款的时间为依据。因此，我们需要查看公司合同中的协议和订单以增加价值分析我们的结算方法的与税收相关的政策应确认纳税义务在哪个月产生。例如，如果您要出售商品，您是否使用预付款或信贷销售或分期付款方式？如果是预付款，则应发货以确认业务收入。如果是赊销，则应在赊销到期时确认增值税应纳税额。要这样判断。
如果服务是从外部提供的，则应完成该服务，并且应在此时适用于收到凭证和权力，或者在产生增值税义务之前已经收到款项的事实增值税规定规定，从3月1日至5月31日这段时间，将使用1％的税率。因此，如果我们公司在2月份收款，则3月份该业务产生的应纳税额的1％将适用。如果我们在5月完成相关业务，则5月之后收取的款项将适用1％。
六，填写纳税申报表的注意事项
填写增值税纳税申报表时，税务机关要求分别填写两列，一栏反映当相应税率是3时企业应缴纳的税额，另一栏反映减少2的税率。％，公司实际减少了多少增值税。公司支付的实际税款是以上两列之间的差额。 3点要付多少钱？它会给您两点来减少数量。实际上，您剩下的是这是您要支付的税款。
这个政策并不复杂，但要提醒大家的一个问题是，填写以上两个字段时，相应的免税销售税率将转换为1％。通过将含税价格除以（1 + 1％），然后计算免税销售额乘以3％，应缴纳的税额，然后乘以2％，以计算优惠税率和税率减税。差额是实际应付的增值税。
提醒您，问题是当转换不含税收入时，其分母为÷（1 + 1％），而不是÷（1 + 3％）。如果您遵循（1 + 3％）要计算，这是错误的，这是每个人都应注意的事情。