为了落实2020年2月25日国务院关于减轻小规模纳税人税收负担的会议决定，国家财政税务总局发布了两份具体的实施文件。本文分析了这两个文档的内容。
这两个文件是：财政部和国家税务总局关于支持恢复和恢复个人业务的增值税政策的公告（财政部和国家税务总局公告[2020] 13号） ;一是（国家税务总局公告[2020] 5号）《关于支持个体工商户恢复营业和恢复营业的税收征管工作的公告》。
财政部和国家税务总局的公告主要包括：从2020年3月1日至5月31日，将对小规模纳税人实施三项优惠政策。
1.湖北省小规模增值税纳税人，应纳税所得额可计3分，免征增值税；税前税率3％的增值税前项目将被暂停;
2.对于湖北以外其他省市的小规模纳税人，原来的税率是3点，现在增值税降低了1％；
3.对于湖北省以外的小规模纳税人，如果以3％的税前税率对项目应用原始增值税率，则预缴的增值税将减少1％。 ％税。
对于这两个文档所涉及的政策，投条军将从8个方面为您提供分析和相关建议。
此优惠仅对单个企业有用吗？其他公司可以享受吗？
尽管文件标题的编写是为了支持个体工商户恢复工作的相关税收政策，但文件的主体是为小型增值税纳税人编写的。合格者-个体工商户。
个体工商户被归类为法律主体，属于工商法规；小规模纳税人是增值税的纳税人身份，其中包括个体工商户，独资企业，合伙企业或有限责任公司。立法的目的是降低小规模纳税人的税收成本，因此它不仅适用于个体经营者，而且仅适用于最大比例的小规模纳税人。此外，国家税务总局在“民营税收便利春季行动”新闻发布会上回答了记者的提问：第三批针对小微企业和个体工商户的政策，旨在增强其抗风险能力并帮助风化了。这三项政策是：第一，从3月1日至5月底，湖北省的小规模纳税人将免征增值税，其他地区的税率将从3％降至1％；企业职工的养老金，失业保险，工伤保险，是指享受减免政策的中小企业。第三，鼓励地方政府减少或免征城市土地使用税和其他方法，以支持出租人减少个体工商户的租金。
也就是说，实际政策适用于所有小规模纳税人，或者将一般纳税人转换回小规模纳税人。那些符合政策要求的人也可以享受这项优惠政策。
因此，头条君提醒大家，政策文件的标题与内容不符是很常见的。当我们有很多学生在搜索文档时，他们通常会根据标题进行搜索。您可能找不到一些内容。如果根据核心内容进行搜索，您将轻松找到所需的内容。现在，我们有很多公司都用句子来签合同-合同的标题仅是为了双方的了解，因此我们的税务部门签发了此文件，而个别业务仅是为了加强目的。需要了解。
其次，能否将3％的简单收款率降低到1％？
我们知道适用3％的征费率。除小规模纳税人外，它还为一般纳税人提供简单的税收收集服务。仓储服务，装卸和电影都是简单的税费计算方法，其征收率为3％。是否可以根据政策将这些服务减少1％？
本文档中没有明确提及，也没有说可以1％的比例征收。然而，在这种流行病下，税收优惠政策的底线不断发展。头条军认为，简单的3％业务也可以享受相关的优惠政策。我们希望税务机关通过问答来澄清问题。
第三，预注册率从3％降低到1％。有实际折扣吗？
文件中规定，预付增值税率为3％的项目最初适用于湖北以外的其他地方，从2020年3月至2020年5月，预付增值税已减少了1％。在这种情况下，对公司有实质性帮助吗？我们知道，预付款率为3％的业务主要用于不同地方的房屋交易，房屋租赁以及不同地方的工程项目，例如：
1.房地产开发企业在收到预付款后会预付3％的增值税；
2.一般纳税人在各县市之间提供建筑服务，适用简单的税收计算方法，预缴3％的增值税；
3.小规模纳税人在各个县和地区提供建筑服务，并选择预先支付3％的增值税；
4.对于跨县房屋出租，适用于预先支付3％的增值税。
在上述项目中，有些项目的征收率为5％。如果将预付款从3％更改为1％的预付款，这是因为已减少了预付款税。最后，它仍然是5％。增值税已支付，因此据说这是预付款的部分减少，实际的增值税并未减少。这只会减少现金流的占用。
例如，对于上述其他项目，小规模纳税人在不同地方从事工程，建筑工程企业自己选择简单的税法计算，其税率是3％。如果原来的增值税是3％，现在减少如果将征收率也从3％降低到1％，则为1％，这种情况将产生实质性的节税效果。根据以上分析，头条军的总结是：税前税率从3％降低到1％。对于征税率为5％的企业，未必可以带来可观的税收节省。节省了大量税款。
第四，根据新政策如何对1％的征费开具发票？
首先让我们看一下文档中的规定：如果适用增值税税率的1％减免，则增值税发票将以1％的税率开具。
每个人都会有疑问。基于增值税的发票是特殊票还是普通票？如何理解这句话？在分析中，我们有两种意见：
第一种意见是，将三分回收率降低到1％是优先降低。根据以前的政策，不能为免税减免开具特殊发票；
第二种意见是，税务机关在本文件中未明确指出不可能发行特殊票。由于法规未拒绝，因此可以发行特殊票证，因此应该可以发行1％的特殊增值税发票的。
头条君认为，当税务局采用这项政策时，发票非常清楚。发票包括特殊发票和普通发票。由于他正在谈论签发增值税发票，因此没有无法签发的特殊发票。，这意味着可以开具增值税专用发票。
例如，我们的简化税计算业务也属于优惠增值税，但是对于某些简化税计算业务，它也可以开具增值税发票。
实际上，此文档中有一个地方。让我们仔细看看。该文件指出，当征收1％的税率时，其免税销售额等于含税销售额÷（1 + 1％），在计算公式中，他不需要按3％计算，而是按1％计算。在这种情况下，实际上可以开具特殊的增值税发票。
5.如何判断和运用时间享受优惠政策？
这也是每个人都更加关注的事情。首先看一下政策：2020年3月1日至2020年5月31日。根据税收政策，企业享受相关政策，应为2020年3月1日至5月31日之间应缴纳的增值税。业务可以减少1％的增值税。
根据该政策，适用时间是发生增值税的纳税义务的时间，而不是公司收钱的时间。企业营业税应纳税额的发生时间，应以暂行增值税规定和有关业务改革和增加的有关规定为依据，而不是以公司收款的时间为依据。因此，我们需要查看公司合同中的协议和订单以增加价值分析我们的结算方法的与税收相关的政策应确认纳税义务在哪个月产生。例如，如果您要出售商品，您是否使用预付款或信贷销售或分期付款方式？如果是预付款，则应发货以确认业务收入。如果是赊销，则应在赊销到期时确认增值税应纳税额。要这样判断。
如果服务是从外部提供的，则应完成该服务，并且应在此时适用于收到凭证和权力，或者在产生增值税义务之前已经收到款项的事实增值税规定规定，从3月1日至5月31日这段时间，将使用1％的税率。因此，如果我们公司在2月份收款，则3月份该业务产生的应纳税额的1％将适用。如果我们在5月完成相关业务，则5月之后收取的款项将适用1％。
六，填写纳税申报表的注意事项
填写增值税纳税申报表时，税务机关要求分别填写两列，一栏反映当相应税率是3时企业应缴纳的税额，另一栏反映减少2的税率。％，公司实际减少了多少增值税。公司支付的实际税款是以上两列之间的差额。 3点要付多少钱？它会给您两点来减少数量。实际上，您剩下的是这是您要支付的税款。
这个政策并不复杂，但要提醒大家的一个问题是，填写以上两个字段时，相应的免税销售税率将转换为1％。通过将含税价格除以（1 + 1％），然后计算免税销售额乘以3％，应缴纳的税额，然后乘以2％，以计算优惠税率和税率减税。差额是实际应付的增值税。
提醒您，问题是当转换不含税收入时，其分母为÷（1 + 1％），而不是÷（1 + 3％）。如果您遵循（1 + 3％）要计算，这是错误的，这是每个人都应注意的事情。
