税收筹划和合理合法的税收筹划的重要性是企业减轻税收负担，从而实现经济利益最大化的一种方式。税收筹划已广泛应用于各种企业。企业必须在税法允许的范围内，为经营，投资，财务管理，组织，交易等各项活动事先作出合理安排。显然，税收筹划是企业最基本的经济行为之一。天津阳光奥美具有多年的行业经验和丰富的资源。让我谈谈税收筹划的重要性。
税收筹划的目的是：
1.减轻税收负担
2.实现与税收相关的零风险
3.获得资金的时间价值
4.改善自己的经济利益
5.保护企业本身的合法权益
税收筹划的基本方法：
1.免税技术：在法律允许的范围内，纳税人成为免税人，或者免税对象成为免税对象，以避税。
2.减税技术：在法律允许的范围内，纳税人可以减少税款并直接节省税款。
3.税收差异技术：在合理性和合法性的前提下，使用税率差异直接减少税收筹划技术。企业可以利用不同地区和行业之间税率的差异来减轻税收负担，并最大限度地提高公司利润。
4.分离技术：税收筹划技术，将公司收入和财产分配给两个或多个纳税人，以最大程度地节省税收。
5.扣除技术：在计算纳税额时，允许从税收计算的基础上扣除某些项目，从而减少税收。
6.信用技术：在法律允许的范围内，增加税收抵免和绝对节省税收的技术。
7.递延纳税技术：在法律允许的范围内，纳税人可以在节省税款的同时推迟纳税。
8.退税技术：在法律允许的范围内，使税务机关能够部分或全部退还纳税人的已缴税款并直接节省税款的技术是免税和减税的一种特殊方法。
在CRS风暴中，谁将成为网中的鱼？
根据CRS协议的内容，无论是已经移民的中国人，还是拥有金融资产分配，财富管理，家族信托的人，或者是在海外设立的从事国际贸易的公司，他持有的金融资产将是披露。如果隐藏资产，则它们很可能将面临退税，各种罚款甚至刑事处罚。
I.对高净值个人全面了解个人所得税
1.个人所得税的居民纳税人与非居民的纳税人有什么区别？纳税义务有什么区别？
2.个人获得什么项目收入？如何计算？
3.预扣和付款，自我声明，完整声明（
4，其他
第二，介绍个人所得税筹划原则和技术方法
1.税收筹划原则
绝对节省了税款；相对节税；节省风险税
2，个人所得税子项目规划技术方法介绍
3.一些个人所得税筹划案例分享
4.什么是CRS？它将如何影响高净值个人？如何应对？
5.个人所得税有哪些优惠政策？
III。商业登记和利润分配中个人所得税的管理和计划
1.商业登记地点和个人所得税计划的选择
2.注册资本和个人所得税之间是什么关系？
3.股权结构和个人所得税计划
4.对于将累积收益捐赠给股本的个人所得税如何处理？
5.如何计划技术股的个人所得税？
6.公司获得报酬是否总是更好？
7.利润分配和个人所得税问题（{}} 8，其他
IV。股权发行个人所得税的管理和计划
1.为股权激励管理和规划个人所得税
◆个人所得税管理和上市公司股权激励计划
◆用于非上市公司股权激励的个人所得税管理和计划
◆个人所得税对高科技企业“科技成果转化”股权奖励有什么好处？
◆促进将科学技术成果转化为股权奖励和个人所得税问题
◆其他个人收入问题
2.股权转让个人所得税的管理和计划
◆老板是否以平价或低价转让股权，如果他不赚钱，是否必须缴纳个人所得税？
◆在什么情况下，税务机关会批准对股权转让的个人所得税的计算？
◆转让股权以出售土地涉及哪些税收问题？
◆如何计划股权转让以安全地节省税款？
3.上市公司的股息和股息分红政策
4.股份转让系统中上市公司的股息和股息政策
五，非居民个人所得税问题
1.非居民标准
2.如何计划外国个人所得税
3.海外税收抵免问题
6.协调个人所得税和社会保障
1.有关扣除个人所得税前的社会保险费的相关政策
2.在“大数据”平台下协调个人所得税基础和社会保险费基础
3.其他相关问题
VII。个人所得税风险控制
1，自行申报年收入超过12万元
2.两个或多个所得税问题
3.合同签订和个人所得税问题分析
4.发票与个人所得税风险之间的相关性分析
纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或少报收益，并采取转移或隐瞒财产的方式。实现不付款。或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
征税是一项义务
许多老板不明白这一点。他们征税：“我赚钱。我为什么要向这个国家纳税？”您确实可以赚钱，但是如果您没有维持社会秩序的状态机，那么您可以赚钱。是钱吗
伪造最终是假的。随着信息技术水平的提高，未来，税务，银行，工商，劳动等部门将在互联网上共享信息，避税者的生存空间将越来越狭窄。
历史上，避税案例是从税务检查员的角度进行解释的。我以后将与您分享的示例从纳税人的角度详细描述了“避税防火墙”的构建。该示例对税收征管人员具有重要的参考意义。我们揭示了此案的目的，并希望它可以帮助税收收集者找到更多的突破。
实际上，收税管理人员以及财务和税务专家总结了许多有效的税务检查方法，例如分析毛利率，分析税负税率，分析交易，分析成本构成等。分析软件。这些方法很容易突破会计师的虚假账目，但是它们对“避税防火墙”的作用并不明显。
讲习班上流传着一个词：“最后一位会计师造假账，一流会计师修理城墙。”虚假账户通常由闭门会计师进行，以进行财务会计造假，而业务部门的数据是真实的。税务官员检查财务数据和业务数据后，便会立即发现问题。“避税防火墙”是金融和企业之间的紧密合作。每个链接中有两组数据，对与错，并且每个链接中都有保护措施。税收征管人员的常规方法通常无效。难以提取真实证据。
避税方法越复杂，我们的研究就越值得确保将每一分钱的税款都可以支付到国库中。我们从纳税人的角度阅读了这个“税收防火墙”示例，就像亲自经历了它的构建过程一样。阅读后，我们还找到了攻击的方向。
由于避税不是解决之道，因此我们必须指出一种解决之道。为此，将来将详细描述新的节税方法-节税项目。此方法与“避税防火墙”完全对应：“避税防火墙”从业务运营的角度讲是虚假的避税行为，但是节税项目从业务运营的角度讲是合法的税收节约。这种积水方法与以前的税收筹划有很大不同。它不是由会计师或财务经理实施的。这是一个大型项目，可以通过一个经济实体的上下合作来实现。。
节税项目的方法是从一个大地方开始，从一个小地方开始改进。
节税项目的两个基石是：企业生命周期和业务运营的闭环。
节税项目的三大手段是：科学地选择企业的组织形式和控制方法，合理地安排区域或行业的生产资源和生产能力，以及整合和重建企业的业务流程。 。
显然，节税项目不是围绕税收政策实施的，而是采用诸如研究法律空缺之类的小技巧。正确地应用此方法可使公司大大降低税收成本，其金额不少于避税所带来的看不见的收益。
避税使老板感到担忧，而节税项目则使老板睡得香甜，吃得饱饱。
作为重要的日照节税工具，节税项目自成立以来一直备受争议：积极使用它是合法的节税措施；另一方面，使用它已成为避税的有利助手。我恳请大家从头开始应用它，并遵循日照和节省税款的道路。
收税点已根据CRS（“自动交换财务帐户中与税收相关的信息的标准”）的正式实施进行了调整，近年来，税收的话题一直在增加。特别是，财政部和国家税务总局发布了《关于2018年第四季度个人所得税抵扣费和税率申请的通知》，明确了纳税人2018年10月1日以后的实际工资薪金，并扣除它们。在按照5000元/月的具体“时间表”统一了收费标准之后，全国范围的讨论又开始了。
实际上，除了提高个人税收起征点外，还可以减轻个人税收负担。近年来，一些保险产品也得到了政策的大力支持，这也可以帮助我们合理地“节省税款”。
税收保费健康保险是“免税的”
顾名思义，“保费健康保险”是指可以享受个人所得税减免政策并由商业保险公司承保的健康保险。该类保险自2017年7月1日起正式启动。根据相关政策，在计算应纳税所得额时，允许个人购买符合要求的商业健康保险产品的支出在税前扣除。
目前，可以享受商业健康保险税收优惠政策的纳税人主要针对三种类型的人：第一，从工作薪水和持续劳动服务中获得收入的个人；公共机构的承包和租赁经营中的个体工商户的所有者；第三，独资投资者，合伙人合伙人和租赁经营者。以上三类纳税人购买商业健康保险后，在计算当年（月）税额时，可以按照2400元/年（200元/月）的上限扣除个人应税所得。扣除额与每个被保险人的实际收入相关。目前，纳税人申请高级健康保险产品，每年最高可缴纳个人所得税1080元。
