央视财经（记者易泽科）从2019年4月1日起，如果进口商品原本按16％的增值税税率计算，税率调整为13％，如果原本税率为10％，则调整税率至9％。
1.调整后，中国进口增值税率的结构将如何变化？它如何影响进口公司的税收负担？
中国通常对进口商品征收增值税，其征收标准与国内产品一致。2018年5月1日，中国将原始增值税税率从17％和11％分别调整为16％和10％，而这次分别从16％和10％分别调整为13％和9％。根据2018年进口货值的静态测算，自4月1日起实施增值税减税政策后，全年将减轻进口公司增值税负担约2250亿元，有效减少进口公司的税收负担和资本压力进一步激发市场活力。
2.降低进口增值税率将如何影响跨境电子商务零售进口？
根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，消费者通过跨境电子商务零售进口购买商品。关税税率是个人购买限额内的0％。进口增值税和消费税是根据法定应纳税额计算的70％的税。跨境电子商务零售进口增值税率也同时降低。根据2018年进口货值的静态测算，减税政策实施后，今年将减轻消费者税收负担13.5亿元，有利于进一步促进消费，满足人们的消费需求升级。
企业声明中应注意的三件事
根据现行规定，如果进口货物在到达之前由海关申报，则应采用宣布装载货物的运输工具入境之日适用的税率。为了确保大多数进出口企业的利益，新的增值税税率适用于那些在4月1日或之后到达香港的提前申报的人。
如果企业在清关过程中遇到相关问题，海关将协助及时解决这些问题。
（编辑：张彩红）
增值税率从16％变为13％10％变为9％
三个部门共同发布了深化增值税改革的政策，该政策将于今年4月1日开始实施
财政部消息3月21日，财政部，国家税务总局，海关总署等三个部门发布了《关于深化增值税改革相关政策的公告》。该公告明确指出，如果一般增值税纳税人从事应税销售或进口货物的增值税，则原税率将调整为13％；如果原始增值税税率适用于10％，则税率将调整为9％。
纳税人购买农产品时，原先适用10％的抵扣率，抵扣率调整为9％。购买农产品用于生产或委托加工的农产品，其税率为13％，应按10％的税率计算进项税额。
最初适用于出口商品和服务的16％税率和16％的出口退税率，已将出口退税率调整为13％；最初适用于出口商品的10％税率和出口退税率，跨境应税行为出口退税率调整为9％。
公告还指出，在2019年6月30日之前（包括2019年4月1日之前），出口前款涉及的商品和服务以及前款涉及的跨境应税行为的纳税人应免征增值税。 。对于措施，如果在调整前购买时已经征收了增值税，则调整前要执行出口退税率。购买时征收增值税的，实行调整后的出口退税率；免征增值税对于退税措施，调整前的出口退税率。计算免税额时，如果适用税率低于出口退税率，则适用税率与出口退税率之差视为零参与免税额的计算；货物和劳务出口的费率和时间的执行时间，以及发生跨境应税行为，应按照以下规定执行：报关货物和服务（保税区和保税出口除外）地区）应以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非海关出口货物和劳务，基于出具发票或普通发票的跨境应税行为；保税区和通过保税区出口的货物在货物离开时由海关签发国际货物记录表上注明的出口日期为准。
此外，购买退税商品的海外游客适用13％的税率，退税率为11％；购物退税商品的海外游客适用9％的税率，退税率为8％。
公告还澄清说，在2019年6月30日之前，如果按预调整率征收增值税，则将执行调整前的返利率；如果增值税是按照调整后的税率征收的，则将执行调整后的返利率；执行时间以开具增值税退税项目总发票的日期为准。
公告明确指出，进项税抵扣的范围已扩大到包括国内客运服务，同时，纳税人为获得不动产而支付的进项税已从当前的两年抵减中扣除为：一次性全额扣除。。此外，从2019年4月1日到2021年12月31日，允许生产和生活服务业的纳税人在当期可抵扣进项税额的基础上增加10％来抵扣应纳税额。
公告还明确指出，从2019年4月1日起，将实施增值税期末退还税收抵免制度的试验。同时，符合相关条件的纳税人可以向主管税务机关申请退还增量保留税，包括自2019年4月纳税期起连续六个月（对于季度纳税，连续两个季度）增量保留税收抵免额均大于零，第六个月增量保留税收抵免额不低于五十万元；税收抵免等级为A或B。
据悉，上述公告将从今年4月1日起实施。
（记者任晓媛）
解释
降低增值税率后
如何编发票
《北京青年报》记者注意到，该公告明确指出，一般增值税纳税人已在调整增值税税率之前根据原始的16％和10％的适用税率开具了增值税发票，并且发生了销售折扣，中止或退款。如果情况需要提供红字发票，则将以原始适用税率开具红字发票；如果未正确开具发票，则将按照原始适用的税率开出红色字母发票，然后重新发出正确的蓝色字母发票。
公告还明确指出，在调整增值税税率之前尚未开具增值税发票的纳税人需要重新开具增值税发票，应按原适用的标准重新开具发票。税率分别为16％和10％。请注意，如果纳税人仍然有应税销售活动，并且在2018年税率调整之前未开具增值税发票，并且需要重新开具增值税发票，则原始税率分别为17％和11％使用。
最近，关于增值税改革的大新闻还在继续，好消息还在继续！
今年的工作报告提出：“在2018年，进一步减轻企业税负。改革和改善增值税，在三个和两个方向上调整税率，重点在于降低制造业和运输业的税率，并增加小规模纳税。年度销售标准。 ”