当然，如果我们公司使用不含税的价格，则相对简单。应将其自身的免税价格乘以3％，乘以2％则是享受的减少。优惠税。然后，差额实际上是免税价格乘以1％，即应纳税额。这将更容易理解，并且填写表格没有错误。
VII。红字发票应该怎么办？
查看文档中的规定。该文件指出，小规模增值税纳税人获得销售收入。如果应纳税额发生在3月1日之前，则应在三个点开征税率，并开具增值税发票。，如果出现折扣，暂停或退货，则需要开具红字发票，并以3点的比率开具红字发票。如果不正确地重新开具发票，则应以3分的比率开出红色字母发票，然后正确地重新开具蓝色发票。
税务机关的文件是草率的，难以理解的。标题Jun用一句话将其概括，您将更容易理解：将按照原始收款率开具红色发票。单击1点，然后根据适用的政策确定蓝色发票收取率。仅举几个例子，您就会理解。
示例1：发票是2月份发出的，客户说我犯了一个错误。我在3月份将其退回，然后我们必须开具猩红色发票，然后根据2月份的税率开具三点式猩红色发票。它再次发生在2月，蓝色字母的发票也应该在3点发，而不应该在1点发。
示例2：3月，向客户发送了发票。客户说他错了。他将注销红字发票并重新开具发票。由于该业务是在3月进行的，因此适用于1点。对于征费率，红色字母发票也按1点收费，然后3月份该企业的蓝色字母发票也按1点收费。
示例3：在2月，给客户开了发票，但是这次不是发票问题，而是商品问题。客户退货，然后要求在3月到5月间重新签发另一份。向客户派遣。在这种情况下，2月份红色发票的销售将征收3点税。由于新的发货是在3月到5月之间发出的，因此从3月到5月将征收少量税款，因此将重新发出新的蓝色发票。在1点钟按一下，您无需在3点钟打开。
通过以上三个示例，我不知道您是否了解发行猩红色发票的规则？
VIII。如何通过批准的收款预收税款？
号文件规定，从2020年3月1日至5月31日，湖北省的个体工商户，独资企业和合伙企业在开具运输发票时暂不征收个人所得税。上述其他地区的纳税人，应按发票金额的0.5％预收取个人所得税。
我们需要知道预签名已写入此文件中。为什么写？因为这些公司之类的个体企业都需要进行审计和验证，所以他们说预提税只是预缴的个人所得税，而不是最终的总个人所得税。开展这项业务时，是时候开具货物运输发票了。预先收取了0.5的个人所得税。公司应实际支付多少个人所得税是根据其自己的帐户计算的。方法，根据批准的收集方法批准收集。计算应付税款=应纳税额-预付税额，然后转到实际的纳税申报单。
提醒您，仅当个体工商户和独资公司为其他公司开具增值税发票进行货物运输时，才使用此方法。其他企业未使用此方法。现在，我们的自营职业和个体企业已代表我们开业，运输发票的方式有很多。您可以去当地税务机关申请，也可以去物流平台去做，这样这项政策会更加特别。提醒一下，一般公司无需注意此政策。
头条军从八个方面对其进行了分析，但我不知道每个人是否都能更清楚地了解它。
最后，“头条军”给您另一个建议：当政策改变和税率改变时，排他性定价将显示出优势，将更易于处理，并且客户不会要求您降低价格。您必须使用含税价格。一是很难处理和理解。同时，您的客户可能还会要求您降低价格。如果价格下降，您实际上将无法享受税收优惠政策。因此，头条军多次提醒您，建议小企业和处境不利的企业在买卖中使用免税价格，这样我们在调整税率时会非常镇定。
谨此提醒您：此优惠相对较短，从三月到五月为三个月，因此只要我们能正常处理业务，您就无需过多考虑如何使用它好的。
在这里，您仍然想知道哪些财政和税收信息政策？如有任何疑问，可以在后台留言并与编辑联系。我们将提供全面，系统的财税信息和解决方案。
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整理：目前的税收介绍和税率！
公司所得税
企业所得税是指国家对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
国家参与公司利润分配并处理国家与公司分配之间的关系是一项重要的税收。
在2007年底之前，中国的企业所得税法是针对内资和外资企业分别制定的。外商投资企业须遵守第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华民国外商投资企业和外国企业所得税法》“，内资企业适用国务院1993年颁布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为了进一步完善中国的社会主义市场经济体制，为各种企业的发展提供统一，公平，规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议。通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）。国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）。该税法及其实施条例自2008年起施行。从1月1日起生效。
企业所得税是对国内投资企业和业务单元的生产和营业收入以及其他收入征收的税款。根据日历年和税率（基本税率）计算公司所得税（总公司的集体税）25％），税收优惠，税前扣除，海外所得税抵免，特殊的公司重组政策，特殊的税收调整以及在每年5月31日或之前完成的纳税申报表。
企业所得税税率表
税项
税率
企业所得税税率
25％
合格的小型和微利企业（从2019年1月1日至2021年12月31日，应税所得不超过人民币100万元的部分，应纳税所得额减少了25％，应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％。
20％
国家需要支持的高科技企业
15％
技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）
线宽小于0.25微米的集成电路制造企业
投资额超过80亿元的集成电路制造企业
鼓励西部地区的工业企业
鼓励广东横琴，福建平潭，深圳前海等地区的工业企业
国家规划布局内的主要软件公司和集成电路设计公司
10％
对于从事污染预防的第三方公司（自2019年1月1日至2021年底）
个人所得税
个人所得税是对个人（即自然人）获得的应税收入征收的税款。
在1950年国务院颁布的《税收管理实施政策》中，列出了对个人收入征税的类型。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经建立了税收，但尚未征收。直到1980年，为了适应中国的经济振兴和对外开放政策，中国相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国暂行条例》。中华人民共和国个体工商户所得税法》和《中华人民共和国个人收入法》监管税规定。
在上述三项税收法律法规实施后，它在调整个人收入水平，增加国家财政收入，促进对外经济技术合作与交流方面发挥了积极作用，但也暴露出一些问题，主要分为内部和外部个人。两组税收制度不统一，税收负担不够合理。为了统一税收管理，合理的税负，规范税制，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国》的决定》。 《个人所得税法》，1993年10月31日。在同一天发布了经修订的《中华人民共和国个人所得税法》，1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。 ”，它规定该标准将于1994年1月1日生效。1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议对《个人所得税法》作了第二次修正，规定“对储蓄存款利息收入征收个人所得税的时间和方法，应在国务院规定”对储蓄存款利息收入征收个人所得税。
