现代服务业不同于传统服务业。人才水平是知识渊博或高度专业化。当我们进入现代服务行业时，其特征之一是专业技术服务领域的详细程度和不断加深。达到前所未有的水平。过去，它可以细分为该地区的多个位置。在每个细节中，都有专门的专业职位，执行研发，组织管理和实施的专门工程师，以服务于现代服务行业。与传统服务业相比，细节和专业化的概念已发展到新的高度。
会议和展览服务已包含在现代服务行业的文化和创意服务中。该文件规定，文化和创意服务包括设计服务，商标版权转让服务，知识产权服务，广告服务以及会议展览服务。该文件定义了会议和展览服务-通过商品流通，促销，展示，经贸谈判，私人交流，公司交流和国际交流组织的各种展览和会议的商业活动。
6％的税率适用于会议行业。同时，对会展业增值税纳税人实行分类管理：一般纳税人和小规模纳税人，采用不同的征收和管理方式。适用年销售额500万元（含）以上的一般纳税人，适用增值税的一般计算方法，税率为6％（财税（2011）111号）；，适用增值税的简单计算方法，征收率为3％（财税（2011）111号）。向海外实体提供的服务（有明确规定的除外）免征增值税（财税（2011）131号）。对于一些资金收取，转拨或垫款额较大的行业，可以合理地扣除收款和垫款额（财税[2011] 110号）。
业务改革以来，会展业的税收负担实际上更加沉重。那么，我们如何以合理合法的方式节省税款呢？
以下是一些地区性税收优惠政策：
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我们地区的工业园区内注册企业的示例。园区为注册企业提供当地保留增值税的50％〜70％；公司所得税由当地保留的50％〜70％的税款支持；税率可以达到50％以上。个人独资企业（用于业务改革和增加）可以申请对小型企业进行复核，其税率为2％，总税负为5.2％。
独资企业是根据《公司法》在中国成立的商业实体。它具有自然人投资，财产归投资者所有，并且投资者以其个人财产对企业的财务承担无限责任。
仅需缴纳个人所得税的个体企业无需缴纳公司所得税，因为其税负较低；大多数私有企业无法准确地计算利润。成本。
个人所有权程序：
，1，核名（提供5-8个公司名称，如果我们不要求的话，我们可以选择）
2，做商业信息（最好是法人签名，以后退房需要检查笔记）
3，颁发营业执照，刻三章
4.国家和地方税务报告银行帐户开立（无法人在场，具有完全权限）
哪些企业适合独资？
除了现代服务业的会议和展览之外，包括建筑设计，医疗技术公司，网络游戏技术公司，投资咨询，房地产行业，文化和体育以及影视媒体在内的公司还可以享受个人所得税的批准。
在企业之间激烈竞争的当前环境下，企业的财务和税务处理能力决定了模型转换成功的关键。善于运用税收优惠政策为企业带来最大的利润和最小的税收负担，是企业获得强大创新能力和经济活力的重要途径。作为公司的财务或经营者，应高度重视合理使用区域性税收优惠政策。
增值税改革后，建筑业一般纳税人的名义增值税率为10％（自4月1日起，将采用新的9％税率，下同）。实际税率为9.05％。与税制改革之前的3％的营业税率相比，税率有了显着提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，出租的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
一，业务改革的增加可能会增加建筑企业的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
随着税制改革的增加，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性，但是大多数公司仍未意识到增值税税负对改革前后企业的影响。没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。还有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，并追求直接减轻税收负担的目标，而从长远来看，必须考虑忽略税收筹划以最大化公司税储蓄。