在产品设计方面，保费健康保险产品采取全能保险的形式，其中包括医疗保险和个人账户累积两项职责。该产品的医疗报销比例更高，并参加了公共医疗或基本医疗保险。群众投保保费医疗保险后，按照已经报销的前两项费用报销医疗费用，剩余自负盈亏医疗保险费用报销不少于80％。如果多个报销渠道的累计报销金额不到被保险人医疗总费用的90％，保险公司将按规定自动向被保险人补足差额。此外，按照有关规定，保费健康保险的医疗保险金额不得低于20万元，保险公司不得根据申请人的既往病史拒绝投保（但保险金额可能会大大减少） ），同时必须确保保险范围。
通常，保费健康保险产品与基本医疗保险和补充医疗保险相关联，用于在被基本医疗保险和补充医疗保险补偿后用于补偿被保险人自己的医疗费用。有利。但是，对于健康人来说，保费健康保险的总体节税额仍然相对有限，并且与目前使用的中档医疗保险产品相比，其在医疗清单限制和保护限额方面的综合成本效益也相对较低。市场。特殊优势。另一方面，由于目前仅通过团体保险提供此类保险，因此实际的保险业务将相对复杂。
延税养老金为“延期纳税”
除了最佳税收医疗保险之外，还有一种与税收有关的保险，即延税养老保险，已于今年正式推出。目前，延税养老保险已在上海，福建省和苏州工业园区正式试点。对于试点地区的雇员而言，投保此类保险等同于国家从税前工资中扣除养老保险费，从而减少了应税工资并降低了个人所得税。同时，延迟减免的这部分个人税可以通过支持商业保险来实现长期增值，这意味着减税可以用来增加保单持有人的收入。
目前，延税养老金产品的开发遵循“稳定收入，长期锁定，终身受益和精算平衡”的原则。消费者可以选择三种类型的产品：第一，收入确定型产品（A类））是指在累积期内提供确定的回报率（年度复利）的产品；第二，收入保证产品（B类）是指在积累期间提供保证的回报率（年度复利）并可以根据投资情况提供额外收入的产品产品可以分为具有每月结算收入（B1）的产品和具有季度结算收入（B2）的产品。第三，收入浮动产品（C类）是指在累计期间根据实际投资结算收入的产品。产品，至少每周一次。
一些分析人士指出，目前获得延期缴纳的养老保险时的有效税率为7.5％，其中包括投资收益税。此税率等于当前的个人税率10％。在提高个人税起征点之后，累计税率超过10％的纳税人将更适合部署相关的延税养老金产品。在选择特定产品方面，建议保单持有人可以根据自己的风险承受能力和年龄来配置产品。年轻的保单持有人积累期长，可以根据一定的保险水平选择合理分配的具有浮动收入的产品。较早的保单持有人建议主要配置保险产品。
人寿保险也可以“节税”
实际上，除了上述两种特殊政策产品外，人寿保险也被视为有效避税的有效工具。
具体来说，人寿保险的主要节税优势主要体现在避免继承税（中国尚未征收）。根据最高人民法院关于是否可以将保险利益作为被保险人遗产的答复，如果人寿保险单中指定了受益人，则人身保险利益将不被视为遗产。因此，只要死亡受益人由人寿保险指定，相关的保险金就不会被视为继承。由于它不被视为遗产，因此自然不需要缴纳遗产税，并且相关受益人也不需要缴纳个人所得税来获得人寿保险补偿。。
总之，根据现行政策，保险索赔，尤其是人寿保险死亡抚恤金，不需缴纳个人和财产税。保费健康保险的强度最高为200元/月，递延养老保险的强度最高为1000元/月。尽管与美国等发达国家相比仍有一定差距，但随着平均社会工资的增加和增加，中国的未来个人捐款的税前扣除标准也有望实现进一步的动态改善。国内保险税收优惠政策和延期税收政策也可能相应地得到加强。相关的保险也值得我们继续关注。
税收筹划是指纳税人或其代理机构在法律允许的范围内，根据立法意图，在合理规划和安排纳税人经济活动的过程中，对相关税收方案进行综合评估，并对最适合的税收方案进行规划和筛选。最大化纳税人整体利益的一系列活动中最重要的原则是节税原则。节省税的原则可以进一步分为三个主要部分：绝对节省税的原则，相对节省税的原则和风险节省税的原则。