2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议对《个人所得税法》进行了第三次修正。主要修正如下：第一，工资扣除标准薪水是从800元/月提高到1600元/月，二是进一步扩大纳税人自我申报的范围。修订后的新税法将于2006年1月1日生效。2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议对《个人所得税法》作了第四次修订，其中包括原税法第12条，“对个人所得税征收的时间”。储蓄存款利息收入。征收的办法由国务院规定修改为“对储蓄存款利息收入征收，减征，暂缓个人所得税，具体办法由国务院制定”，国务院规定。理事会据此决定降低利息税。2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议对个人税法进行了第五次修订，将工资，薪金所得的扣除标准从1600元/月提高到2000元/月。月，自2008年3月1日起生效。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对《个人所得税法》进行了第六次修订，将工资薪金扣除标准从2000元/月提高到3500元。/月，调整了薪金所得税率的结构，调整了个体工商户生产和营业收入的所得税率，并相应地订立了合同和租赁的所得税率，并延长了扣缴义务人和纳税人的期限在下个月内从15到15申报并缴纳税款它将于2011年9月1日实施。
1.居民个人的综合收入，是根据每个纳税年度的收入额减去费用，特别扣除，特别附加扣除和其他依法确定的扣除额人民币60,000元所得的应纳税所得额。3-4％的过高税率（有关详细信息，请参阅表1）；
居民个人获得全面收入并每年计算个人所得税；如果有预扣税代理人，则预扣税代理人每月或一次预扣税款（详细信息，请参见个人所得税预扣税率表3）。
2.非居民的工资为月收入减去5,000元后的应纳税所得额；劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是按二次收入的金额是应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1（综合收入）”，以月度转换为基础计算应纳税额（有关详细信息，请参阅“个人所得税率表4”）。
3.营业收入是指每个纳税年度后的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额，并采用5％至35％的超额累进税率。。（详情请参见个人所得税税率表2）
4，物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上的，减按20％，余额为应纳税所得额税率为20％。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20 ％。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
个人所得税税率表快速计算扣除额和适用范围
个人所得税税率表I
（适用合并收入）
系列
年应纳税收入
税率（％）
快速计算推论
1
3
0
2
10
2520
20
4
25
5
30
6
35
7
45
1，适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣税和个人薪金以及居民的工资应根据累积预扣法计算。
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。全部金额将单独适用。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
7.个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活补贴和雇主发放的其他补贴），该收入不到当地雇员平均工资的3倍。前一年。免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
8.个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税。费率表计算税金。
个人所得税税率表二
（适用于营业收入）
适用营业收入。本表所称年应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。
个人所得税预扣税率表III
预扣应税收入
预扣率（％）
2000
40
7000
1.适用于居民个人服务的预扣收入和预付款
2.此外，在向居民支付手稿和特许权使用费的收入时，他们应根据以下方法提前或按月或按月预扣税款：
手稿和特许权使用费的收入是扣除费用后的收入金额；
其中，来自手稿的收入减少了70％。
扣除额：当预扣税时，稿酬和特许权使用费的收入每人不超过4,000元，则扣除额为800元；收入4000元以上扣除额是根据收入的20％计算的。
应税收入：来自稿酬和特许权使用费的收入，应将每个收入金额作为预扣应税收入金额，应计算预扣税。从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
个人所得税税率表IV
应纳税所得额
不超过3000元
210
1410
2660
4410
7160
1.非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入是根据该表按月计算的。
2.在2021年12月31日之前，获得全年的一次性奖金收入，该收入不包括在该年度的综合收入中。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。合并每月所得税税率表；
3.达到国家规定的退休年龄并每月接收公司年金和职业年金的个人，使用月税率表计算税金；如果按季度收取，则按月平均分配并按月收取税额是通过应用每月税率表来计算的；
4.单位以低于购买或建造成本的价格向员工出售房屋，以及员工的低支出与满足《财税法》第2条要求的部分之间的差额[ [2007年]第13号未包括在本年度的综合收益中。将所得的差额除以12个月，并根据月税率表确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
增值税
增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售或进口商品，提供加工，维修和修理劳务以及销售服务，无形资产或房地产的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人两类。
普通纳税人按照从进项税额中扣除进项税额的方法计算和缴纳应纳税额，小规模纳税人采用简单的方法计算并缴纳应纳税额。从2018年5月1日起，小规模增值税纳税人的年销售标准为500万元。
在增值税改革试点改革之前，中国的增值税有两种税率：标准税率17％和低税率13％。在业务改革试点改革之后，为了确保新旧税收制度的平稳过渡，分别增加了11％和6％的两个新的低税率。2017年7月1日，四个税率分别为17％，13％，11％和6％降至三个级别，分别为17％，11％和6％。2018年5月1日，税制进一步完善，税率由17％，11％和6％分别降至16％，10％和6％。从2019年4月1日起，中国进一步深化了增值税改革，将税率从16％，10％和6％降低到13％，9％和6％。
