税收筹划主要是指所得税减免政策以及缴费时间的规划。通常，没有增值税计划。
合法性
合法性是指税收筹划只能在税收法律允许的范围内进行。这里有两个含义：第一，遵守税法。第二是不违反税法。合法性是税收筹划的前提。当存在多种替代税收选项时，纳税人可以利用对税法的熟悉程度和对实际技术的掌握来进行税收优化选择，从而减轻税收负担。违反税法和逃避税收责任以减轻税收负担，就是逃税，我们必须坚决反对并制止这种情况。
规划
计划是指在纳税之前进行计划，设计和安排经济事务，以减轻税收负担。在经济活动中，税收责任通常滞后。公司交易发生后缴纳营业税；收入变现或分配后缴纳所得税；购置房产后缴纳房产税。这客观地提供了预先计划税收的可能性。此外，业务，投资和财务管理活动是多方面的，并且以税收法规为目标。纳税人的性质和税收对象不同，税收待遇也常常不同，这在另一方面为纳税人提供了选择较低税收负担的机会。如果已经开展业务活动并确定了应纳税额，则逃税或欠款不能视为税收筹划。
目的
税收筹划的直接目的是减轻税收负担并减轻税收负担。这里有两个含义：一个是选择低税负。低税收负担意味着较低的税收成本，较低税收成本意味着较高的资本回收率；第二个是延迟的纳税时间（不是指在税法规定的期限内未缴税的欠款）。时间值。通过某些技能，我们可以提前收款并延迟付款。这意味着公司可以获得“免息贷款”，避免高边际税率或减少利息支出。
风险
税收筹划的目的是获得税收利益，但实际上，它常常无法达到预期的结果，这与税收筹划的成本和税收筹划的风险有关。
税收筹划的成本是指由于使用税收筹划计划而产生的增加的成本，包括显性成本和隐性成本，例如聘用专业人员，使用一种税收筹划计划并放弃另一种税收的成本。规划解决方案的机会成本。此外，对税收政策的理解不正确或操作不当，以及使用会导致企业税收负担在不知不觉中增加或减少的方案，或者税务机关因违反法律而施加的罚款，可能会使税收筹划的结果与预期背道而驰。影响。
成功进行税收筹划要把握的四个关键点
随着社会主义市场的深入发展，税收在调节国家和纳税人之间的利益分配中的作用日益突出。目前，税收支出已成为企业重要的经济效益。因此，在法律允许的范围内，为了最大限度地提高收入，已经预先安排了企业生产，经营，投资和财务管理的税收筹划。它越来越成为公司经济决策的重要组成部分。那么，公司如何成功进行税收筹划呢？本文认为应考虑以下方面。
首先，在税收筹划，避税和逃税之间划清界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常因税收筹划不当而制定的不适当的筹划避税，达不到节税的目的；一些纳税人由于计划错误而逃税。没有达到节税的目的，而是受到了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划与避税逃税的界限。
1.逃税。中国的税收征收和管理法解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，凭证，凭证上的多种支出，或不列出或少报收入，或使用虚假的纳税申报方法。逃税是要缴税还是要少缴税。 《中国刑法》对逃税也有类似的解释，规定“逃税额占应纳税额的10％以上且不足30％，逃税额在1万元以上但不足10％的部分。十万元纳税人因逃税被给予行政处罚和逃税两次的，处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处一到五倍的罚款。偷逃税款超过10万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处一到五倍以下的罚款。从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果将不可避免地受到法律的追究。
2，避税。关于避税的解释没有国际共识。根据国际财务文献局，避税是指个人或企业通过精心安排和利用漏洞或税法中其他缺陷而通过法律安排减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人为逃避不完善的税法和各种难以在税法中消除的税收缺陷而逃避税收义务的活动。一小段时间。”共同点是，尽管避税不是非法的，但它常常与税收立法者的意图背道而驰。避税最常见，最普遍的方法是使用“避税天堂”（指没有税收负担或低税率的特殊地区）转移收入，转移利润，并使用关联交易通过转移定价转移收入。2.利润转移和避税。因为一般意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家采取拒绝或拒绝这种行为的态度。中国在制定法律或有关税收法律的特殊规定时采取了这样的立场和做法来反对。例如，内外资企业所得税法和税收征管法均对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了《关联企业间业务往来税收管理规定》等单一规定。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为税收节省。印度税务专家N？ ？？靖安康认为，税收筹划是“安排纳税人充分利用税收法规提供的所有利益，包括减免税，以获得最大的税收利益。”美国学者W.B. Meggs博士认为：“人们合理合法地安排他们的商业活动，以便他们可以支付最低的税款。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般国家的税收筹划采取可接受的态度。例如，荷兰议会和法院承认，纳税人可以采用“可接受的方法”和“正常节税”的自由，其特点是通过法律策略减少合法的税收负担。这些表述表明，税收筹划是税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划才能实现。在实践中到处都可以看到税收筹划的例子。例如，A级卷烟的原始消费税率为45％，后来又提高到50％。一家企业迅速调整了生产结构，以减少A级烟草的产量并增加C级烟草的产量。结果，减轻了总体税负，增加了经济利益。这是成功进行税收筹划的一个例子。再例如，国家制定了一系列税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。根据这项政策，一些老企业已经引导落后产业发展高新技术企业，并享受税收优惠政策带来的好处。这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划会减少该国的税收收入，但各种减少的性质在本质上是不同的。从理论上讲，逃税是一种公然的非法行为，具有事后性质。避税和税收筹划都具有事先计划和安排的特点，但合法性不同。尽管避税并非违法，但符合税法法规。目的是矛盾的，避税所获得的利益不是立法者所期望的利益。税收筹划是完全合法的，完全符合政府的政策取向，符合立法意图。