1.应该这样处理：
借款：原材料105
借：应交税款---------应交增值税（进项税额）17
贷款：营业外收入117
贷款：银行存款5
2.企业所得税= 117 * 25％=人民币292,500元
3.这批原材料的账面价值为105万= 100 + 5