自2019年4月1日起，从事增值税应税销售活动或进口货物的一般增值税纳税人（以下简称纳税人）将按原来的16％税率征收，税率将调整为13％ ;对于10％的税率，税率将调整为9％。
一，增值税税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
增值税税率表
税费4月1日之前的税率4月1日之后的税率
陆路运输服务10％9％
水上运输服务10％9％
航空运输服务10％9％
管道服务10％9％
万国邮政服务10％9％（{}}特殊邮政服务10％9％
其他邮政服务10％9％（{}}基础电信服务10％9％
增值电信服务6％6％（{}}工程服务10％9％（{}}安装服务10％9％（{}}维修服务10％9％（{}}装饰服务10％9％
其他建筑服务10％9％
贷款服务6％6％
直接收费金融服务6％6％
保险服务6％6％
金融商品转移6％6％
研发和技术服务6％6％
信息技术服务6％6％
创意服务6％6％
后勤支援服务6％6％
有形动产租赁服务16％13％（{}}房地产租赁服务10％9％
保证咨询服务6％6％
广播和电影服务6％6％
业务支持服务6％6％
其他现代服务6％6％
文化体育服务6％6％
教育和医疗服务6％6％
旅行和娱乐服务6％6％
餐饮和住宿服务6％6％
居民的日常服务6％6％
其他生活服务6％6％
出售无形资产6％6％（{}}土地使用权转让10％9％（{}}房地产销售10％9％（{}}在中国起飞的旅客或货物的离境0％0％（{}}进入国外的旅客或货物入境0％0％
将乘客或货物运送到国外0％0％
太空运输服务0％0％
向完全在海外消费的海外实体提供的研发服务0％0％
完全在海外消费的海外单位的合同能源管理服务0％0％
为在国外完全消费的海外单位提供设计服务0％0％
为完全在海外消费的海外单位提供广播电视节目（作品）的制作和发行服务0％0％
提供给完全在海外消费的海外实体的软件服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供电路设计和测试服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供的信息系统服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供业务流程管理服务0％0％
向完全在海外消费的海外单位提供的离岸服务外包服务0％0％
已向海外实体提供的转让技术已完全在海外消费0％0％
财政部和国家税务总局提供的其他服务0％0％（（））货物销售或进口16％13％（（））谷物，食用植物油10％9％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤产品10％9％
书籍，报纸，杂志10％9％
饲料，肥料，农药，农业机械，农膜10％9％（{}}农产品10％9％（（））视听产品10％9％
电子出版物10％9％（（））二甲醚10％9％
国务院规定的其他商品10％9％
处理，维修和保养劳动力16％13％（{}}出口商品0％0
2.增值税征收率（简单的税收计算）
小规模纳税人的简单税费计算须缴纳增值税税率。此外，具有财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的一般纳税人，可以选择采用简化的纳税计算方法。不能在一个月内更改，并且适用增值税征收率。
（1）增值税率为3％和5％
（II）征收率为5％的特殊情况
主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务以及安全保护服务。
（3）两种特殊情况：
1.个人出租房的税率为5％减去1.5％。
2.用过的固定资产和用过的商品的销售税率为3％小于2％。
增值税征收率表
陆路运输服务3％
水上运输服务3％
航空运输服务3％
管道服务3％
万国邮政服务3％
特殊邮政服务3％
其他邮政服务3％
基础电信服务3％
增值电信服务3％
工程服务3％（{}}安装服务3％（{}}维修服务3％（{}}装饰服务3％
其他建筑服务3％
贷款服务3％
直接收费金融服务3％
保险服务3％
金融商品转移3％
研发和技术服务3％
信息技术服务3％
创意服务3％
后勤支援服务3％
有形动产租赁服务3％
房地产租赁服务5％
保证咨询服务3％
广播和电影服务3％
业务支持服务3％
其他现代服务3％
文化体育服务3％
教育和医疗服务3％
旅行和娱乐服务3％
餐饮住宿3％
为居民提供的日常服务3％
其他生活服务3％
无形资产销售额3％
转让土地使用权5％
房地产销售5％（{}}货物的销售或进口3％
食品，食用植物油3％
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，民用煤炭产品
书籍，报纸，杂志3％
饲料，肥料，农药，农业机械，农业薄膜3％（{}}农产品3％（{}}视听产品3％
电子出版物3％（（））二甲醚3％
国务院规定的其他商品3％
处理，维修和保养3％
提供建筑服务的一般纳税人的3％
小型纳税人转让其获得5％的房地产
个人转移了所购买房屋的5％
房地产开发公司的一般纳税人，他们出售自行开发的旧房地产项目，并选择应用简化税率计算方法的5％
房地产开发公司中的小规模纳税人出售自己开发的房地产项目5％
一般纳税人将2016年4月30日之前获得的房地产租赁，并选择采用简化税法的5％。
单位和个体工商户出租房地产（个体工商户的租赁房屋减少应税金额的1.5％）5％
其他出租房地产的人（出租房屋减去应税金额的1.5％）5％
转让在2016年4月30日之前获得的房地产的一般纳税人，选择对税率的5％应用简化的税法
停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）5％
附件：回收率的特殊情况
（1）一般纳税人可以选择采用5％的税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2.将在2016年4月30日之前租用的房地产转租的一般纳税人可以选择一种简单的税收方式；那些在5月1日之后租用的房地产的租户不能选择简单的收税方式。
3.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
4.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
5.提供人力资源外包服务。
6.对于2016年4月30日之前取得的土地使用权的转让，总销售价格和超额支出减去土地使用权的原价即为销售金额。
7. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
8.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的融资租赁服务。
9.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
10.停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由自提取的沙子，土壤，石头或其他矿物连续产生的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单的税收计算方法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括来自游览地点的纳税人经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的收入） 。