其次，建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额少，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费，并根据计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁来租赁建筑设备的运营。操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
普通纳税人在选择建筑供应商时，普通建筑纳税人应选择普通纳税人，并尽量避免向小规模纳税人或个人购买。总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
5.使用减税政策来节省税款
建筑行业的人工成本，没有零星材料采购的投入发票，如何遵守？如何节省税金？在实际经营的前提下，可以在一定的园区内建立一个新的独资企业，可以将主公司的人工成本和施工服务费外包给该公司，并可以取得正式发票。享受批准的收税，退税等优惠政策，大大降低了运营成本。同样，可以在园区内建立物料采购中心。它将首先从上游购买，然后将材料出售给主公司。这解决了输入票不足和虚假的公司利润高的问题。
1.建筑公司A是增值税的一般纳税人。 2016年5月1日，它进行了A项目。 5月30日，承包商根据进度支付了222万美元的工程价款。当月发生的工程费用为100万元，其中用于购置材料，动力，机械等的增值税专用发票上注明的金额为五十万元。对于项目A的建筑公司A，选择一般征税方法以计算应纳税额。公司在五月份支付多少增值税？（下面以肥东县和肥西县为例）
答案：一般税额计算方法下的应纳税额=当期销项税额-当期进项税额（{}} 5月份公司的销项税为222 /（1 + 11％）×11％= 220,000元
5月份公司进项税为50×17％= 8.5万元
该公司5月份应缴的增值税为22-8.5 = 1350万
2.建筑公司A是增值税的一般纳税人。 2016年5月1日，公司通过合同清算方式承接了建设项目A（或为建设项目A的供应提供建设服务）。承包商于5月30日发布了施工进度。支付工程款222万元，当月发生工程造价100万元，其中购进材料，动力，机械等增值税专用发票上注明的金额50万元。对于项目A的建筑公司A，使用简化的税额计算方法来计算应纳税额。五月份应缴纳多少增值税？
答案：对于通过合同解除提供建筑服务或为项目A提供建筑服务的公司，可以使用一种简单的税款计算方法。不能扣减进项税。应税金额=销售量×征收率。该公司5月份应交的增值税为222 /（1 + 3％）×3％= 64,700元
3.建筑公司A是增值税的一般纳税人。 2016年5月1日，它承担了项目A。5月30日，承包商根据进度支付了工程款222万元。项目A月份的项目成本为100。1万元，增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为17％。同月3日，进行了项目B。 5月31日，承包商支付工程款111万元，工程造价80万元，特种增值税发票上注明的金额60万元，税率为17％。对于这两个建设项目，建设公司A选择采用一般税额计算方法来计算应纳税额。公司在五月份支付多少增值税？
答案：如果建筑公司承接的建筑项目未选择简化的税额计算方法来计算应纳税额，则无需在纳税申报单中逐项计算增值税应纳税额。对于进项税和进项税额，总销项税额减去总进项税额后的余额为应纳税额。
该公司5月份的销项税为（222 + 111）/（1 + 11％）×11％= 330,000元
5月份公司的进项税为（50 + 60）×17％= 1870万
该公司5月份应缴增值税为33-18.7 = 1,430万
