海关律师/一般货物走私/零关税/增值税/逃税
咨询：在走私进口货物的情况下，海关检查后，货物为零关税，但需缴纳16％的增值税。换句话说，尽管它是走私的，但它并未逃避关税，而只是逃避了海关征收的增值税。那么此案是否构成走私普通货物罪或逃税罪？
答复要点：根据《最高人民法院和最高人民检察院关于侦查走私刑事案件适用法律的若干问题的解释》，《刑法》第153条规定了“应纳税额” ，包括进出口海关对货物和物品征收的进出口关税和税款，由海关支付。在实践中，即使进口关税为零，并且仅由海关征收增值税，走私普通商品（例如木材，大理石块和某些电子组件）的犯罪仍会根据该商品的第153条被定罪。刑法。（吴国雄，走私犯罪辩护专业律师）
被识别为具有“异常地址”的公司将不会及时删除，并且会被工商局列入“异常运营清单”中。如果税务局将其归类为“逃离户”，将会带来什么后果？什么是“失控”？
实际上，“失控家庭”是指未能及时报告税收且无法联系的公司。
税务局确定的地址异常与工商局确定的地址异常有些不同，而且性质更加严重！
那么，被税务局认定为“逃离家庭”会带来什么后果？
①限制公司在出口退税，一般纳税人进项税额的扣除，发票等方面的所有功能，并且直接锁定了系统。
②企业的税收抵免等级为D，所有具有相同法定代表人姓名的其他公司均为D。
③法定代表人，负责人，股东和财务负责人将被列入税收黑名单。如果这些人想在全国范围内建立新公司，则必须返回原公司的注册地点，并保留其遗产税务问题得到妥善处理。同样，这些人也无法申请贷款，领取养老保险等。
出口退税主要是通过退还出口商品所支付的国内税来平衡国内商品的税收负担，使国内商品以非税成本进入国际市场，并在相同条件下与国外商品竞争，从而增强竞争力并扩大出口。但是，个体企业负责人税法意识薄弱，渴望获得立竿见影的利益，或者被犯罪分子利用，被动甚至主动虚假开具增值税发票骗取出口退税，构成与税收有关的犯罪，无法逃脱刑事责任。
日前，市税务局第三审计局破获了一起针织企业的重大出口税欺诈案，涉案金额共计3.3亿元。该团伙的两名核心人员已被捕。共有18家针织企业参与其中。这些企业法定代表人和实际经营者也已被绳之以法。
市税务局第三审计局相关负责人表示，根据有关规定，以欺诈方式开具增值税专用发票以取得出口退税的当事方，应追究其行政法律责任，包括追回出口税。退税（免税），被视为对内销商品的税收，税收行政罚款，没收非法收入，没收犯罪工具，中止出口退税（豁免）等；符合刑事诉讼标准的，应当追究当事人的刑事法律责任。
最后，主要罪犯钱某某被判处7年有期徒刑并罚款。目前，这18家公司的涉案人员正在拘留中，等待审判。
税务部门提醒人们，随着大数据分析的不断改进和各个部门之间合作的不断深入，与税务相关的活动正在受到实时监控。没有实际操作的虚假税收欺诈已成为主要目标。纳税人如果您冒险，除了支付税款和高额的滞纳金外，还将降低企业的税收抵免等级，并受到行政处罚。公司法人甚至会对损失承担刑事责任。
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我们公司接到了税务局的电话，说有一张发票可以将进项税转出，因为对方的单位已经失去联系，我们是正常的业务。我们应该做什么？
税务局如何确定对方脱节？
发票不足应先进出
转义（丢失链接）企业是指未履行其税收义务且不受税务机关监管的企业
根据税务登记管理的有关规定，税务机关仍然通过实地调查，电话查询，税务相关事项的核实以及其他收集和管理方法来检查企业和相关人员的下落，或者可以与公司代理联系会计师，税务报告人员等，但他们不了解或无法联系企业的实际控制人，因此可以确定该企业是一家失控（亏损的协会）企业
然后，我们不得不损失很多税金，交纳税费
有什么方法可以恢复它？
另一方找不到，并要求我们纳税，这是非常不合理的
应该在寻找他们
我们也要支付销售税
如果企业获得了转逃的关联企业签发的异常增值税证书，并且需要在最终确认之前转移进项税，则只要企业确认符合相关规定，就可以继续申报扣除额。扣除当期增值税进项税额。
对方当前处于联系状态，因此您需要先转移输入，然后在验证后扣除。
我们合法且合规，我们的公司没有理由承担