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部或部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法。税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机械设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务。税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，金融和农村金融部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行以及中国农业银行的县支行新疆生产建设兵团分社县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
三，签前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
提前率
序列号
一般税额计算
简单的税收计算
销售建筑服务
2％
3％
出售自行开发的房地产
房地产经营租赁（其中个体工商户和其他个体以5％的税率减去1.5％的税率出租房屋）
5％
房地产销售
IV。适用于增值税的扣除率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
增值税抵扣率表
增值税抵扣率
购买农产品（以下第二项除外）（{}}扣除率为9％，以计算进项税
采购农产品以生产，销售或佣金加工税率为16％的商品（{}}扣除10％的税率来计算进项税
附件：纳税人按照以下规定购买农产品并扣除进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书中注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简易税额计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的意见。《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
营业税
消费税是对某些特定消费品和行为征收的间接税，在国际上普遍使用。
1950年1月，中国在全国范围内统一征收特殊消费税。当时，征税的范围仅限于对消费者活动的征税，例如电影，戏剧和娱乐，舞厅，宴会，冷食和旅馆。1953年修订税制后，该税制被取消。1989年，针对当时流通领域彩色电视机和汽车供应短缺的矛盾，为了规范消费，2月1日对彩色电视机和汽车征收了特殊的消费税。随着改进，1992年4月24日废除了彩电的特别消费税。在总结以往经验并借鉴国际惯例的基础上，针对社会经济发展的需要，国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部发布了《中华民国消费税暂行条例实施细则》自1994年1月1日起对11种需要限制或调整的消费品征收消费税。对消费品征收消费税可以根据国家产业政策的要求合理调整消费行为，正确引导消费需求，间接调节收入分配，引导投资流动。消费税加上增值税，营业税和关税构成了中国的新的营业税制度。
为进一步完善消费税制度，经国务院批准，财政部和国家税务总局联合发布了《国家税务总局关于调整和完善消费税的通知》政策”（财税[2006] 33号），自2006年起自2010年4月1日起，石脑油，润滑油，溶剂油，航空煤油，燃料油，高尔夫球和高尔夫设备，木制一次性筷子，实木地板，游艇和高档手表已计入消费税范围。取消了护肤和护发产品的税项，将税项的数目调整为14，并调整了酒，汽车，摩托车和汽车轮胎的税率。
消费税适用于某些类型的商品的生产和进口，包括：烟草，酒精，高档化妆品，珠宝，鞭炮，烟火，汽油和柴油及相关产品，摩托车，汽车，高尔夫设备，游艇，豪华手表，一次性筷子，实木地板，电池和油漆。可以根据产品类型以及产品的营业税和/或销量来计算消费税。除关税和增值税外，某些商品还需缴纳消费税。
生产环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 56％加0.003元/张
生产链接：B类卷烟（分配价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 36％加0.003元/张
商业批发环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 11％加0.005元/片
雪茄
36％
烟丝
30％
白酒（（））20％加0.5元/ 500克（ml）
黄酒
240元/吨
啤酒A
250元/吨
B型啤酒
220元/吨
其他葡萄酒
高端化妆品
金银珠宝，铂金珠宝，钻石和钻石珠宝
其他贵重珠宝和首饰
鞭炮，烟花
汽油（{}} 1.52元/升
柴油（{}} 1.20元/升
航空煤油（{}} 1.20元/升
石脑油（{}} 1.52元/升
溶剂油（{}} 1.52元/升
润滑油（{}} 1.52元/升
燃油（{}} 1.20元/升
汽缸容量不超过250毫升的摩托车
汽缸容量为250毫升或以上的摩托车
气缸容量为1.0升或以下的乘用车
1％
气缸容量在1.0升至1.5升（含）以上的乘用车
气缸容量在1.5升至2.0升（含）以上的乘用车
气缸容量为2.0升至2.5升（含）的乘用车
9％
气缸容量在2.5升至3.0升（含）以上的乘用车
12％
气缸容量为3.0升至4.0升（包括4.0升）的乘用车
气缸容量大于4.0升的乘用车
40％
中型和轻型商用巴士
高尔夫和装备
高档手表
游艇
一次性木筷子
木地板
电池
4％
涂层
商业批发链接：B型卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 11％加0.005元/片
营业税是指纳税人在经营活动中产生的营业额（销售额）。
中华人民共和国成立之初就征收营业税。1958年，税制改革并入了统一的工商业税。 1973年，统一的工商税与其他几项税合并为工商税。尽管营业税不作为单独的税而存在，但基于营业收入的征税制度仍然存在，并已成为营业税的组成部分。1984年工商税制全面改革后，营业税从工商税中分离出来，恢复为独立税。随着社会主义市场经济的建立和发展，原来的营业税已不能在一定程度上满足新形势的需要。 1993年12月13日，国务院发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》。在12月25日，财政部发布并发布了《中华人民共和国营业税暂行条例》实施细则，于1994年1月1日生效。自2016年5月1日起，中国全面启动了业务改革试点改革，所有营业税行业已改为增值税。
城市维护建设税
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税额征收的税款。其主要目的是为城市设施的建设和维护筹集资金。
1985年2月8日，国务院颁布了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，该规定于1985年1月1日生效。征收城市维护建设税对有效筹集城市维护建设资金，改善城市设施外观，提高居民生活质量具有重要意义。