4.建筑公司A是一般增值税纳税人。 2016年5月1日，它进行了A项目。 5月30日，它根据承包商的要求为其提供的建筑服务开具了增值税专用发票，发票金额为200。万元，税额为22万元。（或者5月30日，公司与承包商，检查人员共同检查工程，确认项目收益为222万元。）当月发生的工程成本为100万元，已取得增值税专用发票用于购买材料，动力和机械。上面标明的金额是五十万元。合同发行人在6月5日支付了222万个项目。对于项目A的建筑公司A，选择一般征税方法以计算应纳税额。公司在五月份支付多少增值税？
答案：增值税纳税业务发生的时间是：纳税人从事应税行为并收取销售款项或获取销售款项凭证的日期；如果首先发出发票，则为发出发票的日期。
首先收集销售收入，获取销售收据并开具发票。这三个条件适用第一原理。只要满足其中之一，就会发生增值税征税义务。（{}} 5月份公司的销项税为222 /（1 + 11％）×11％= 220,000元
5.建筑公司A是增值税的一般纳税人。 2016年5月1日，它承接了项目A，并将项目A中的一些建筑项目分包给了公司B。5月30日，承包商按照该项目的进度付款为222万元。当月A公司为该项目采购材料，取得增值税专用发票上注明的税额8万元；乙公司为其承包工程服务开具了增值税专用发票，发票上注明的税额为人民币40,000元。对于项目A的建筑公司A，选择一般征税方法以计算应纳税额。公司在五月份支付多少增值税？
答案：如果一般税收计算方法适用于试点纳税人提供的建筑服务，则应将总价和超出价格的支出用作销售，而分包项目应获得增值税抵扣分包商签发的证书。扣除。（{}} 5月份公司的销项税为222 /（1 + 11％）×11％= 220,000元
5月份公司的进项税是8 + 4 = 120,000
该公司5月份应交的增值税为22-12 = 100,000人民币
6.建筑公司A是增值税的一般纳税人。它于2016年4月1日接受了项目A（《建设项目施工许可证》中指定的合同开始日期为4月10日），并且项目A中的一些建设项目已分包给公司B。5月30日，承包方按进度支付工程款222万元。5月，甲公司向乙公司支付了50万元的工程分包费。对于项目A的建筑公司A，使用简化的税额计算方法来计算应纳税额。五月份应缴纳多少增值税？
回答：4月30日之前“建筑工程施工许可证”中标明合同开始日期的建筑项目是旧建筑项目。您可以选择应用简单的税收计算方法来获取所有价格和价格。扣除已付分包合同后的外部费用余额为销售额。
该公司5月份应交的增值税为（222-50）/（1 + 3％）×3％= 50,100元
7.建筑公司A是增值税的小规模纳税人。 2016年5月1日，它进行了A项目。 5月30日，承包商根据进度支付了222万美元的工程价款。该月发生的项目费用为100万元，其中增值税发票上注明的金额为50万元。建筑公司A在5月必须支付多少增值税？
答案：小规模纳税人采用简单的税款计算方法，无法抵扣进项税。
应税金额=销售金额×征收率。
该公司5月份应缴增值税金额为222 /（1 + 3％）×3％= 64,700元
8.一家建筑公司是增值税的一般纳税人，该组织的所在地是肥西县。2016年5月1日，他前往肥东承接A项目，并将A项目中的部分建设项目分包给B公司。5月30日，承包方根据进度向项目支付了工程价款222万元。当月甲公司购进材料，取得增值税专用发票上注明的税额8万元； 5月，甲公司向乙公司支付了50万元的工程分包费，乙公司向甲公司开具了增值税专用票。49,500元。对于项目A的建筑公司A，选择一般征税方法以计算应纳税额。公司在五月份支付多少增值税？
答案：在各县（市）提供建筑服务并采用一般税法计算的一般纳税人，应根据总价和销售所得的价外费用计算应纳税额。纳税人应使用从价款和价外费用中扣除分包付款后的余额，并在预缴建筑服务费后，将税款支付给机构所在地的主管税务机关2％。（{}} 5月份公司的销项税为222 /（1 + 11％）×11％= 220,000元
