借款:银行存款
贷款:应付税款-应缴企业所得税
直接:借入:银行存款贷款:营业外收入所得税申报表
如果退款来自前一年
1.收到退税
借款::银行存款1700
贷款:应付税款-应交所得税1700
2.继续前进
借:应交所得税-应交所得税1700
贷款:上一年的损益调整1700
同时
借:上一年的损益调整1700
贷款:利润分配-未分配利润1700