我想知道是否对此有文件要求？
没有文件规定就无法执行
可以进行行政审查
《国家税务总局国家税务总局公告（2016）76号》（2016），关于逃逸（失踪）企业确定和处理增值税专用发票的问题
已获得异常凭单且尚未申请扣减或申请出口退税的一般增值税纳税人暂时不允许扣除或申请退税；已经申请扣除的人将首先转移进项税额；出口退税已处理税务机关可以根据异常凭单所涉及的退税额中止企业其他批准退税额的出口退税额。如果没有其他退税或退税少于所涉及的退税，则出口公司可以提供差额。保证。核实后，如果符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税的有关规定，企业可以继续申报扣除额，或者解除担保，继续办理出口退税。
除了缴税外，还有滞纳金吗？
您是真诚获取发票的，根据该凭证，首先将输入转出，因此没有滞纳金。
是否有办法知道我收到异常消息？
如果我们知道机票在规定的时间内还可以，那么我们可以稍后再付款
要点如下：在交易之前了解自己并知道自己在做什么，并采取预防措施（通过国家企业信用信息披露系统检查交易方的业务范围，规模和资格等），在进行交易银行转帐时，会有一些痕迹（交易保留后，在收款时检查对方的发票上的银行信息和帐户信息），以识别风险（通过国家公司信用信息公开系统验证供应商的信息）避免损失的证据（强调获得并保存证据）
吃a，变得机智，看来我将来必须更加谨慎。
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小才提醒：除了清除已逃离的纳税人开具的进项发票（亏损协会）外，第76号公告还更重要的是提醒纳税人不要冒险，获取特殊的增值税发票以减税！
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一些迹象表明，为了应对日益严重的跨境逃税问题，CRS支持系统的中文版本正在逐步完成。
界面新闻发现，最近已经在国家税务总局的官方网站上启动了一个多边税收数据服务平台，用于报告财务账户的财务信息（通用报告标准（CRS））。上半年，国内银行已开始整理非居民金融帐户中与税收相关的信息。
根据国家税务总局的要求，金融机构应在2017年12月31日之前登录系统进行注册，下一步是在2018年5月31日之前提交信息。国家税务总局将于9月首次与其他国家的税务部门交换信息。
CRS由二十国集团（G20）委托经济合作与发展组织（OECD）于2014年7月正式发布。从内容的角度来看，CRS是基于美国《海外账户税收合规法案》而设计的，该法案是基于可变信息交换机制而设计的，该机制由两部分组成：主管部门之间的协议和统一的报告标准。在经济全球化的背景下，面对日益严重的跨境逃税问题，CRS是各国加强国际税收合作和维护其税收权利的重要措施。截至2017年6月30日，包括中国在内的101个国家（地区）已承诺执行本标准，有96个国家（地区）已签署多边主管当局协议或双边主管当局协议以执行本标准。
Mirstein中国行长，纽约私人银行和信托中国行长王岩公开表示，由于开曼群岛等“避税天堂”也加入了CRS，因此这些地方将在9月之后消失。今年一些原始的避税功能。
2017年5月9日，国家税务总局和其他六个部门联合发布了《非居民金融账户社会信息尽职调查管理办法》（以下简称《办法》） ，它专门将CRS与中国国情结合在一起。它被称为“ CRS”的中文版本。《办法》明确规定，在中国依法设立的存款机构，保管机构，投资机构，特定保险机构等金融机构，必须按照本办法的规定，对存款账户，保管人进行权益或者债权的保管。账户和投资机构对具有现金价值的股权和保险或年金合同进行尽职调查。无论金额多少，都应使用尽职调查来识别帐户持有人是否为非居民。
国家税务总局表示，该办法主要影响在中国开设帐户的非居民或具有非居民控制人的非居民金融机构。由于在中国金融机构开设账户的绝大多数个人和机构都是中国纳税居民，因此在填写申报单时只需要检查“中国纳税居民”，开户经验几乎没有影响。同时，如果账户持有人是个人中国居民，则金融机构将不会收集和提交相关的账户信息，也不会与其他国家（地区）交换信息。