该公司5月份的进项税为8 + 4.95 = 1295万元
该公司5月份应交的增值税为22-12.95 = 90,500元（{}}肥东县的预付增值税为（222-50）/（1 + 11％）×2％= 31,000元
飞西县的全额申报单，扣除预付的增值税后，应支付905-3.1 = 59,500元
9.一家建筑公司是增值税的一般纳税人，其所在地是肥西县。2016年5月1日，承包商赴肥东承接A项目，并将A公司的部分建设项目分包给B公司。5月30日，承包商按进度支付了工程款222万元。A公司当月购进材料，取得增值税专用发票上注明的税额8万元； 5月，甲公司向乙公司支付了50万元的分包合同，乙公司向甲公司开具了增值税发票，税额为4.95一万元。对于项目A的建筑公司A，谁选择使用简单的税额计算方法来计算应纳税额，该如何在5月缴纳增值税？
答案：通常，跨县（市）提供建筑服务并选择采用简化税款计算方法的纳税人应根据从总价中减去分包付款后的余额获得的余额来计算销售金额。 -价格支出。根据3％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述税款计算方法，在预缴建设服务所在地的税款后，向其所在地的主管税务机关申报纳税。（{}}该公司5月份应交的增值税为（222-50）/（1 + 3％）×3％= 50,100元
肥东县的预付增值税为50,100元
在肥西县进行全面申报，扣除预付增值税5.01-5.01 = 0后无需缴税
10.建筑公司A是增值税的小规模纳税人，其所在地为肥西县。2016年5月1日，他前往肥东承接A项目，并将A项目中的部分建设项目分包给B公司。5月30日，承包方根据进度向项目支付了工程价款222万元。5月，甲公司向乙公司支付了50万元的工程分包费。建筑公司A如何在5月支付增值税？
答案：在跨县（市）提供建筑服务的试点纳税人中，小规模纳税人应将扣除所有分包付款的3％的价格后的余额全部用价和货币支出根据收税率计算应纳税额。纳税人应按照上述税款计算方法，在预缴建设服务所在地的税款后，向其所在地的主管税务机关申报纳税。（{}}该公司5月份应交的增值税为（222-50）/（1 + 3％）×3％= 50,100元
孟卫东，会计师，税务师，国际财务经理，山东新城税务会计事务所主任，立新税务所山东渤海分局理事长，山东注册税务师协会常任理事，从业20余年。年，服务目标受众超过300个，涵盖各个行业，包括制造业，金融业，建筑业和房地产业，运输与物流业，上市公司，中央和国有企业以及财税部门。他在财税工作方面积累了丰富的工作经验，对中国的财税制度，政策法规有深刻的了解和独到的见解。他擅长将会计，税收和法律知识应用到与公司税收相关的处理中。这是实用和可操作的。更强壮特别擅长企业重组税收筹划，企业税收风险评估控制，房地产行业商业模式和税收，财务预算和房地产开发项目融资。
以下是孟卫东改变董事思想以创造企业价值的现场录像
我叫孟卫东，孟是孟子的孟。我来自山东滨州，齐鲁的孔子和孟次的故乡。我和我的团队现在经营一家名为山东新城税务会计事务所的税务会计事务所。
新城律师事务所还是一家古老的税务中介机构，拥有许多荣誉称号-山东省标准税务所，山东省优秀税务所，山东十大税务所，山东省A级税务会计师事务所的税务组织，省高级税务会计师事务所的党组织等。我还是山东省注册税务师协会的常务理事。他对中国的财税制度，政策法规有一定的认识和见解。
我专注于研究税收优惠与税收筹划之间的关系。我相信，大多数成功的税收筹划案例都是基于享受税收优惠政策。在这方面，我也非常愿意与您分享我的经验。。
商业思维+财务思维可以为企业创造价值
老实说，我现在要为公司提供财务咨询，因为我发现许多公司的财务人员现在都将精力投入到专业技术上，所以我没有告诉他们很多专业知识，但是你会发现您的专业不一定能为公司创造很多价值，也不一定会得到老板的认可。财务在所有组织结构中有多重要？一些财务人员相对强大，而一些财务人员在公司中没有太多发言权。公司财务状况取决于老板的批准。获得老板的批准取决于您对公司的贡献。
