企业筹集和使用短期和长期资金，也有一定的财务成本。该目标不仅可以提供资金决策，还需要大量增加资金，并且将资本成本降至最低。由于税收资助项目在不同程度上常常存在差异，因此这将使用税收筹划为公司做出融资决策。资金所需的业务活动通常是通过获得长期贷款，发行债券，发行股票，保留收益并使用金融租赁公司的银行进行的。下面比较各种融资成本，为公司选择的融资方案提供参考。
一，资本分析
中国的长期借款借款人的长期借款成本是五年以上的融资成本，其中包括两部分，即借款利息和借款成本。在正常情况下，高贷款利率和借贷成本将导致较高的融资成本，但它们有资格获得贷款利息和借贷成本，因为它们可能包含在税前扣除或摊销成本中，并且也可以用作减税。例如，一家公司在五年期间获得了200万美元的长期贷款，年利率为0.5％，年利率为11％。由于贷款利率和借贷成本，财务费用率可以计入税前扣除或摊销费用中。公司可少缴所得税366300.00元。债券成本
中国债券发行成本主要是指债券利息和融资成本。涉及长期债券利率的贷款协议具有相同的收益，可以在税前扣除，并计算债务的税后成本。例如，该公司发行了250年的债券，票面利率为11％，总面值为发行费的5％。由于债券利息和融资成本可在税前扣除，因此公司所支付的税款少于$ 366,000。如果债券溢价或折价，则更准确地计算资本成本应为债务融资发行价的实际金额。保留未分配利润
中国在缴纳公司所得税后的收入，该公司的所有权属于股东。股东这部分税后利润的未分配利润仍留在企业中，而企业本质上是一项追加投资。如果公司将留存收益进行再投资，并且从另一相似的投资回报率中获得的收益超过股东自身的风险，则应将公司的留存收益支付给较低的股东。很难估计留存收益债券成本的成本，因为这对于公司的未来前景很困难，并且需要准确识别股东承担的未来风险的风险溢价。计算许多留存收益的成本时，最常用的是“资本资产定价模型法”。未分配利润是在企业所得税形成后到期的，因此公司无法发挥留存收益的税收抵免作用，因此节省更多税款。 。
普通股成本
公司发行股票来筹集资金，普通股通常遵循《股息增长模型法》的成本。考虑到较高的融资成本，提供资本融资成本的成本。例如，我们的普通股为56元，年增长率为12％，预计，按照目前的市场价格，今年派息2元。如果公司发行新股，发行金额为100万元，股票价格的融资成本为10％，占公司16.4股新发行股份的比例，发行股份募集资金，可从发行费用中扣除企业所得税前的所得税必须在普通股股利税中分配，但要用到的资金成本。公司发行股票可以节税100×10×％33％= 3.3（万元）。
两种融资成本分析应用程序
根据不同资金来源的性质，企业融资可以分为债务和股本。不必偿还债务资本，而是偿还所需的股本资本。通过贷款，债券的发行筹集了属于债务，留存收益的股票，股票的发行是股票投资基金。根据以上对融资成本的分析，公司应考虑以下资金：
1.债务筹资费用和利息可以在税前扣除；并且增加的股本只能扣除，不能收取股息，只能在公司税后分配利润。因此，当公司必须确定债务资本的资本结构的比例时，可以通过某种方式借入资金来获得节税的好处。
2.在纳税人的融资计划中，
消费税一般只在一个环节征收，不再重复。您的计算方法无效。
当卷烟厂出售给销售公司时，您的消费税计算没有错，是90万元。
但是，当销售公司再次出售它时，有两种情况：
第一种类型，如果销售公司是持有“卷烟批发许可证”的公司，那么它将转到卷烟厂。购买后，任何没有“卷烟批发许可证”的单位或个人将被征收消费税。公式为：销售价格* 5％
。如果也进行销售，则也进行卷烟批发。许可证的任何单位或个人均无需缴纳消费税。