非居民是指除中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括当地政府认可和监管的政府机构，国际组织，中央银行，金融机构或证券市场上市和交易的公司及其关联公司。被动式非金融机构意味着，如果非金融机构从被动经营活动中获得大部分收入，例如股息，利息，租金，特许权使用费等，则该机构就是被动式非金融机构，例如，建立在避税天堂，仅持有子公司股权的中间控股公司。由于被动的非金融机构很容易用作跨境逃税的工具，因此金融机构需要确定这些机构及其背后的实际控制人。如果被动非金融机构的控制人是非居民，则金融机构需要收集和报告有关控制人的信息。
最近的一份在线文件显示，中国人民银行，国家税务总局和国家外汇管理局这三个部门已联合发布了《银行存款金融机构非税收相关信息》。 -“居民财务帐户”（12月18日）。《详细调查规则》（以下简称“细则”）详述了先前发布的“程序”，目的是进一步规范银行在非居民金融帐户上的税务相关信息的尽职调查。
以填写个人帐户持有人的申报文件为例，其中具体列出了“存在明显矛盾”的几种情况，包括：申报信息和现有帐户开设和反金钱收集的身份信息洗钱程序不一致该声明仅适用于中国纳税居民，但帐户持有人提供的国籍是外国人，或者文件的类型，目前的住所地址，电话是在国外以及香港，澳门和台湾；该对帐单非居民，但该帐户已被保留该人员提供的国籍，证件类型，居住地址和其他国家（地区）与声明不一致；其他人有明显的矛盾。
浙江一家进出口公司和一家货运代理公司密谋获取真实的出口信息，并在一年半的时间里骗取了数千万人民币的出口退税。事发后，两个策划人失去了联系。其中一名逃到非洲，但最终被捕并绳之以法。一个人已被判刑，另一人正在等待审判。
“山高，水深，浙江，江西和广东疾驰。为什么要担心一个困难的情况？与僵尸神的欺骗作斗争。今天，我们彼此交换了宝藏，并写下了新的珍宝。在将来。”股份有限公司税务欺诈调查检查员致辞。经过几年的不懈努力，由国家税务总局和公安部共同监督的这一重大案件圆满结束：两名主要犯罪嫌疑人，其中一名在红人通缉下在非洲加纳被捕，另一人被依法逮捕他被判处有期徒刑10年6个月，并处罚金660万元以上。
发现异常
企业改变所有权，出口实现爆炸性增长
2015年7月，在对原Chu州市国家税务局进出口税管理处的出口退税信息进行分析时，发现浙江Yin州油烟进出口有限公司（以下简称油烟）公司）成立于2009年至2014年3月。申报的出口销售全部为零，但自2014年4月以来的13个月中，月平均报告出口销售达到500万元人民币以上。
这种爆炸性的增长引起了分析师的高度警惕。
进一步查询数据后，分析人员发现，扬子公司的注册资本仅为10万元，经营范围主要是货物的进出口，服装，鞋帽的销售。与一年前相比，该公司于2014年3月19日更换了法定代表人。
“是因为法定代表人变更了，并且经营方式发生了变更，所以业务突然增长了吗？”分析师想知道。为了尽快查清事实，原Sheng州市国税局进出口税务管理部门立即将有关线索移交给原Sheng州市国税局稽查局（以下简称稽查局）。 ）。
意识到此案可能的严重性，检查局于2015年7月28日对YT提起了诉讼，与此同时，另外两家实际由YT法定代表人林控制的企业-Luzhou YT鞋业有限公司（以下分别称为YT鞋业公司和and州LT进出口有限公司（以下简称LT公司）。
意外的帐户调整
企业空无一人
检查人员决定对YT公司的注册地点进行不通知的检查。
到达目的地后，检查人员看到墙上挂有三个品牌的YT，YT鞋类和LT，但生产区没有生产设备，财务区只有几本书和凭证。仓库该区域是空的，没有货物堆积的迹象。
这是怎么回事？面对检查人员的询问，YT的法定代表人林说，他于2014年底将工作重点转移到了江西省宜春市，随后将生产设备和业务信息转移到了一起。
尽管在突击账户调整检查中未发现有价值的会计信息，但负责此案的检查组组长（原of州市国税局检查局第一检查组副主任朱建峰） ），正在和林聊天。在此过程中发现了一个重要情况：YT公司有一个合伙人郭某刚，他是宁波A国际货运代理有限公司（以下简称A货运代理公司）的负责人。