财务人员不能没有技术，因为技术是基础，但绝对不是您的技术，而是您的想法决定一个人是否可以成功，或者它是否可以为公司创造价值！技术永远无法学习，我们的税收政策每天都在变化，我们的会计准则每天都在变化。如果您在生活中花费有限的时间来学习无限的知识，那么这是不可能的-您已经完成了税收改革的三个阶段，黄金税收，了解了国家和地方税收的合并，然后税收改革即将来临。特殊的税收减免和社会保障政策又来了……社会在变化，政策在变化，作为公司财务人员的您无法跟上。老板要你买票，然后你去买票。如果您增加成本，则会违反您的意愿增加成本。您的想法仍然是如何减少对企业的税收。这是不可能的。您是否没有发现改革后这些违法行为造成的损失有多高？现在，大数据是如此强大，您甚至无法想象。这迫使我们的财务人员改变主意和思维。只有当财务人员的财务思想结构变得更大时，才为您的公司完成。显而易见的贡献可以使您的老板感觉到业务思想与财务思想相融合，从而使他可以感觉到财务的重要性，并且您在老板心中的地位将得到改善。
这是您将财务和税务知识应用到企业的最后一句话！
政策是趋势，尤其是财政和税收法规。如果发生事故，就会发生预警，并可能进入黑名单，迫使我们的公司遵守法律法规并遵守我国的各种法律法规。在这样的背景下，财务职能发生了根本变化。簿记，管理和税收时代已经过去。目前有一些较大的公司正在使用ERP来代替簿记工作吗？现在，机器人可以直接将原始文档直接自动注册为簿记凭证，换句话说，这反映了财务人员的个人能力，财务为公司创造价值的时代已经到来。只有您的财务人员为公司创造价值，您才能变得更有价值。无论您学得多么好，您都是注册会计师和注册税务师。您不会为老板创造任何价值。他可能听不懂您说的话，但仍然没用，这是行之有效的最后一句话您的财务和税收知识适用于企业，这是硬道理！
既省钱又省钱
就像一杯水，您不需要知道其中的分子式，您只需要知道每天喝几杯就足够了。学习申请！随着社会的发展，我发现会计的定义和金融的定义在不断变化，因为会计为经济服务，经济也发生了变化。金融的定义是否也应该改变？商业是冒犯，金融是防御，商业可以赚钱，金融可以省钱。中国经济改革开放四十年前，是广泛的管理。无论如何，黑猫和白猫在捉老鼠时都是好猫。只要老板果敢大胆，敢于投资并去生产线，他通常就会赚钱。但这已成为过去。过去，公司过去常常是靠赚钱来赚钱。金融只是簿记。内部管理是否到位都没关系。但是现在，企业利润越来越低。除了通过商业赚钱之外，财务又如何呢？为了省钱，节省的是利润。业务是开源的，财务节流的，业务是发展的，财务是控制风险，尤其是税收风险。那么，是花了钱还是赚了钱？
改变主意之后，您会发现财务在赚钱。那么财务人员如何为公司赚钱？有很多方法可以赚钱。今天，我将告诉您几种通过税收赚钱的方法。税收是财务的重点。从这一点上，我将与您分享几种通过税收赚钱的方法。当然，逃税也是为公司赚钱的一种方式。我担任财务顾问已有很多年了，我知道虚假发票过多。但是我想告诉你，将来不要逃税。您最初购买的发票，只要在上游运行，您仍将承担责任。现在，我们公司不再能够依靠这种技巧来赚钱，您迟早会找到您的！大数据现在太强大了，让我告诉您，金税第三阶段正在监控企业（包括我们的财务人员）的程度，当您开具发票时，他就有时间进行监控。如果您是会计师，则通常会在晚上12点和早晨1点开具发票，并且您的公司不是卡拉OK公司，也不是娱乐公司。这样的公司一定有问题。逃税会计已经成为过去。
税法很复杂，您必须学习！
今天，我们将讨论节税问题。我谈论节税更多是关于原则，逻辑和思考。节约税收的前提是税法的第一本。关于税法的研究是无穷尽的，但是我希望每个人都想研究那些公司经常使用的税收政策。如果您不经常使用该政策，则不必阅读该政策。足以理解，但您必须学习。