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的流转税额（即增值税和消费税）计算的，并按一定比例计算和缴纳。缴纳流转税的所有单位和个人，均为城市维护建设税的纳税人。
城市维护和建设的税率根据不同地区分为三个级别：纳税人位于市区的税率为7％；纳税人位于县，镇的，税率为5％；
教育附加费
教育附加费是根据纳税人实际支付的营业税（即增值税和消费税）按3％的附加费征收的。缴纳流转税的所有单位和个人都是纳税人，需要额外的教育费用。
此外，所有缴纳增值税和消费税的单位和个人均应按照规定缴纳地方教育补助金，具体附加费率由各省市规定。
土地增值税
土地增值税是对转让国有土地，地上建筑物和其他附属物的有偿使用并获得增值税收入的单位和个人征收的税款。
在1980年代后期，随着房地产业的快速发展，房地产市场开始形成并逐渐改善。但是，也存在一些问题，主要是由于缺乏计划的土地供应，大量的租赁，土地转让费的低价以及国有土地收入的损失。开发利用率低；房地产市场机制不完善，市场行为不规范，“炒作”风过大，影响了房地产的正常秩序。国务院根据国家宏观经济政策和控制房地产过度投机的精神，按照《中共中央关于当前经济形势和加强宏观调控的意见》的精神， 1993年12月13日的“中华人民共和国土地”。《增值税暂行条例》自1994年1月1日起施行。
土地增值税是指从有偿转让或出售不动产获得的收入减去“扣除项目”后，对“增值收入”按30％-60％的累进税率征收的税款。
（1）经营房地产开发的公司的“扣除额”包括：为获得土地使用权而支付的款项；房地产开发成本；财务成本（例如利息，可以在某些情况下扣除）；其他房地产开发成本（即销售和管理费用）可以在一定程度上扣除。最高扣除额为土地使用权支付额与房地产开发成本之和的5％；与房地产转让有关的税（通常为印花税）；和经营房地产开发企业可以根据前两个金额的总和额外扣除20％。
（2）旧房转让的可扣除项目包括旧房的评估价格和转让中支付的税款。
（3）土地增值税纳税人转让房地产所得的收入不包括增值税收入。
（4）如果允许从销项税额中扣除与土地增值税扣除项有关的增值税进项税额，则该税项不包括在扣除项中，也不允许扣除以销项税额计算。，可以扣除。（{}）土地增值税采用四级累进税累进税率，即，增值税额与扣除额之比（增值税额）分为四个等级从低到高：也就是说，增值额超过扣除项目额的50％。部分税率是30％；增值税额超过扣除额的50％，但不超过100％的，税率是40％；增值税额超过扣除项目的金额的100％但不超过200％的，税率为50％；增值如果金额超过扣除额的200％，税率为60％。土地增值税的四级累进税率中，不超过扣除项目的金额，每层的增值额所占的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除扣除额后的所得余额。在税法中有规定。
四级累进率
范围
要求的税率
快速计算扣除系数（{}}的增加值不超过扣除额的50％
0％
增加值超过扣除额的50％，但不超过100％
增值额超过扣除额的100％，但不超过200％
50％
的增值额超过扣除额的200％
60％
35％
关税
中国对进口商品征收关税。关税在进口环节由海关征收。通常，关税以从价税或从价税的形式征收。
（1）收费是根据商品的数量，例如每单位或每公斤100元人民币。
（2）从价征收是基于货物的关税完税价格。在从价征收方式下，将货物的关税完税价格乘以从价税率，计算应纳税额。适用税率通常根据商品的来源确定。货物的来源也决定了其他几项政策的适用性，例如配额，优惠税率，反倾销措施和反补贴税。对于来自WTO成员国的商品，通常采用最惠国税率，但其他政策除外：例如优惠税率（根据自由贸易协定），反倾销税和反补贴税。如果货物的原产国是与中国签署了自由贸易协定的成员国，并且该货物被纳入自由贸易协定涵盖的货物范围内，则进口商可以采用优惠税率（通常较低而不是最惠国待遇）。当然，进口商还需要满足自由贸易协定中规定的所有其他条件，例如原产地确定规则，直接运输要求以及文件和档案要求。
（3）在《外商投资产业指导目录》中鼓励的项目中投资的外商投资企业，以及在总投资中进口的自用机械和设备，均免征进口关税，具体列于表中。除《进口商品目录》中的设备外。
（4）某些临时进入并在某些情况下会转口的机械，设备和其他货物可能会被赋以关税。临时入境的时间通常为6个月，但可以延长至1年。有时需要缴纳保证金以缴税。
（5）对用于来料加工或来料加工的进口原材料可以免征关税和增值税。在某些情况下，保税区的货物可以免征关税和增值税。
印花税
所有发行书籍并获得“应税证明”的单位和个人均需缴纳印花税。
印花税税率从贷款合同金额的0.005％到财产租赁合同和财产保险合同金额的0.1％不等。营业执照，专利，商标和其他执照的印花税为每份5元。
不属于印花税范围的合同无需支付印花税。
纳税人
说明
采购合同
包括供应，预购，购买，购买和销售，合并与协作，转让，补偿，易货的合同
适用于购买和销售金额的0.3‰
承包商
处理合同
包括处理，订购，维修，修理，印刷广告，地图绘制，测试等的合同。
基于加工或合同规定的收入的0.5‰贴花
施工勘察和设计合同
包括勘测和设计合同
的用量为0.5‰
建筑和安装工程合同
包括建筑和安装工程合同
根据合同规定的金额贴花0.3‰
物业租赁合同
包括房屋，船舶，飞机，机动车辆，机械，设备，设备等的租赁合同。
以租赁金额的1‰的价格应用。税额少于1元，面额为1元
货运合同
包括民用航空，铁路，海事，内陆水域，公路和联运合同
以运输成本的0.5‰贴花
承包商如果将
文件用作合同，则将根据合同应用贴花
仓储合同
包括储存和保管合同
按仓储费的1‰申请
用作合同的仓库收据或堆叠订单，根据合同贴花
贷款合同
银行和其他金融组织与借款人签订的借款合同（银行间借款除外）
根据借款金额的0.05‰贴花
财产保险合同
包括财产，责任，担保，信贷等的保险合同。
根据保费收入的1‰进行贴花
技术合同
包括技术开发，转让，咨询，服务等的合同。
的贴标为0.3‰
标题转移文件
包括财产所有权和版权，商标专用权，专利，专有技术等文件的转让，土地使用权转让合同，土地使用权转让合同和商品房销售合同
雇主
商业书籍
生产和管理书籍
账簿按实收资本和资本公积总额的0.5‰贴花，其他账簿按每张5元贴花。
账簿管理人
从2018年5月1日起将减半征收。其他带有五元贴花的书籍免征印花税。
权利，许可
包括政府部门颁发的房屋产权证书，营业执照，商标注册证书，专利证书，土地使用证书
每片5元
接受者
财产税
是一种根据财产的应税价值或从出租财产中获得的租金收入向财产所有人征收的一种税种。
在政府理事会于1950年颁布的“国家税收管理实施细则”中，征收了房地产税。 1951年，房地产税和房地产税合并为城市房地产税。在将1973年对国有企业和集体企业征收的城市房地产税纳入工商业税后，城市房地产税仅对房地产管理部门和个人房地产以及房地产业征收。外商投资企业和外国企业的财产。1984年工商税制改革后，国有企业和集体企业被纳入了税收范围。同时，对国内纳税人征收的城市房地产税分为两类：房地产税和城市土地使用税。 1986年9月15日，颁布了《中华人民共和国房地产税暂行条例》。正式实施。外商投资企业，外国企业和外国个人仍将继续征收城市房地产税。