朱剑锋心中喃喃地说：“从我们所了解的图书信息中，YT公司为货运公司A赚了很多钱，林某和郭某刚是合伙人。进出口公司合伙从事进出口业务又如何呢？它们以什么形式绑在一起？ ”
在中国驻加纳大使馆的大力协助下以及公安部的指导与协调下，涉嫌诈骗出口退税的宏通军官郭雄刚在加纳被捕并被遣返。
曲折
嫌疑人失去联系，货物流得到突破
为了解决A货运代理公司与YT公司之间的奥秘，2016年1月，检查组分为三条路线：一路前往宜春市进行外部检查，以获取林所说的东西到宜春的生产和商业信息;一路赶到宁波寻找郭某刚；一路呆在原地，深入分析数据寻找线索。
经过一周的调查和访问，只有宁波队完成了任务，找到了郭茂刚。其他两个团队未能找到有价值的信息。
当检查小组决定以郭某刚和林为钥匙时，当钥匙突破时，他们两个接连失去联系，检查突然陷入僵局。
在犯罪嫌疑人之间失去联系并且会计信息严重不足的情况下，依靠传统的检查方法显然很难摆脱困境。然后，检查组突破规则，通过对涉案企业的现状和出口货物的特点进行综合分析，确定了``以货流为主，以资金流为辅""的检查思路。
之后，检查小组立即整理了YT向税务部门报告的出口退税备案数据，重点关注集装箱号，订舱信息和货运公司信息。
检查组利用集装箱编号的唯一性，找到了当时负责装载集装箱的货运公司，并根据货运公司的保留信息找到了货运公司（以下简称“货运公司” （作为货运代理人），当时他在货运公司预订了客舱。公司），然后由货运公司的货运公司的货运流程找到下一级的货运公司，该公司与货运费以及相关的货运收据和交货凭证以及货运付款凭证相匹配从一个地方到另一个地方。
一家从生产到出口的出口业务，除了生产公司和进出口公司外，中间只有两家或三家货运代理公司，多达五到六家。下属货运公司需要相应的货物流。与货运资金流和货运成本资金流相互验证。通过向前和向后移动，检查人员最终找到了货物的真正出口商，即几个通常由义乌和江西省负责货物销售的小个体经营者和销售商品的小公司。该公司处理其出口业务。
在资金流动方面，检查组对YT公司和A Freight Forwarding Company的公司帐户与林某，郭墨刚等人的个人帐户进行了分析和比较，发现一部分货物是由YT公司转为货运代理公司代理费通过货运代理公司的实际控制人郭敖刚的个人帐户转回林先生的个人帐户，从而通过伪造两家公司之间虚假的货运代理资金流来确认货运代理公司的非法事实。
顺藤磨瓜
多次调查和取证揭示了案件的真相
在掌握了有关货运流程的关键信息和资金返还证据之后，检查组加入了jiang江区公安局，并分别前往宁波，义乌和宜春等16个城市进行了为期一个月的访问，并与70多家货运公司合作超过80有关人员开始了查询，调查和取证工作。案件的真相逐渐清楚了。
事实证明，郭某刚通过与货运代理公司的同行关系，通过网络联系了拥有真实出口信息的货运代理公司或销售员，并承诺向他们提供免费的报关和报检服务。出口商品。为了使货运公司或销售人员受益，在为客户处理了预订，包装和入境手续后，他将告诉郭某刚货物的名称，数量，重量，集装箱编号和预订。林先生将获得的信息与YT公司的空白报关数据进行匹配，生成出口报关单据数据，并将其移交给货运代理公司A，然后将其汇总为一整套海关报关数据并委托报关行向海关申报。
报关后，郭某刚和林某还以YT鞋类公司的名义虚假开具了增值税专用发票，其中包括伪造的海运提单和虚假的购销合同，伪造的出口退税申报材料，并向税务机关。出口退税。在仅仅一年半的时间里，郭某刚和林某以这种方式骗取了出口退税，总额为108194万元。
正在关注
逃生嫌疑人已被捕
为了逃避法律制裁，两名主要嫌疑人林某和郭某刚失踪了，但毕竟未能逃脱法网。
由于多次传票失败，林于2017年1月被公安机关在线追捕。他于同年3月10日被捕，同年4月20日被捕。不久前，法院对林先生作出终审判决，依法诈骗出口退税，判处其有期徒刑10年零6个月，并处罚金660万元以上。
郭刚逃到国外，of州市桥江区公安机关于2018年5月向公安部报告了这一情况。后来，国际刑警组织刚将郭先生添加到红色通缉令清单中。几个月前，在我们驻加纳大使的协助下，在公安部的指导下，郭刚在加纳10,000多公里外被捕，并在公安部的“猎狐”活动中被护送回中国。 “ 工作小组。目前，郭某刚在押候审中。