-中小企业免征企业所得税优惠，这意味着从2019年1月1日至2021年12月31日，中小企业的年应纳税所得额不超过人民币100万元，减少了25％。计算应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减收应纳税所得额的50％，按20％计算税率须缴纳企业所得税。看起来实际上有这么多的数字：不足100万的企业为5％，对1-3百万的企业所得税为10％，但您必须了解小型和小型利润企业的情况：年应纳税所得额不超过300万元人民币员工人数不超过300人，总资产不超过5000万元。
第二是业务水平。财务人员，您真的了解贵公司的业务模式吗？如果您不了解商业模式，那就像蒙上了眼睛。如果财务人员不了解业务，不了解公司的业务模式，不了解股权，不了解策略，不了解顶层设计，甚至会会计，甚至如果您是注册会计师您总是做的是小额信贷！
税收筹划的核心是更改交易模型
我去一家公司做一个项目。我直接交流的第一件事是公司的商业模式。这是我做财务的起点。如果您不了解该业务，则将无法进行计划。实际上，只有更改交易，您才能缴纳更少的税款。这是税收筹划的核心。我们无法更改税率，但是可以更改交易模型。我们可以看一个例子。甲公司以两亿元的价格将土地转让给乙公司。合同签订时，乙公司支付一亿元。甲公司在接下来的六个月内完成了土地交付工作。结算完成后，乙公司再支付一亿元。但是，在接下来的时期，A公司感到遗憾的是，土地价格可能增长过快，或者有其他想法，并且不想出售土地，因此A公司尚未完成转让和结算程序。这不是很多吗？但是甲公司用乙公司的钱花了半年时间。双方协商，甲公司应以同期最高银行利率支付乙公司的利息。然后，双方签署了补充协议。为了同意撤销原始合同，甲方向乙公司支付了六个月的资本占用费，同期最高利率为10％，并支付了500万利息。在这种情况下，B公司收取了500万美元的资本占用费。乙公司必须根据贷款服务支付500÷1.06×6％= 2,833万元的增值税。乙公司的会计这样做是很正常的。这是无可非议的，但是如果我能以B公司的会计师身份参加从事这项业务将有助于该业务改变其思维方式和交易模式。同样，如果您移动2个单词，结果也会改变。哪两个字？它是将利息更改为违约金，因此无需缴税，因为仅需要缴纳增值税的应纳税行为即可缴纳增值税。根据增值税的相关管理规定，我们查看违约金。有两种情况下的违约金。一是买方向卖方收取违约金。谁打破了违约金？卖方违反合同，买方收到卖方的违约金。买方要支付增值税吗？没有加税，为什么？他不交增值税，因为他不出售商品，也没有发生应税行为。如果利息变成违约金，则无需支付增值税。您节省28.3万。你有结果，你的老板很高兴。这不是非法的。如果您不进行更改，则利息为增值税，而您不付款。这是违法的，这是财务为公司创造的价值！
反向思考，合理节省税款
您必须进行税收筹划，您必须与他人思考不同。今天，您的公司有利润，但是我可以让您少交或少交企业所得税，而且这必须是完全合法的。我可以告诉你一个故事，这个故事是真实的，它发生在18年末。
一位老板从事环保材料。公司规模不大。但是在过去的几年中，他做得很好。我们与他的公司进行了交谈，并说在18年中，该公司已实现了150万的丰厚利润。他说，如果我的利润少于一百万，我仍然可以享受小型和微型企业的优惠所得税，只缴纳10％的所得税。现在我赚了更多的钱，我必须缴纳25％的所得税，即我必须缴纳375,000的所得税！我几乎赚了50万元，几乎都缴了税！
我在下半年开玩笑地对他说：看你的奥迪A6超过6年了。您的大老板还应该换车，并花100万美元购买梅赛德斯·奔驰汽车！
我为他算了一笔账，如果我以100万的价格购买汽车，则增值税为100 / 1.16 * 16％= 1379万，一次性税前支出为8621万，并且利润发生了变化从150万到63.79并可以享受小微企业的优惠政策。其收入减为应税收入的50％，企业所得税的税率为20％。实际缴纳的企业所得税为63.79 * 50％* 20％= 63,800企业所得税150 * 25％= 375,000，节省37.5-6.38 = 3,112万，加上已扣除的增值税137,900，这意味着您购买了100万辆汽车，而该国支付了您449,900！
