根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常为季度预付款），年终结算和所得税的会计处理如下：
1，按月或按季度累积
借款：所得税费用
贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税
2.每季度支付一次所得税
借款：应付税费-应缴企业所得税
贷款：银行存款
3.第二年5月31日之前的结算和付款应交税额（全年应交所得税额-预付税额）
借：上一年的损益调整
4.交税
5.调整纳税盈亏
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，应缴所得税少于预付税
借：应交税款-应交企业所得税
7.调整抵销损益
贷款：利润分配-未分配利润
扩展配置文件：
输入格式
首先：首先应该是借款，然后是借款，是从分支机构借款，借款人在顶部，贷方在底部；
第二：贷项的贷方标志，帐户和金额应比借方倒退一步，表明借方在左侧，贷方在右侧。
会计分录有两种类型：简单分录和复合分录。其中，简单分录是一笔贷款和一笔贷款的项目。复合分录是具有一笔贷款和多笔贷款，一笔贷款和一笔贷款的条目，以及借用和借入更多条目。
应该指出，为了保持帐户之间的对应关系清晰，通常不宜合并不同的经济业务并编制会计分录以获取更多借贷和更多贷款。但是，在某些特殊情况下，为了反映经济业务的整体情况，还可以编制会计分录以获取更多的借款和更多的贷款。
方法
初学者可以在准备会计分录时遵循以下步骤：
首先：涉及到帐户，分析哪些帐户涉及经济业务变化；
第二：帐户的性质，分析所涉及的帐户的性质，即它们属于哪些会计要素，它们位于会计方程式的左侧还是右侧；
第三：增加和减少变更，分析并确定这些帐户是增加还是减少，增加或减少的金额是多少；
第四：簿记的方向，根据帐户的性质以及其增加和减少的变化，确定要单独记入帐户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，准备完整的会计分录。
参考：百度百科：会计分录