国有事业单位的申报和缴纳企业所得税的方法与企业相同,每季度填写一次企业所得税申报表,备案纳税申报表,并于今年前五个月结汇。
1.填写《企业所得税申报表》
2.打开在线申报表,通常按季度或按月纳税,并在年底后的4个月内填写年度公司所得税申报表。
实施“机构会计制度”的纳税人的数量等于附表1(3)“机构,社会组织和私营非企业收入项目的详细清单”的第3至7行的总数单位”
所得税的会计分录:
1.在第一季度末,根据第一季度的总利润乘以适用的税率,在计算应付所得税时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
2.在第二季度末,根据第一季度和第二季度的利润总额乘以适用的税率,再减去第一季度的已支付金额,计算应缴所得税。付款时间:
3.在第三季度末,根据第一季度,第二季度和第三季度的总利润乘以适用的税率计算应付所得税。扣除最近两个季度的付款金额后,付款时:
4.年末,按照当年的利润总额,按照应税法进行增减调整后,为应纳税所得额。偿还金额为:
如果在整个年度的最终决算后多缴了所得税,即当四分之三的应付金额大于全年的应付金额时,应进行相反的输入并退税应申请。