对于同一业务,一般纳税人和小规模纳税人产生的复制税是不同的。例如。例如,如果一家商业公司购买一批物料,则总价税为117元。如果是普通纳税人,则成本为100元,小规模纳税人的成本为113.59元。纳税人一般少13.59元。但是,小规模纳税人不得扣减税项,这可能会比普通纳税人支付更多的增值税。
增值税销项税是一种价格过高的税种,它不影响日常业务处理中的损益,但是增值税销项税的增加会增加增值税支付额(增值税)的直接后果。支付金额作为三大税种在增加的情况下,要增加附加税,因此在调整所得税时,增值税并非完全没有影响,而是增值税没有直接受到影响,而是通过影响城市建设和教育的税基而间接影响企业。 。对于所得税,有必要在计算企业所得税时计算正确的应付增值税,以免发生错误。
(1)主营业务收入:720 + 10 = 730万
(2)工会基金,福利费和教育基金的实际津贴为:72 * 2%= 1.44、72 * 14%= 10.08、72 * 2.5%= 1.8,因此福利费增加了15.16-10.18 = 49,800。
(3)150,000的招待费中的60%等于90,000,而730万的销售收入中的5%等于365,000。两者中的较小者选择90,000的抵扣,因此增加为15-9 = 6百万。
(4)支付给股东的商业保险费为50,000元,不能当做费用,增加了50,000元。
(5)允许扣除广告和促销费用730 * 15%= 10.95百万,允许扣除实际支出300,000。
(6)此项目免征所得税。减少300,000。
因此,所得税:(20 + 10 + 4.98 + 6 + 5-30)*适用的所得税率= 15.98 *适用的所得税率