3月28日，国家决定深化增值税改革，并决定从今年5月1日起实施三项主要措施，其中一项措施是降低制造业和其他行业的增值税税率。 17％至16％，将运输，建筑，基本电信服务以及其他商品和农产品的增值税税率从11％降低到10％。
对于国家为深化增值税改革而采取的措施，克拉克财税学院进行了专业解释。您可以从4000亿减税改革中受益多少？ ”在本文中，Crackle财税学院建议，“某些政策仍需进一步澄清。例如：5月1日，将取消17％和11％的税率吗？政策不明确的其他行业和事项是否仍然适用？ 17％和11％。 ”
昨天（4月4日），财政部和国家税务总局通过了《关于调整增值税税率的通知》（财税[2018] 32号）（以下简称“通知”）。 “），这回答了我们所有人怀疑本通知将于2018年5月1日生效。啪的财税学院将尽快为您解释该文件的内容。
一，应税销售的增值税或进口商品的税率原始的
政策：
对于应税销售的增值税或商品进口，最初适用的税率为17％和11％，税率分别调整为16％和10％。
财税学院的解释：
目前，除了零税率之外，中国目前的增值税率还具有三个层次。除原来的6％税率外，根据本通知的规定，调整后的税率如下：
调整税率后，最初采用17％税率的行业（例如制造业）改为16％；运输，建筑等行业的税率从原来的11％更改为10％。降低增值税率意味着：
假设不含税的销售价格不变，则减少了一般税务会计企业需要支付的增值税，并相应减少了教育附加费和城市建设税等附加税，从而增加了总税额。企业的利润。
但是，假设含税销售价格保持不变，则随着税率的降低和不含税价格的增加，对企业而言，它将增加购买成本。
由于增值税负担最终将由最终消费者承担，因此税率的降低在理论上将直接使最终消费者受益。
总之，在降低税率之后，企业应特别注意合同价格是含税价格还是无税价格。如果在降低税率之后与降低税率之前相比采购成本增加，则应与合同伙伴重新协商价格条款。执行新的购买价格。
其次，购买农产品的减免率（11％→10％）原始的
纳税人购买农产品时，原先适用11％的抵扣率，抵扣率调整为10％。
根据《关于降低增值税税率的有关政策的通知》（财税[2017] 37号），纳税人在下列情况下购买农产品，适用11％的抵扣率：
如果获得了根据简化税法计算并支付增值税并支付增值税的小规模纳税人，则根据增值税发票上显示的金额和11％的扣减率计算进项税额。。
如果获得（发出）农产品销售发票或购买发票，则进项税是按照农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的11％扣除率计算的。
农产品增值税进项税额的扣除额是从试点纳税人购买的农产品用于直接销售中扣除的。
III。购买农产品的抵扣率（13％→12％）原始的
纳税人以16％的税率购买用于生产，销售或委托加工的农产品的农产品，应按12％的税率计算进项税额。
根据《关于降低增值税税率有关政策的通知》（财税[2017] 37号），在营业税改增值税试点期间，纳税人购买了17％生产销售或委托加工的税率商品农产品的原始扣除额保持不变（即13％）。
根据本通知的规定，增值税应税销售活动的税率已从17％调整为16％，纳税人购买了用于生产，销售或佣金加工16％商品的农产品扣除率为13％调整为12％。它如何影响业务？我们仍然用一个例子来说明。
与上述案例1的结论相同，甲公司应与供应商协商，考虑降低不含税价格。
第四，调整出口退税率原始的
对于最初采用17％税率和17％出口退税率的出口商品，将出口退税率调整为16％。对于税率为11％，出口退税率为11％的出口货物和跨境应税行为，将出口退税率调整为10％。
请注意，这里的两个条件是“和”，而不是“或”。必须同时满足这两个条件才能应用出口退税调整。即：对原先适用17％税率，同时又符合17％出口退税率的出口商品，可以将出口退税率调整为16％；对于采用11％的税率并且达到11％的出口退税率的出口商品，税收行动后，出口退税率可调整为10％。
五，执行出口退税率原始的
外贸企业在2018年7月31日之前出口第4条所涵盖的货物，以及销售第4条所涵盖的跨境应税行为，其中在购买前按调整前的预调整税率征收增值税征收出口退税率；购买时已征收增值税的，实行调整后的出口退税率。对生产企业在2018年7月31日之前出口的第四条所规定出口和销售的货物，第四条所涉及的跨境应税行为，将执行调整前的出口退税率。
调整出口退税率的执行时间和出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境退税率和应税销售跨境的执行时间行为该时间基于出口发票的签发日期。
外贸企业在2018年5月1日至2018年7月31日期间出口货物并销售跨境应税行为，购买时的税率为17％/ 11％，退税率也为17％/ 11％；购买时的税率是16％/ 10％，退税率也是16％/ 10％。
对于制造商自2018年5月1日至2018年7月31日的出口货物销售和跨境应税活动的销售，原始出口退税率为17％，则退税率为17％；原始出口退税如果税率为11％，则将退还11％的税款。即在调整出口退税率之前。
以上日期如下：货物出口时间以海关报关单上注明的出口日期为准；跨境应税行为的时间以签发出口发票的日期为准。
以上是“裂纹”财税学院对“通知”的解释。我们将密切跟踪财税部门发布的各项财税政策，并及时，专业地进行解释。欢迎您继续关注。