房地产税属于财产税。这是一种古老且广泛征收的税种。中国的周布税和唐税是房地产税的性质。全球许多国家和地区都征收房地产税（或房地产税，房地产税）。房地产税的来源是稳定的，税负不易转嫁，易于征收和管理。由于财产无法转移且税基固定，因此它更适合作为地方税。中国和大多数国家和地区都将房地产税视为地方税。
财产税是对房屋或建筑物的所有者，使用者或保管人征收的税。
（1）估价：税率为财产原值的1.2％。地方政府通常会提供10％至30％的税收减免。
（2）征费计算：按房产租金的12％征收房产税。对于房地产租赁，征收房地产税的租金收入不包括增值税。
车辆购置税
2000年10月22日，国务院以国务院第294号令的形式发布了《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，并于2001年1月1日生效。车辆购置税从车辆购置附加费“费用转换为税款”转换而来，属于中央财政收入。它主要用于国道和省道的建设。
《中华人民共和国车辆购置税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。 2019年7月1日从现在起生效。
在中华人民共和国境内购买（购买，进口，自行生产，赠予，奖励或以其他方式获得和使用的应税车辆）汽车，电车，拖车，排气装置等购置税纳税人的十毫升摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人，应当依照本法的规定缴纳购置税。
一次征收车辆购置税。征收车辆购置税的车辆将不再收取车辆购置税。车辆购置税率为10％。
契税
契税是土地和房屋使用权转让时对使用权人征收的税。
1950年，国务院颁布实施了《契税暂行条例》。当时征收契税的一个非常重要的目的是保护土地和房屋所有者的合法权益。改革开放以来，国家相继制定了房地产法律法规，房地产交易市场发展迅速。原来的《契税暂行条例》中的某些规定似乎与实际情况不符。一，原土地规定所有权转让要征收租赁税，这与《宪法》规定的土地买卖不符。其次，只对部分个人和外商投资企业征收契税。它不受公有制的约束，不符合公平征税的原则。为此，国务院根据社会经济和房地产市场的发展变化，对原《契税暂行条例》进行了重大修改。从当年10月开始，1997年7月7日发布了《中华人民共和国契税暂行条例》。从1日起生效。新的临时契税条例对土地使用权的转让征税，不再具有保护土地和房屋所有权的作用；统一各种经济组成部分的税收政策，取消对典当的契税，缩小减免税范围，并降低税率，修订的税基。从那时起，为了适应市场经济的发展，支持国有企业的改组和改制，国家相继出台了相关的税收优惠政策。新法规政策实施以来，在规范房地产交易，促进房地产市场健康发展，支持国有企业改革，增加地方财政收入等方面发挥了积极作用。
土地使用权或房屋所有权的出售，赠与或交换应按交易价或市场价的3％至5％征收契税。纳税人是受让人。
计算契税的交易价格不包括增值税。
车船税
车船税是对在中国的公共道路上行驶并在国内河流，湖泊或领海港口航行的车辆和船舶征收的税种。
1951年，国务院发布了《机动车使用许可税暂行条例》，在全国范围内征收了机动车使用许可税。但是，在1970年代的税制改革中，国有企业和集体企业征收的车辆和船只使用许可证税是进入工商税后，不再征收车辆和船舶使用许可证税。在1984年的工商税制改革期间，决定恢复征收该税。1986年，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船舶使用税暂行条例》，并于当年10月1日生效。除外资企业和外国人拥有和使用的车辆和船舶外，仍按照《车辆和船舶使用许可税暂行规定》征收车辆和船舶使用许可税，其他单位和个人缴纳车辆和船舶使用费用税收。2006年12月，国务院颁布了《中华人民共和国车辆和船税暂行条例》，该条例于2007年1月1日生效。与车船牌照税和车船使用税相比，车船税在征税范围，税项，扣税，征收管理等几个方面都有所提高。首先，将车辆和船舶牌照税与车辆和船舶使用税合并；第二个是车辆和船只的税收被分类为财产税。第三是适当调整税收分类。第四是提高税收标准。第五是调整减免税范围。
自2004年新一轮税制改革以来，车船税是第一个实现内部和外部税统一的国内税。这也是自税制以来第一个实施全面改革的地方税1994年的改革。
《中华人民共和国车辆和船只税法》已于2011年2月25日在第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议上获得通过。自2012年1月1日起从现在起生效。
船只吨位税
《中华人民共和国船舶税法》已于2017年12月27日在中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第31次会议上通过，并于7月颁布。 2018年从1月1日起生效。
从中华人民共和国以外的港口进入中国港口的船舶（以下简称应税船舶），应依照本法缴纳吨位税（以下简称吨位税）。
吨税的税项和税率是根据“吨税项税率表”执行的。其中，吨税有特惠税率和普通税率：中华人民共和国的应税船舶。优惠税率适用于在条约或协议中对应税船舶给予最惠国条款的相互征税；其他应税船只采用普通税率。
城市土地使用税
城市土地使用税（以下简称“土地使用税”）是根据单位实际使用的土地面积对应税土地使用的单位和个人征收的税款，税额是固定的。
1988年9月27日，国务院发布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》。近年来，随着有偿土地使用制度的实施和经济的快速发展，土地需求逐渐增加，土地价值持续上升。 1988年制定的税收标准大大降低。此外，向国内纳税人征收城市土地使用税不符合公平的税负和鼓励竞争的原则。有鉴于此，国务院于2006年12月30日修订并颁布了《中华人民共和国城市土地使用税暂行条例》，并自2007年1月1日起实施。该修正案的主要内容是：第一，将税额提高三倍；第二，将税收目标扩大到外商投资企业，外国企业和外国个人。征收土地使用税有利于进一步增加地方财政收入，完善地方税收制度，巩固税收共享制度的财政制度；有利于促进土地的合理经济利用，提高土地利用效率。
城市土地使用税是对在城市，县，建制镇以及工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的税。税额的计算方法是将纳税人实际占用的土地面积乘以地方政府批准的每平方米固定税额。
耕地占用税
耕地占用税是一种行为税，是国家对占用耕地以盖房或从事非农业建筑的单位或个人征收的税。
有四个特征：一是征税对象的特殊性；二是税收对象的特殊性。第二个是一次性税额；第三是确定税率的灵活性；第四是税收使用的特殊性。
中国是人均耕地少且农业储备资源严重短缺的国家。目前，中国耕地面积只有18.27亿亩，人均只有1.39亩，不到世界人均水平的40％。长期以来，我国城乡非农建设中耕地的滥用十分严重，新增建设用地规模过大。人多地少共存，土地大面积利用，土地使用结构不合理，进一步加剧了中国人地矛盾，极大地影响了农业特别是粮食生产的发展。为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护耕地，1987年4月1日，国务院发布了《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，决定对单位征收占用耕地建房或从事非农业建筑的个人。耕地占用税。为了实施最严格的耕地保护制度，促进土地的经济和集约利用，国务院于2007年12月1日发布了中华人民共和国国务院第511号令，修改了耕地暂行条例。土地占用税。新规定于2008年1月1日生效。新法规主要在四个方面进行了修改：第一，提高税收标准；第二，提高税收标准。二是统一内外资企业耕地占用税的税负；第三，严格限制税收减免，淘汰铁路，公路。关于机场跑道，围裙和爆炸物仓库免税的规定；第四，加强税收征管，明确耕地占用税的征管适用于《中华人民共和国税收征管法》。
