（一）未完成工程事故损失80万元，其中保险公司向企业赔偿60万元
80万不能作为营业外支出，因为该项目尚未完成，所以60万元的保险赔偿不能抵销营业外支出。
因此，应纳税所得额应增加80-60 = 20万元
（2）通过预售销售开发产品获得的预售收入已记录在“预收款”帐户中。到检查日，预期营业利润按规定的15％利润率计算。
包括在预收款中的预期利润应根据规定，确认预计收入500 * 15％= 75
的应纳税所得额增加75万元
（3）用两座房屋偿还债务，确认收入120万，成本100万，营业税120 * 5％= 60,000，城市建设税120 * 5％* 7％= 42万，额外教育120 *5％* 3％= 18万
的应税收入为120-100-6-0.42-0.18 = 1,340万
的应纳税所得额应增加13.4万元
因此，应纳税所得额应增加20 + 75 + 13.4 = 108.4万元
3.保险业未按照对存款人整个保险业务的存款的利息收入和使用存款人的存款所获得的收入的规定将应计利息和投资收入转入保费收入核算。用于投资活动。
4.在由保单担保的抵押贷款业务中，从被保险人收取的贷款利息收入不按规定计入营业收入。
5.在扣除无偿奖励后是否有基于营业额的征税问题；一年内是否有将一般保费收入作为可退还人寿保险业务的待遇。
6.保险公司的保险公司向保单持有人收取的保费是否已全额缴纳营业税，是否未按规定扣除再保险费；
7.收取保险费和虚假退保形式的欺诈性退保收入，用于支付代理保险单位的手续费或偿还，返还给被保险人或被保险人，或用于雇员福利保费收入。
8.从事人寿保险业务的保险公司是否按照规定对推销员（非雇员）的佣金收入代扣销售税。
9.证券交易的交易费用是否已全额缴纳营业税，以及是否将交易费用转移至证券交易所（或扣除证券交易所）并按规定退还给客户。
10.证券部门的证券回购业务是否反映在金融机构的业务交易中，以及营业税是否按照“金融货物转让”税项计算和缴纳。
11.证券公司是否转让其专有证券（或将其自有资金转移至用于证券投资的个人帐户），并且不计入买卖差额的收入。
12.证券公司是否使用自有资金在一级市场上认购了新股，然后没有考虑在二级市场上出售新股所获得的价格差。
（2）费用检查
的重点应该放在检查税前扣除的真实性和完整性上。包括应税工资和三项附加费，代理费，广告费，业务推广费，业务娱乐费，固定资产维修费，长期递延费用，融资租赁，各种准备金，捐赠费用，固定资产折旧检验等内容。
在检查过程中应注意以下问题：
1.检查补偿费用是否完整，计算是否合理，补偿比例是否过大；是否有任何相关的索偿，用于支付单位费用（回扣）或索偿给单位的雇员，并动用资金发放雇员奖金，福利。
2.超额准备金或在发生亏损时不扣除准备金，直接在税前扣除准备金，并导致税前重复支出。
3.费用和支出未按要求列出。首先，减税项目是否超过规定标准，是否进行了税收调整；不允许税前扣除的项目将在税前支付，并且不会进行任何税收调整；工资支出，员工福利费，工会资金，员工教育资金，以及从限额中扣除的商务娱乐及其他费用扣除非限额性费用；二是是否没有与经营有关的费用和支出；第三是虚假支出和单位未发生的支出；第四是费用各种费用不符合规定；第五，他们不按照规定管理固定资产或无形资产，而是将它们视为低价值消耗品，并一次在税前摊销。
4.固定资产的折旧年限不符合税法规定的最小折旧年限或残值，因此提及了更多的折旧。
5.保险业违反规定支付佣金和手续费。首先，保险公司在使用代理证明书和其他自费证明书时，未获得保险中介人开具的《保险中介服务统一发票》。第二种是以偿还发票的形式变相支付保险专员的佣金。
（3），个人所得税检查？
线索可通过人力资源部，工会部等相关部门找到。主要检查工资表以外发放的补贴，奖金，补贴，购买保险，有价证券，实物及其他应税所得，是否与工资薪金结合起来代扣代缴个人所得税，是否有职工住房公积金付款单位的标准；销售人员（非雇员）是否通过代扣个人所得税的保险公司从公司的佣金，报酬，人工成本和其他名称中获得收入；为了进行业务，年终总结或庆祝活动，会发行礼物，现金，贵重物品是否预扣证券个人所得税。
（4）其他税费的检查
包括检查房地产税，土地使用税，车辆和船舶使用税，印花税和其他税费。
7.工作要求
（1）高度重视且组织严密。
鉴于平安保险集团规模大，分支机构众多，业务复杂以及企业所得税交纳的特点，各级税务机关应高度重视，加强领导，精心部署。来自世界各地的检验局负责人担任检验组组长，并调动该组的骨干，特别是具有相关行业检验经验的人员组成检验组。
（2）加强协调与紧密合作。平安人寿，平安财产保险和平安证券在深圳统一支付。深圳市国家税务总局和其他税务机关必须密切配合，共享信息；特别是对保险业的检查，因为保险业使用红色字母来减少保费收入费用和佣金涉及地方税收业务和国家税收业务。在检查过程中，国家和地方税务部门应成立联合检查组，与住户一起，实现资源共享，税收检查和分开存放。检查过程中国要做好与平安保险的沟通协调，努力理解和配合检查对象。
（3）及时总结并报告相关材料。
所有省级税务机关均应立即将有关检查工作的材料（包括检查过程中发现的问题和需要明确政策的情况）提交给总局检查局。在2008年3月1日之前提交检查工作计划；在检查过程中的每个月底提交工作进度报告；在2008年7月30日之前提交摘要报告。
1.根据《企业所得税法》的外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业（）。A.企业D.其他创收组织
2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙企业
4.以下企业的所得税税率为25％。 C.在中国设有机构并与该机构有关的收入的非居民企业
6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为
C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育附加费
7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。
8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。
D.购买价格和相关税款
9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额
