一，税收筹划及其对企业税收筹划的意义
是强制性的，公司必须依法纳税，因此税收构成了企业的必要成本。同时，税款与一般经营成本不同。它是企业的未付支出，不能带来任何直接收益。因此，这是一种净支出，直接影响企业的经营成本。税收筹划是指通过合理规划和安排未发生或已经发生的应税行为，利用税法为纳税人带来利益的纳税人，这些纳税人在税法允许的范围内，或至少在法律禁止的范围内。自己的企业。可能的选择或优惠政策，以找到适当的征税方法，以最大化或延迟或减轻税收负担，从而实现使公司利润最大化的行为过程。
第二，税收筹划的基本原则
税收筹划基于纳税人对税收政策和法规的充分理解，当存在多种税收选择时，纳税人以最低的税负处理财务和业务。组织和交易事务的复杂计划活动，因此要在税收筹划活动中做好工作，必须遵循以下基本原则：
（1）合法性原则。公司在进行税收筹划时必须遵守国家法律和法规。
（2）规划原则。计划是指事先计划，设计和安排的含义。
（3）平衡原则。不仅要在整体经营中考虑税收筹划，而且要着眼于公司的整体利益。
（4）目的原则。税收筹划是要同时实现三个目标：第一，绝对减轻税收负担。二是相对减轻税收负担。第三是延迟纳税。
III。新税法下企业所得税计划的主要策略和方法
（1）在新税法下选择有利的组织形式
1公司和合伙制的选择。新税法规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，仅向其所有者的收入征收个人所得税。现代公司组织通常包括公司和合伙企业（包括独资企业）。中国对不同形式的企业组织实行差别税制。公司所有制的营业利润在公司税收过程中缴纳公司税。税后利润以股息的形式分配给投资者，投资者必须缴纳个人所得税。合伙企业的营业利润不缴纳企业税，仅缴纳每个合伙人收入的个人所得税。可以看出，投资者可以通过税收法规的“让步”获得节税利润。投资者应考虑所有因素，以确定是选择合伙企业还是公司。
2，子公司和分支机构的选择。设立子公司或分支机构也对公司缴纳的税款有很大影响。新的所得税法由法人统一征税。不受独立法人管辖的分支机构可以汇总所得税。也就是说，公司设立分支机构时，公司设立的分支机构可以代收税款，具有独立法人资格的子公司必须分别缴纳所得税。如果成立的公司在初期更可能亏损，那么设立分支机构以减少总部的税收负担更为有利。
（2）掌握新税法以扣除项目
与原始公司所得税法相比，新公司所得税法扩大了成本。扣除标准和收费范围，使公司可以扩大税收筹划的空间。在税收筹划过程中，企业必须掌握这些变化，以便更好地设计税收筹划。
1，有关应税工资的规定已被删除。原来的税法采用应税工资制度，税前工资中超过扣除额的部分不予扣除。新的税法废除了该规则，可以直接和全额扣除实际工资和法定工资。
2，放宽了公益捐赠扣除条件。原来的税法规定，企业应按实际年额减去不超过应纳税额3％的公益性和救济性捐赠，超出部分不予扣除。新企业所得税
如何规避税收风险，如何在有限的空间内尽可能降低企业的税收成本，增加企业的经营利润，使企业的利润最大化，对于房地产开发企业具有重要的现实意义。近年来，为了控制房地产土地价格过高，投资过热，国家陆续出台了宏观调控政策，先是央行宣布加息，然后是《国家六条》。 ”，随后介绍了国家的六项规则，对外国投机活动的限制甚至税收的限制。一系列宏观调控政策和配套规则（如108号文件）的出现使房地产开发企业的税收筹划更具战略性。本文仅分析房地产开发企业的税收筹划技术和税收筹划方法。
I.房地产开发公司的税收筹划技术
由于其广泛的业务范围和复杂的商业活动，房地产开发公司根据其特征和业务运营使用了多种计划技术。所使用的税收筹划技术可以总结如下。
（1）绕行平台规划
土地增值税适用四级累进税率，税率跃升有明确的门槛。因此，可以使用规避平台计划规则来计划和节省税款。关键操作是控制增长率，这可以通过调整价格和扣除额来实现。
（II）投资和转换技术
除了开发和出售房地产的传统商业模式之外，房地产开发企业还可以采用各种商业模式，例如租赁和投资合资企业。效果非常明显。
（3）基于税收的计划技术
房地产开发公司的资本支出很大，需要不断筹集资金以维持其开发能力，而资金筹划中的税收筹划着重于如何降低税基。银行贷款融资和债券发行都是融资方式。利息税收抵免效应可以用来减轻税收负担。股票的发行属于股票基金模型，只能根据税后利润进行分配，不能有效地降低税基。
（4）技术的实现
对主营业务收入的规划，切入点是使用实现技术合理地控制和确认收入的实现，并减轻税收负担。对于房地产企业，税收政策对其收入施加了严格的限制。预售收入还应根据预期利润率增加应纳税所得额，并预缴企业所得税。物业销售押金，预接受的物业付款必须包括在总收入中，以缴纳营业税。
二，房地产开发企业税收筹划方法
（1）使用税收筹划的关键点
税收起征点计划方法是指纳税人在操作税收起征点时，通过增加减少收入或支出，避免加重税收负担。目前，最常用的方法是规划房地产开发中的土地增值税。税法规定，纳税人建造普通标准住宅物业进行销售，其增值税额不得超过扣除的项目额的20％，并免征土地增值税。增值额超过扣除额的20％时，应按规定征税。这里，“增值的20％”就是我们通常所说的“临界点”。根据临界点的税收效应，可以进行税收筹划。如果房地产开发公司建造的普通标准住房的销售增值率达到20％的临界点，那就是适当控制销售价格。销售收入减少，可抵扣项目金额保持不变，增值率自然降低。当然，这将带来另一个结果，那就是减少收入，无论是否可取，有必要将减少的收入与减少增值率的税收支出额进行比较，并权衡损益做出选择。二是增加免赔额。例如，增加房地产开发成本和房地产开发成本将进一步改善商品住房的质量。但是，在增加房地产开发成本时，应注意税法规定的比例限制。开发费用的扣除比例不得
您好，这会影响公司的利润。