《中华人民共和国土地税法》已于2018年12月29日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上获得通过。自2019年9月1日发布从现在起生效。
在中华人民共和国境内占用耕地（用于种植作物的土地）以建造建筑物，构筑物或从事非农业建设的单位和个人，是耕地占用税的纳税人，应支付耕地税依照本法规定的土地占用税。耕地占用的农田水利设施，不征收耕地占用税。
耕地占用税是根据纳税人实际占用的耕地面积计算的。根据适用的税额征收。
耕地占用税的金额如下：
（1）在人均耕地不超过一英亩的区域（以县，自治县，无区县城市或市辖区为单位，下同），每平方米为10至50元;
（2）人均耕地超过一英亩但不超过两英亩的地区，每平方米在八至四十元之间；
（3）人均耕地超过两英亩但不超过三英亩的地区，每平方米在六至三十元之间；
（4）人均耕地面积超过三英亩的地区，每平方米在五元至二十五元之间。
各地区耕地占用税的适用税额，由省，自治区，直辖市人民政府根据人均耕地直接在前款规定的税额范围内提出。区域和经济发展情况，并报同级人大常委会决定。并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省，自治区，直辖市耕地占用税适用税额的平均水平不得低于《各省，自治区，直辖市耕地占用税平均表》规定的平均税额。 ”。
在人均耕地低于0.5英亩的地区，各省，自治区，直辖市可以根据当地经济发展情况适当提高耕地占用税的适用税，但增幅不得超过耕地占用税的5％。适用税十。
环境保护税法
2016年12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过了《环境保护税法》，该法律将于2018年1月1日起实施。环境保护税法是中国第一部专门体现“绿色税制”的单线税法，对保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设具有重要意义。
征收环保税有利于建立绿色税制，进一步加强税收在调节生态环境中的作用，形成有效的约束和激励机制，加快建立绿色生产和生产的法律体系和政策指导。消耗，并带来高污染。二是高耗能产业的转型升级，促进了经济结构的调整和发展方式的转变。
资源税
资源税是对中华人民共和国境内从事资源开采的单位和个人征收的税。
中国的自然资源归国家所有。由于各地的自然资源end赋差异很大，由于资源end赋的差异，开采资源的公司利润不一，导致分配不合理，并出现了严重破坏和浪费国家资源的问题，例如过度开采和掠夺性采矿。。为了保护国有资源，促进国有资源的合理开发和有效利用，调节差额收入，国务院于1984年9月18日颁布了《中华人民共和国资源税条例（草案）》。 。对三种矿产品煤炭和煤炭征收资源税。同时，国务院发布了《中华人民共和国盐税条例（草案）》，将盐税与原来的工商业税分开，并重新确立为独立税。随着中国市场经济的不断发展，资源税在征收范围等许多方面都无法适应新形势的需要。为此，国务院于1993年12月25日根据“总收，调价”等原则进行了修订。颁布了《中华人民共和国资源税暂行条例》。财政部于1993年12月30日发布了《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》，同时取消了盐税，将盐纳入了税法范围。资源税征收。修订后的《资源税暂行条例》于1994年1月1日生效。
于2016年7月1日在河北省试行征收水资源税，并按数量征收。
自2017年12月1日起，我们在北京，天津，山西，内蒙古，山东，河南，四川，陕西和宁夏等9个省（自治区和直辖市）扩大了水资源税改革试点项目。
烟草税
烟草税是根据纳税人购买烟叶实际支付的总额征收的税款。
1958年，中国颁布并实施了《中华人民共和国农业税条例》（以下简称“农业税条例”）。1983年，国务院根据《农业税条例》，选定特定农产品征收农林类专业农业税。当时，农业特产和农业税的征收范围不包括烟叶，对烟叶征收单独的产品税和统一的工商税。1994年，中国进行了金融体系和税制改革。国务院决定废除原产品税和统一的工商业税，将原农林特殊产品农业税与原产品税，农林牧水产品统一工商业税合并，改变农业特色产品农业税统一征收同年1月30日，发布了《国务院关于对农业专业收入征收农业税的规定》（国务院令第143号）。它规定在收购阶段对烟叶征收31％的税率。1999年，烟草特色产品的农业税率降低到20％。
2004年6月，根据《中共中央和国务院关于促进农民增收的若干政策的意见》（中发[2004] 1号），工信部财政部和国家税务总局发布了《关于消除农业（不包括烟草）的意见》《关于特殊产品农业税问题的通知》（财税（2004）120号）规定，自2004年起，除临时对烟叶征收农业特殊农业税外，对其他农业特殊产品征收农业特殊农业税。将被取消。2005年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议决定，自2006年1月1日起废除《农业税条例》。在这一点上，对烟叶征收农业专业税已经失去了法律依据。国务院于2006年4月28日发布了《中华人民共和国烟草税暂行条例》（以下简称《条例》），该税则自颁布之日起施行。 20％。
2017年12月27日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十三届会议审议并通过了《中华人民共和国同盟税收法》，该法律于2018年7月1日生效，废除了条例。新税法实施后，烟叶纳税人是按照规定购买烤烟叶和空气烤烟叶的单位。纳税人根据纳税人为购买烟叶支付的总价，并扩大了20％的税率。
文化建设费
从事娱乐业和广告业务的单位和个人按营业额的3％支付文化建设费用。
其中：
（1）娱乐服务的应付金额=娱乐服务计费的销售×3％
娱乐服务的开票销售，所有含税价格和为支付义务人的娱乐服务而获得的过高费用。
（2）根据从提供广告服务获得的开票销售额和3％的费率计算应付金额。计算公式如下：
应付金额=结算销售额x 3％
的帐单销售，所有含税价格的余额以及从向义务人支付广告服务获得的非现金费用的余额，已扣除支付给其他广告公司或发布商的含税广告费用。
出口商品的退税（免税）
出口退税是一种免除并退还通过各种链接收取的国内商品出口税的系统。它符合WTO规则，是国际惯例。它避免了重复的国际税收。有利于国际市场商品和服务出口的公平竞争。
各种国内环节征收的增值税和消费税的退还或免征，是中国重要的增值税和消费税制度，也是中国规范出口的重要手段之一。贸易。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，除国务院另有规定外，出口商品增值税税率为零。税额也退还给出口公司。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，除国务院另有规定外，出口应税消费品的纳税人免征消费税。自1994年以来，由于税收水平，出口税收欺诈，财政承受能力和国家宏观经济控制的影响，中国多次调整了出口退税（免税）制度。