10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费用
11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。然后，当酿酒厂计算2009年应纳税所得额时可以从税前扣除的广告费为一万元。B.450
12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）
A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产
13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。
A.自制商誉不能单独定价，也不允许摊销
C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销
D.外包商誉的支出仅在整个企业转移或清算时才可扣除。
14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除额标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。
A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费
15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。
A.自建固定资产以完工和结算之前发生的支出为基础征税
B.圆盘利润固定资产应根据类似固定资产的重置价值总额计算
C.对于通过投资获得的固定资产，资产的公允价值和所支付的相关税款用作税基。
16.以下有关广告和业务促销费税前扣除的特殊规定是正确的（）。
A.对于化妆品生产企业产生的广告和业务促销费用，可以扣除不超过当年销售（业务）收入30％的部分。
B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。
C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除
17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用
19.以下各项中有针对公司所得税的优惠政策（）。
A.企业对资源的综合利用以产生符合国家产业政策要求的收入，降至应税收入的90％
B.确定新的软件制造企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。
C.对于生产线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下集成电路产品的制造企业，从获利年度起，从第一年和第二年免征企业所得税的第三年到第五年年度企业所得税减半
D.从事合格的环境保护，节能和节水项目的企业的收入，从该项目的第一笔生产和经营收入所属的纳税年度开始，在第一笔纳税年度内免征企业所得税。第三年，第四年第六年将公司所得税减半
E.在中国认可了一家新的软件生产企业之后，它将在生产和运营年度的第一年和第二年免征企业所得税，而在第三年将其减半。第五年
20.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
A.企业在开发新技术，新产品和新工艺方面产生的研发费用
D.企业为安置国家鼓励的残疾人和其他就业者而支付的工资
21.如果居民企业的纳税人有下列情况之一，则被批准征收企业所得税。
A，根据法律和行政法规，没有必要设置账簿
B.未经授权销毁帐簿或拒绝提供税务信息
C.设置帐簿，但是帐目混乱，或者费用数据，收入凭证和费用凭证不完整，从而难以检查帐目{。} E.声明的征税依据显然很低，没有理由
22.根据《企业所得税法》的规定，以下收入为非应税收入（）。A.财政拨款
23.由于生产规模的扩大，某些白酒生产企业由于自有资金不足而新建了一家工厂。 2008年1月1日，从银行借款3000万元。贷款的年利率为4.2％。该厂于1月1日开始建设，房屋于12月31日交付使用。2008年，企业可直接税前扣除的借款费用为（）万元。D.31.5
24. 2008年，企业当年实现自产商品销售收入500万元。该年度发生的销售费用中包括60万元的广告费用，公司的35万元的广告费用未扣除税前。当年企业可扣除的税前广告费用是多少（万元）。C.75）
25.根据《企业所得税法》的规定，每次扣缴代理人的扣缴税款应在扣缴之日起（7）天内支付到国库中。
26.对于在“两次税收合并”之前享受15％的企业所得税率的企业，以下过渡期政策规定是正确的（）
答：2008年的税率为18％。 2009年，税率为20％。
C. 2010年以22％的税率实施D. 2011年以24％的税率实施
27.企业所得税纳税人必须具有（）。
A.中外合资C.有限公司D.外商投资企业
28.以下是对（）征税的非居民企业。
B.与组织和活动地点实际联系的来自中国境外的收入
29.根据企业所得税法的规定，以下收入的确认正确（）。
B.利息收入，根据承包商的债务人的应付利息日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，根据特许权使用人在合同中应支付的特许权使用费支付日期确认收入的实现
30.根据《企业所得税法》的规定，以下保险费可以在税前扣除（）。
A.企业按照规定为财产保险支付的保险费
D.企业按照有关规定为特殊工作人员缴纳的人身安全保险费
31.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入（）中直接扣除。B.软件生产企业的人员培训费用D.会议费和差旅费
32.在下列项目中，（）不能从应税收入中扣除。
B.企业之间支付的管理费
C.企业内业务组织之间支付的租金
D.非银行企业中的商业组织之间支付的利息
33.根据《企业所得税法》的规定，下列各项不允许计算税前扣除的折旧或摊销费用（）。
B.记录为固定资产的土地的单独评估C.计算应纳税所得额时从自行开发支出中扣除的无形资产
34.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。
35.根据企业所得税的规定，下表是正确的
A.如果合伙的合伙人是法人，合伙人在计算所得税时不得使用合伙的损失来抵消其利润