他说，有这样一件好事吗？我说过你明天会回去与您的财务讨论。最终结果是，他在回去与公司财务进行讨论之后才这样做。
在税务医疗检查中发现：该政策看起来不错，不会被使用
我们的财务人员知道（财税[2018] 54号）财政部和国家税务总局关于企业所得税减免设备政策的通知：1.自1月起的企业2018年1月1日至2020年12月31日期内新购设备，其单价不超过500万元的，允许计入当期成本，在应纳税所得额中扣除，不再按年计提折旧。 ;电器是指房屋和建筑物以外的固定资产。
我刚才使用了此政策，但是实际上有多少财务人员会灵活使用它？我们国家财政和税收部门现行的税收优惠政策太多。企业购买的设备为节能节水设备或环保设备，只要符合专用设备的有关条件，即可占专用设备投资额的10％。当年的企业所得税抵免额是可抵扣的。买电动机的规模小到可以享受税收优惠，但税务局的申报数据反映出大多数企业已经放弃了这种优惠。
为了鼓励研发，国家反复提高了研发费用的扣除百分比。现在，研发费用的扣除比例已提高到75％。扣除额是如此之大！但是，有多少家公司将宣布并享受应享受的税收优惠呢？这确实是一个值得我们研究的问题，也是我们对税务分析师的遗憾！
许多公司财务人员仍然坚持少缴税款，所使用的方法也不是很聪明。改变和改变主意的时候到了。在这里，我还呼吁财务人员参与一些社会问题。提供培训课程，走走走走以了解更多信息，或雇用专业机构在企业中进行身体检查。
税务医疗检查可帮助公司节省税款
实际上，我们进入公司进行身体检查并没有太大的麻烦。通常，首先要了解公司的实际情况，了解老板拥有多少公司，了解公司的股权结构，了解他的公司结构，了解他公司的每个模块做什么，其实收资本，公司的基本情况，业务范围，公司的员工数量以及部门数量，首先必须对公司有一个全面的了解公司，第二步是了解他公司的顶层设计和资产重组，第三步是解决公司的一些细节，例如老板在公共和私人事务之间的无辜问题，股东贷款问题以及其他应付款过多的问题。监管票据和簿记缺陷，关联方借款问题，股权转让问题等。
在资产重组计划方面，我们的刘启军，刘主任是该领域的专家。在实战中，他为企业设计了多种方案。下面，我们邀请刘主任介绍资产重组的一些经验。
刘启军，中国注册税务师，会计师兼国际财务经理，长期从事公司税务相关审计，专门从事公司资产重组和税务相关风险研究，并领导工作团队提供为多家大型企业集团提供税务咨询服务良好的声誉；在企业所得税的汇兑，与税收有关的风险管理与控制，税收筹划等方面也具有更多实践经验，善于将理论，政策研究和具体的工作实践相结合，并创造性地解决了企业财务和税收方面遇到的许多问题问题多方面，为企业解决了实际困难。
公司重组和减税的税务从业者
我是山东新城税务会计有限公司的税务会计师刘启军，从事会计和税务工作已有20多年的历史。我长期从事公司重组的税收政策研究。我愿意与您讨论与公司重组和重组有关的问题。
在某种程度上，我认为公司重组是公司发展的必然产物之一。重组后，有利于资源的合理配置和人才的引进。
公司资产的重组不可避免地涉及税收的征收和合理逃税（也称为税收筹划）问题。在过去的10年中，国家税务总局共发布了15份财税文件和一般税收通知，从2009年《财税》第59号文件到2018年《财税》第57号文件，对企业所得税，土地增值税和重组交易中的增值税税收，契约和其他复杂的税费，更不用说公司财务人员，甚至那些从事与税收相关的专业服务的人员，要弄清思路并准确理解税收文件的实质也不容易。
一般来说，公司重组有两种方式：应税重组和免税重组。
我们帮助公司克服陷阱
我们服务的客户是当地的房地产开发企业（以下称为客户企业）。近年来，它发展迅速，资金雄厚，发展势头强劲。 2017年4月，它有意以10亿美元收购了该领域的一家公司（在省内），这是一家面临债务危机的房地产企业（以下简称为外国房地产企业），该外国房地产企业的销售终端市场尚未售出，且开发用地位置良好。收购价格为10亿元，拟议条件为：股权购买，税费全部由客户公司承担，并将公司转让给客户公司。并放开了风：此操作不需要土地流转，手续简单，税收少，项目位置好，当地房地产市场非常活跃，房子不担心出售，成本非常高有效，等待签单公司排队。
