营改增企业增值税如何节税

“营改增”企业怎样从六个方面进行税务筹划

一，纳税人身份的选择

根据现行的“大本营改革”税收政策，年应税劳务销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，不超过500万元的纳税人按小规模。 500万美元的计算标准是连续不超过12个月提供服务的纳税人的累计销售额，包括减少的和免税的销售额以及海外服务的销售额。一般纳税人适用一般税率并扣除应纳税额；小规模纳税人采用3％的简单征税方法。申请纳税人身份更为有利。它不能一概而论。需要结合公司资产和收入的财务状况来确定。如果适用于小规模纳税人更为有利，则可以通过分离和分离的方式减少年销售额。 ％简单收集。

其次，集团业务流程的重新设计

增值税相对于营业税的优势之一是可以避免双重征税，有利于行业细分和专业发展，并提高生产效率。在这种情况下，企业组可以将其某些服务外包，并尽其所能。例如，在“营改制”之后，公司选择委托运输或使用自驾车进行运输，您可以对两者进行衡量。税收负担，自营运输车队车辆燃料消耗，备件和正常维修费用等非独立核算的差额，按17％的增值税税率扣除，委托运输公司可以按照11 ％扣除税率，企业集团可以根据实际计算结果进行调整和优化。

第三，供应商调整

在增值税抵扣制度下，供应商的纳税人身份直接影响着买方的增值税税负。对于一般纳税人购买者，如果选择一般纳税人作为供应商，则可以获得特殊的增值税发票以实现减税。如果选择小规模纳税人作为供应商，则将获得小规模纳税人开具的增值税普通发票，而购买者无法输入扣除额。因此，在“改革阵营”之后，企业可以通过选择合适的供应商来减轻税收负担。需要提醒的是，如果选择小规模纳税人作为供应商，则可以获取税务机关代表小规模纳税人开具的3％增值税专用发票，购买者可以扣除税额按3％的税率计算。

IV。业务性质规划

在“增值税改革”之后，对于某些具有税收优惠政策的业务领域，我们应积极“接近”税收减免政策。以“四项技术”的业务（技术开发，技术转让及相关技术咨询和技术服务）为例，在“营改制”之前，国家免征“四项技术服务”的营业税，国家继续免征增值税，免征“四项技术服务”收入。因此，对于技术公司，在签订提供相关技术服务的合同时，应在合同条款中突出“四项技术”合同的特征，并履行相关的备案义务。同时，需要提醒的是，“四项技术”业务享受增值税免征待遇，不能开具增值税专用发票，这可能导致下游购买者无法取得增值税专用发票。

五，独立运营的混合计算

自“大本营改革”以来，基于最初的17％增值税率，13％税率和3％，4％和6％这两个低分别提高了6％和11％的税率，纳入增值税试点的小型企业的统一税率为3％。因此，中国现行的增值税税率体系包括17％，13％，11％和6％，以及3％，4％和6％的征费率。根据相关税法和政策，在混合经营中，不同税率的项目需要分别核算，否则高税率将统一适用。因此，在“改革营地改革”之后，应单独考虑所涉及的混合经营项目以适用较低的税率。 ，降低税收成本。

6.延迟的税收技巧

通过税收筹划延期缴税无异于获得免息贷款。因此，公司可以通过计划服务合同等来延迟纳税义务，但是前提是合法并符合以下税收政策：

（1）纳税人提供应税服务并收到销售收益的日期或获得销售付款证明；我第一次

营改增企业自己开的技术服务费如何走账

借入：存款或应收账款（总价税）

贷款：主营业务收入（不包括税价）

应交税金-应加税（小额税的3％

营改增后，企业搬迁收入的增值税怎么处理

政策搬迁

（1）搬迁条件

公司政策搬迁是指由于社会公共利益的需要，在政府领导下企业的整体搬迁或部分搬迁。为以下需求之一提供相关文件证据的企业是策略重定位：

1。国防和外交需要；

2。政府组织实施的能源，运输，水和其他基础设施的需求；

3。由政府组织实施的公共事业的需求，如科学技术，教育，文化，卫生，体育，环境和资源保护，防灾减灾，文物保护，社会福利，市政公共事业等； } 4。政府实施的经济适用住房项目建设的必要性；

5。政府根据《中华人民共和国城乡规划法》的有关规定组织的旧城区，用于集中危险建筑物和基础设施。

6。法律和行政法规规定的其他公共利益需求。

（2）资产处置类型

在搬迁过程中，应处置相关资产。处置的类型通常如下：

首先，资产不能迁移，例如土地使用权。

其次，资产在搬迁后可以继续使用，例如机器，设备等；

第三，资产不能搬迁，并且搬迁后会丢失，例如工厂，地面上的建筑物等；

（c）税收待遇

1，土地使用权补偿费：

（1）没有增值税。

（2）该政策基于“关于全面实行增值税营业税试点改革的通知”（财税[2016] 36号）附件3：“以下物品免征增值税（38）土地所有者出售土地使用权，土地使用者将土地使用权交还给土地所有者。”

2，建筑物（包括装饰，附属物）：

（1 ）如果建筑物是建筑物，如果您在2016年4月30日之前获得建筑物，则可以选择简单的税款计算方法，然后根据获得的建筑物和建筑物补偿收入减去价格后的价格，以5％的收税率计算应纳税额。获得建筑物的时间。就是说，补偿收入超过原价要缴纳增值税。

（2）如果该建筑物是在2016年5月1日之后购置的，则应选择一般税种计算方法。根据取得的房屋及建筑物补偿收入作为销售收入，应纳税额按11％的税率计算。可扣除的应纳税额允许从当期营业税中扣除。

3。机器设置补偿：

（1）如果无法重定位，将在移动后丢失。如果只能拆除的，应当根据处置的固定资产计算。

（2）如果您在搬迁后可以继续使用，则收到的补偿费应为搬运和安装的补偿。运输服务和安装服务应分别缴纳增值税。运输服务和安装服务实际上是在搬迁期间发生的。可以抵扣进项费。

4。各类补贴的补偿

对于拆迁企业，由于政府政策搬迁，停工补贴，搬迁补贴和过渡补贴被用作拆迁企业的政策补偿，这实际上是由政府支付的。违约金不包含在增值税额内，也不需缴纳增值税。