税收筹划的原则要求企业在税收筹划中不仅要考虑相对和绝对的税收节省，还要考虑风险和税收节省，也就是说，在进行税收筹划时，必须同时考虑货币时间价值和风险因素。，以便客观地选择税收成本最低的方案，以达到少缴或不缴税的目的。
首先，税收筹划的应用
根据中国的实际情况，并结合上述税收筹划理论，提出以下应用方法：
（1）在财务决策中的应用
税收筹划与财务决策密切相关。这是因为税收筹划可以增加公司收入并增加资金的利润率，有利于实现财务管理中税后利润最大化的目标。公司财务决策中税收筹划的使用主要用于集资决策，投资决策和利润分配。
1.融资过程中的税收筹划。
（1）融资方式是企业采用的特定筹集资金形式。从本质上讲，企业的融资渠道一般分为债务融资和股权融资。虽然这两种融资方式可以满足企业的资金需求，但不同的融资方式将给企业带来不同的预期收益，也将使企业承担不同程度的税收负担。
为此，公司必须权衡财务风险和资本成本之间的关系，以确定最佳的资本结构。一般来说，如果公司的息税前投资收益高于债务成本，债务比率将会增加。可以增加股本回报率。但是，必须固定交付债务利息的特征导致债务融资可能产生负面影响。如果债务的成本率超过利息和税项前的投资回报，则随着债务比率的增加，股本资本回报率将下降。
（2）融资租赁的使用。融资租赁是现代企业筹集资金的重要途径。通过融资租赁，您可以快速获得所需资产，节省公司的借贷能力，更重要的是，租金，利息成本和相关程序成本直接计入成本，固定资产的购买成本为折旧费用是在税前支付的，这具有双重减税作用。
2.投资过程中的税收筹划
（1）编队的选择。现代企业包括公司和合伙企业（包括个体经营企业）。设立企业时，投资者有不同的企业组建形式和不同的税收政策。与有限责任公司和合伙企业相比，有限责任公司必须缴纳双重税。也就是说，首先要缴纳公司所得税，然后才缴纳个人所得税：合伙企业的所有人只需缴纳个人所得税。各方在组建会议时应采取的形式应根据自己的特点和需求进行仔细计划。
（2）设置分支选择。建立企业时，投资部门的投资者通常有多种形式可供选择。选择合适的人将直接影响投资者的利益。一般来说，在公司成立初期，亏损的可能性比较大。分支机构的形式可以将分支机构的亏损转移到总公司，从而减轻总公司的税收负担。，设立子公司可享受政府提供的税收优惠。
（3）选择投资方向。税收作为一个国家的主要经济手段，反映了国家政策。为了配合国家经济政策的实施，对符合国家经济发展计划和工业发展的企业的投资将给予减免税等税收优惠待遇。这就要求投资者充分理解和掌握投资决策国家对投资的税收政策经过精心规划。合理减轻企业的税收负担。
3.利润分配中的税收筹划
股利通常以现金股利和股票股利的形式分配。根据税法，股东必须缴纳个人所得税才能获得现金股利，但不必为股票股利缴税。计划现金股利和股票股利的分配，这对公司和股东都有利。
（二）会计中的应用
1.收入结算方式的选择
企业销售商品有不同的结算方式。结算方法不同。收入确认的时间也不同。纳税月份不同。税法规定：直接收款和销售以接收付款或获取付款凭证，并将货物提货。确认收货时间是将文件交给买方的日期；收款时间用于接受货物或通过委托银行出售货物；收入的时间在发货和收款手续完成之日确认；信贷销售和分期付款销售方式均为合同规定约定的收款日期是确定企业收入的时间；并使用订单销售和分期预付款方式确定交货时的收入时间。这样，通过选择销售方式和控制计划中收入确认的时间，可以适当地将其归属于收入年度，以实现递延所得税的税收优惠。
2.费用选择
对于费用，税收筹划的指导思想是在税法允许的范围内尽可能列出当前费用，预计可能的损失，减少应交所得税，并依法将纳税时间推迟到获得税收优惠。通常的做法是：（1）发生的费用要及时核销。如果发生坏账，应当及时将存货的损失和损失的合理部分计入支出：（2）可以合理预期发生的支出和损失，并及时核销； （3）使费用和支出最小化摊销期。