客户公司非常兴奋，但是10亿美元的交易额不得不让他们三思而后行。客户公司找到了我们，并要求评估该资产重组计划。有没有风险？这是一个东西。面包还是陷阱？如果可行，提出一个税收计划。
客户需求是我们行动的关键！利用我们的专业技能为企业提供准确的服务：首先，我们将与企业一起去外国房地产公司进行实地调查。我们将从其他财务人员和该书的现场审计中学到，我们知道外国房地产公司有2位自然人股东3000万元，除了当天末和土地总面积外，基本上没有其他有效资产。所售物业尚未获得房地产证，也未进行土地增值税清算。土地征用时间长，支付金额近亿元。没有合规法案，土地付款的支付证书不完整。当时，市场价格估计为10亿元人民币，资产增值并出售。
经过以上分析，我们提供专业意见：无法有效控制风险，不建议进行合并和收购。
外国住房公司提出了第二个计划：出售资产，将价格提高至15亿美元，缴纳税费，转让资产以及清算货币和商品。
看似简单的购买股票的程序和简单的交易实际上隐藏了隐患。我们已经调查了当地房地产价格和当地税务机关的限制性规定。从资产购销后的毛利中扣除税款后，净利润几乎为零，同时承担不确定性的高风险！
最终，客户公司听取了我们的建议，放弃了冲动的兼并重组计划。后来，我听说国外的房地产公司由于各种原因很快破产并清算。
通过我们的贴心服务，我们帮助客户避免了巨大的税收风险和经济损失，他们的客户对我们没有任何疑虑。我们也很满意。
企业主皱眉，我们让他微笑
为了满足业务发展的需要，一个私营企业所有者在过去的几年中已经建立了两个100％拥有的全资子公司。生产规模各不相同，但生产过程和过程基本相似。随着外部市场环境的不断变化以及国家今年加大对环境污染治理的投入，董事会决定减少中间环节，重组和整合两家子公司，形成合力，有利于集权化。调配资源，共同应对外部市场环境的变化。采取的措施包括合并机器和设备等优质资产，合并原材料，制成品和半成品，合并使用生产车间，在选择生产基地后重新分配劳动和就业人员，所有债务和债务的转移，
该企业的老板咨询了当地税务部门，并答复说该销售的价值超过1000万元，包括增值税，契税，印花税，土地增值税等。
老板突然变大了。曾经像自己儿子一样的两家公司开始分开生活。现在他们在一起生活，但他们并不是真正的销售。我该如何缴纳这么多税？无法解决。
我们以所有人都可以理解的通用语言解释应税重组和免税重组的优缺点，并协助公司和税务机关进行沟通。我们认为，该重组业务符合适用于特殊税收待遇的特殊情况，即根据国家税务总局的规定，对同一控制下的资产进行转移，以及人员，债务和债务的转移财政部关于公司改制业务的通知《关于企业所得税若干问题的通知》（财税[2009] 59号）和国家税务总局关于企业所得税征收和资产转让管理（股权）问题的公告（国家税务总局公告2015年第40号） ）应豁免重组后，只需支付少量印花税即可完成有效的资产转移。
最后，税务机关支持我们的想法和做法。在后续工作中，我们指导企业按照税务部门的要求报告并完成了程序。
通过以上两个具体案例，已证明税务分析师在公司重组，减税和减费浪潮中非常有前途。税务会计事务所是税收征管关系中不可或缺的重要组成部分。税务会计行业是朝阳行业。与税收有关的中介机构在税收保护方面起着不可替代的作用。我们对此充满信心！
来自新城税务会计师的消息：
职业既是我们谋生的工具，也是他人的光辉。我们积极运用我们的专业技能来增强个人和团体的潜力。我们希望我们每天都能有所作为，为他人和自己做出改变。
我们也希望在社会实践中做出自己的努力，运用核心技能，优质的服务和见解来帮助解决社会中一些与税收相关的问题，建立社会诚信，牢记使命，实现中国人的使命。梦想做出更多贡献。