C.对于2009年新成立的商业企业，所得税由国家税管理
D.企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
36.一家企业2009年的销售收入如下：增值税专用发票的发行收入为2000万元，普通发票的发行额为936万元。企业发生的管理费用为110万元（包括：商务娱乐费用20万元），发生的销售费用为600万元（包括：广告费用300万元，业务推广费用180万元）以及财务费用。 200万元。公司所得税允许的扣除期限为（842）。37.根据《企业所得税法》的规定，一个国家的重点高新技术企业2007年亏损15万元，2008年亏损10万元，2009年盈利125万元。根据《企业所得税法》的规定，企业应于2009年向企业支付所得税额为（十五）万元。
38. 2007年，一家税务局批准了一家软件开发公司（被认定为重点高新技术企业），亏损30万元，2008年获得生产和经营收入600万元，商业娱乐实际上发生了6万元，其他可抵扣费用，费用，税金等共计300万元（含研发费用60万元）。以下语句是正确的（）。A.企业可扣除的商务娱乐费为3万元
39. 2008年，一家国有企业的国内收入为1200万元人民币，海外收入为三笔（全部为税后收入），其中分别来自A国的两项收入，120万元和51万元，税率为B国的收入分别为42.5万元和15％，已缴税款75,000元（A国和B国已与中国签署了避免双重征税的税收协定）。2008年，国有企业应缴纳所得税（3.05亿元）。
40. 2008年，一家企业售出商品1500万元，出租房屋500万元，转让房屋300万元。当年实际发生招待费20万元，企业当年所得税前可支付的商务娱乐费为10000元。A.10
41. 2008年，一家企业的财务信息显示，2008年开具一张增值税专用发票，收入为2000万元，另一家从事运输服务的收入为220万元。与收入相对应的总销售成本和运输成本为1550万元，期间成本为200万元，营业外支出为100（含公益捐款90万元）。经税务机关批准，公司上年计算亏损50万元损失30万元。企业可在所得税前扣除的捐赠支出为（）万元。C.44.4
42.根据新的企业所得税法，国家支持的高科技企业适用的企业所得税税率为（）。15％
43.在以下纳税人中，通常有25％适用于缴纳企业所得税（）。
A.在中国成立的外商独资企业
B.在中国设立机构和站点且其收入与站点有关的外国企业
D.根据外国（地区）法律设立但在中国设有实际管理机构的企业
E.清算收入
44.在下列各项中，纳税人出售商品以确认收入不正确的陈述为（）。
D.如果代理商通过支付手续费委托商品销售，则应在收到寄售付款时确认收入。
45.根据公司所得税的规定，在以下项目中，应计入收入中不应该包括的金额为（）。
C.向出口商退还给纳税人的增值税
46.根据公司所得税的规定，在计算企业应税收入（VAT）时，不得从总收入中扣除以下税款
47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在中国的公益捐赠可以（）。
C.允许扣除年度利润总额中12％以内的部分
48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税为3.4万元。月底，该公司出售了该批商品，并向买方开具了增值税专用发票，说明该商品的价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育费如何，甲公司均应为此缴纳企业所得税（人民币10,000元）。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1
49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用（）
D.融资租赁产生的租赁费用
50.允许将以下收入用作产生商务娱乐费（）的基础。
A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入
51.在纳税人提供的以下服务中，有A.广告制作费B.安装费D.根据开发或完工进度确认收入实现的软件费
52.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中的非应税收入包括（）。
A.财政拨款D.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金
53.根据企业所得税的有关规定，以下项目属于应缴纳企业所得税的资产的外部转让（）。
A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠
54.在下列各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。
A.企业内部商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用
55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。
A.企业转移外国投资时的投资资产成本
B.固定资产转移产生的费用
C.非居民企业向总部支付的合理费用
56.允许将企业产生的以下保险费用扣除企业所得税（）。
A.纳税人按照规定上交了劳动保险部门的职工养老保险和失业保险
B.参加财产保险和运输保险的纳税人应按照规定缴纳保险费
E.纳税人根据国家法规为特殊工作类型的雇员支付的合法人身安全保险费
57.根据《企业所得税法》的规定，在计算公司的应纳税所得额时，应根据税法规定对因财务会计制度和税法规定之间的差异而产生的差异进行调整。所得税。在以下各项中，时差为（）。（6月28日）
A.广告和业务促销费用的差异C.员工教育费用的差异
58.关于固定资产最短摊销期限的以下正确陈述为（）。
A.房屋和建筑物已有20年； B.飞机，火车和轮船十年；
D.与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，为期5年； E.电子设备，三年
59.以下资产摊销支出不应从应税收入（）中扣除。
B.以融资租赁方式出租的固定资产的折旧费
C.建立商誉
D.在计算应纳税所得额时从自主开发支出中扣除无形资产
E.公益性生物资产的折旧费用
D.通过将中国的建筑物转让给外国人而获得的收入