3.选择长期投资会计方法
根据《公司财务通则》，长期投资采用成本法还是权益法主要取决于投资企业在被投资企业中所占的比例以及前者对被投资企业的实际控制。后者。然而，该要求在实际操作中有一定选择。一般而言，如果被投资公司先盈利后亏损，则采用成本法；如果被投资公司亏损后再盈利，则采用权益法。这是因为如果被投资公司蒙受了损失，公司的利润不能从公司会计中扣除；权益法核算会减少因投资企业蒙受的损失而导致的企业利润，从而递延所得税。尽管两种方法支付的税额相同，但纳税时间的差异可以使公司获得时间价值。权益法下的递延利润法就像从政府获得无息贷款一样。
4.折旧方法的选择
折旧具有减税作用。企业折旧时肯定会涉及折旧方法的选择。固定资产折旧方法有两种：平均折旧方法和加速折旧方法。为了获得财务利益，企业应根据具体情况选择不同的计价方法进行规划。（1）在比例税率下，如果每年的所得税率不变或呈下降趋势，则首选加速折旧。这是因为将利润推到后期将无疑会延迟纳税时间。（2）同样在比例税率下，如果年税率呈上升趋势，则首选直线法。这是因为递延减税方法的收益与税率水平成正比。随着未来所得税率的提高，未来纳税年度的税负通常会大于递延税项的收益。有利。（3）在超额累计税率下，直线折旧法优于加速折旧法，因为用直线法计算的年折旧成本大致相等，而其他条件大致相同，则计算出的年度利润更加平衡，从而避免了由于利润的大幅波动，因此已采用较高的税率，并且已支付了不必要的税款。
5.库存定价的选择
期末的库存评估水平对期末利润有重大影响。不同的库存评估方法将导致不同的期末库存成本和不同的公司利润，这将影响所得税额。
通常，当价格水平继续上涨时，应使用先进先出法对已发行的存货进行估值。该方法可以计算当前期间发出的库存成本，因此符合鲁棒性原则的要求。土地以期末存货成本计算，这将导致期末存货减少，税前收入减少，从而减少当期应交所得税：如果价格水平继续下降，则得出相反的结论：到达。
第二，税收筹划中需要注意的事项
（I）遵守财务管理的总体目标和原则
税收筹划的最终目标是使企业的财务管理目标最大化，即使税后利润最大化，并获得“节税”的税收优惠。这体现在两个方面：第一，选择低税收负担，即降低税收成本和增加资本回收。第二，延迟纳税。无论哪种方式，结果都可以节省税收支出。应该进一步考虑的是，税收筹划应着重于公司总资本收益的长期稳定增长，而不仅仅是个人税收负担的水平。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担，但是减轻税收负担并不一定会导致企业总体成本的降低和收入水平的提高。
（两项）为财务决策流程服务的原则
企业税收计划是通过业务运营安排来实现的。企业税收筹划不能独立于企业财务决策。它必须服从子公司的财务决策。如果公司税收筹划偏离公司财务决策，则必然会影响以科学可行的方式进行财务决策，甚至诱使企业做出错误的财务决策。
（3）成本效益原则
企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化经济利益。但是，任何计划方案都有两个方面。随着某些计划方案的实施，纳税人将不可避免地在获得一些税收优惠的同时为实施该计划方案支付额外的费用，并且因为他们选择了这种方案。其他程序失去了机会。当新产生的成本或损失少于所获得的利益时，该计划是合理的；当成本或损失大于获得的收益时，该计划为失败计划。成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，必须综合考虑。
第三，税收筹划的前景
随着社会对税收筹划的日益认可，税收筹划必将全面发展。这是因为：首先，随着税收审计的增加，逃税处罚的增加以及执法环境的改善，纳税人将越来越多地放弃逃税的方法，选择税收筹划以获得合法的储蓄。税收收入；其次，随着人们对税收筹划的研究越来越多，他们会发现越来越多的市场空间和筹划技术，税收筹划专业书籍和专业人员也会越来越多。为税收筹划提供技术支持和人才库；第三，社会越来越期望纳税人根据法律标准限制其税收行为。