其次，如果销售公司未持有“卷烟批发许可证”，则其销售的卷烟无需缴纳商品及服务税。
既然您假设销售公司需要缴纳消费税，所以我还假设销售公司持有“批发许可证”，并出售给没有证书的人。 （假设外部销售价格不包括增值税）
销售公司应缴纳的消费税：200 * 5％= 100,000元
销售公司应缴纳的增值税：200 * 17％= 340,000元
借款：银行存款
公式：
应缴纳的个人所得税金额=（薪金-个人支付四险一金的金额-个人所得税减免2,000元）*适用税率％-快速扣除
{{} }应为个人所得税金额=（薪金3289元-个人缴纳四险一金的金额271元-个人所得税抵减2000元）* 10％-快速扣除25 = 76.8（元）。
附件：个人所得税税率表（适用于工资和薪金收入）
每月应税所得税水平（％）快速扣除
1不超过500元5 0
2部分超过500元到2,000元10 25
3超过2000元到5,000元的部分15125
4超过5,000元到20,000元的部分20375
5超过20,000元至40,000元的部分25 1375
6超过40,000元至60,000元的部分30 3375
7超过60,000元至80,000元的部分35 6375
8超过80,000元人民币100,000元中的一部分40 10375
9超出部分100,000元中的45 15375
（注：此表中提及的每月应纳税所得额是指按照该法从收入中扣除费用后的余额或扣除额外扣除后的余额。）
对于中小企业，尤其是越来越多的初创企业，税收通常是一个问题。即使在听了很多节税计划之后，我也不知道该走哪扇门，走哪条路。实际上，税收筹划只是一个窗口文件，打开它并不难。
越来越多的人开始自己的创业之旅，越来越多的初创公司面临着纳税的问题。对于中小型企业，特别是企业家，即使他们听说过许多减税计划，他们也无法知道应该进入哪扇门以及走哪条路。行为的一部分甚至是节税计划，行为的哪一部分是非法逃税尚不清楚。
实际上，税收和税收筹划本身并不是一件很困难的事情。有时，它就像一层窗户纸，将其弄碎，非常清晰。当然，要打开这层窗口纸，我们首先必须了解一个概念，即什么是税收筹划？
税收筹划是税收筹划的一种形式。指纳税人按照税法规定的优惠政策采取法律措施，最大限度地利用优惠条件，达到减轻税收负担的合法经济行为。
《筹款计划避税法》
是一种使用某种筹资技术来实现最大获利和减税的方法。避税计划主要包括两部分：融资渠道的选择和还款方式的选择。
一般来说，企业的融资渠道包括：1.财政资金； 2.金融机构信贷资金； 3.企业自我积累； 4.企业间借贷； （五）内部募集资金； 6.发行债券和股票； 7，商业信贷，租赁等形式。从税收的角度来看，这些融资渠道的税收后果有很大的不同。利用某些融资渠道可以有效地帮助企业减轻税收负担，获得税收优惠。
在正常情况下，从避税的角度来看，内部集资和企业间借贷方式效果最好，其次是金融机构贷款，自积累效应最差。原因是内部筹资和企业间借贷涉及的人员和机构越来越多，趋向于使税收利润的规模分散和减少，出现了“乱山”现象。同样，金融机构贷款也可以实现部分避税和轻度避税：一方面，企业返还利息后，企业利润减少；另一方面，企业返还利息后，企业利润减少。另一方面，在企业的投资产生收益之后，出资机构实际上必须承担一定的税费，从而相对减轻了企业的实际税负。因此，将贷款用于生产和经营活动是减轻税收负担和避免部分税收的一种方式。由于基金所有人和占用人的融合，企业的税收难以共享和抵销，避税效果最差。
贷款，借款和集资的形式都涉及还本付息的问题，因此也涉及如何计算成本以及如何将相关成本分散到成本中的问题。使用利息累计成本的方法与资金各方之间的关系和经济行为状态之间的区别