第一章概述
什么是企业所得税
公司所得税的发展和变化（从国内外资本税制改革开始）
现阶段中国企业所得税的一些具体措施
第2章：税收筹划的具体内容
简要概述税收筹划的优缺点
中国的企业所得税中存在哪些计划空白（例如）
第3章：总结您对公司所得税的看法和经验
关于企业所得税计划的理论知识（包括制定一些公式和特殊问题，例如形成投资，买卖固定资产，债务重组）
公司所得税的一些示例（最好是大型企业）
结论或结论
选择先进先出法，先进先出法，加权平均法，移动平均法等中的一种。一旦选择了定价方式，便无法随意更改。如果确实有必要更改定价方法，则应在次年年初之前向主管税务机关报告以作记录。
企业库存中的原材料主要用于配电柜设备的生产，而成品则在生产中以及已完成的配电柜设备。该设备的生产成本和费用是用等效的生产方法收取的，单价较高。
近年来，企业的连续采购价格已显示出上升趋势。按照库存估价方法的顺序，即企业在价格上涨时使所得税负担从轻到重：先进先出法，加权平均法，移动平均法和先进先出法我建议企业的库存评估方法将单个评估方法更改为后进先出方法。在此期间结束时，库存成本最低，当前成本最高，利润减少。影响。
通过以上示例，我们可以看到企业进行税收筹划非常必要。简而言之，税收筹划是一项非常复杂的任务。适当的税收筹划可以提高效率，减轻税收负担，使企业的经营活动合理合法，并使金融活动健康进行。
税基是“税基”，企业所得税税基的税收筹划，即相应税收的筹划，是在不违反税法的前提下，尽量减少应纳税所得额。较小，支付的税额较少。公司所得税的计算基础为应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=总收入-非应税收入-免税收入-允许弥补前一年亏损的各种可抵扣项目。从该公式可以看出，要减少应税收入额，您可以从两个方面开始进行计划：收入和税前支出。
首先，收入计划
（1）用不同的收入定义进行计划
总收入包括企业获得的各种货币和非货币收入； “非应税收入”不构成应税收入，具体是指财政拨款，财务管理中包含的行政费用，政府资金等。属于财政资金的收入； “免税收入”已构成应税收入，但可以免税。它是指来自政府债券的利息收入，符合条件的居民企业之间的股息以及股息收入。因此，在选择外部投资方法时，企业可以考虑选择直接投资政府债券或合格的股票和债券。例如，企业可以使用闲置资金购买政府债券，而无需将其存入银行以增加免税收入。
（2）计划分阶段确认收入
《企业所得税暂行条例实施细则》第54条规定，纳税人的应纳税所得额应以应计制为基础进行计算。纳税人可从以下经营活动中分期确定应纳税所得额，并据此计算应纳税所得额：1.如果货物分期销售，则可以根据购买日确定销售收入的实现。由承包商支付； 2。超过一年的建筑，安装，装配工程和提供劳务，可根据竣工进度或已完成工作量确定收入的实现； （三）为期超过一年的其他企业加工，制造大型机械设备，船舶等当年的收入可以根据完成进度或完成的工作量确定。
分期进行收入计划的基本原则是使法定收入时间等于或晚于实际收入时间，以便企业可以有足够的现金来纳税，并享受基金差额的时间价值。 。
（3）计划选择不同的销售方式
产品销售方式包括现金销售，预收款销售，托收承诺或托收，委托其他公司托运和分期付款等。不同的销售方式对应不同的收入确认时间。在销售过程中，企业有权自由选择销售方式。不同的销售方式通常会采用不同的税收政策。这提供了使用不同的销售方式进行税收筹划的可能性，并确定了企业的纳税义务发生的时间根据实现销售收入的时间，税负发生的时间迟早会为使用税收屏蔽（延迟缴税）提供计划机会。
（4）其他所得税筹划
《新企业所得税法》第33条规定：在计算应纳税所得额时，可以扣除企业通过综合利用资源和生产符合国家产业政策要求的产品而获得的收入。收入减少是指企业使用《综合资源利用企业所得税优惠目录》中规定的资源作为生产不受国家限制和禁止并满足有关国家和行业要求的产品的主要原材料而获得的收入。标准。总额。上述原材料在生产材料中所占的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
2.税前支出计划
使用企业所得税法来计划税前支出是企业所得税支付计划的重点，其计划空间很大。《新企业所得税法》第8条规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与费用有关的合理合理支出，包括成本，费用，税金，亏损和其他支出。
（1）计划“三费”
“三费”是企业产生的商务娱乐，广告和商务推广费用的缩写。新的《企业所得税法》规定，应按发生额的60％扣除商务娱乐费用，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业产生的合格广告费用和业务促销费用，不得超过当年销售（业务）收入的15％，除非财税另有规定。国务院机关超出部分可以扣除。扣除额可以在以后的纳税年度结转。实际上，一些企业的商业娱乐，广告和商业推广费用经常超过税法规定的扣除额，导致无法扣除税前全额，从而加重了税收负担。
税收筹划的基本原则是：在遵循以下税法和会计准则的前提下，应尽可能地减少扣减额，对于支出的抵扣应采用足够的标准，直至规定的上限。在日常财务工作中，您可以从以下三个方面进行计划：
1.设立独立的会计销售公司以增加扣除额
根据规定，“三项费用”是根据营业收入作为扣除限额而计算的。如果将公司的销售部门设置为独立的会计销售公司，则将公司的产品出售给销售公司，然后再进行销售公司的对外销售一次增加了营业收入。在不改变整个企业利润总额的前提下，可以同时提高费用限额的扣除标准。
2.商业娱乐，会议费用和差旅费用应分开核算
在计算商务招待费时，企业应严格区分商务费用（会议支出），差旅费和其他项目与商务招待费等，并且不能将商务费用，差旅费等压缩为商务招待费，否则对企业有害。由于税法有规定，因此，只要纳税人能够提供证明其真实性的法律依据，就可以合理地扣除纳税人与其业务活动有关的合理差旅费，会议费和董事费。同时，绝对不允许故意将商务招待费与会议费和差旅费混为一谈，否则就是逃税。
3.合理转换“三项费用”
在计算商务招待时，除了严格区分商务招待（会议支出），差旅费和其他项目与商务招待之外，企业还应严格区分商务招待和业务推广费用，并预先制定预算。为了方便两者之间的合理转换，从而进行税收筹划。
（2）研发费用的计划
新的《企业所得税法》第30条第1款规定，企业在计算新技术，新产品和新流程时产生的研发费用可以扣除（150％）应付所得税。企业应充分利用这一优惠政策，努力提高研发水平。在日常核算中，要注意新技术，新产品，新工艺开发中产生的研发费用的认定条件，并分别进行核算。尚未形成无形资产的研发费用，计入当期损益，并规定了100％抵减的基础。以上，扣除额为研发费用的50％；形成无形资产的研发费用，按无形资产成本的150％摊销，并保存相关证明材料，以充分享受减免税额。
（3）计划选择固定资产折旧方法
固定资产折旧主要有两种方法：一种是直线法，包括平均年龄法和工作量法；另一种是加速折旧法，包括双倍余额递减法和年数总和法。企业采用不同的方法，每年应计的折旧额也不同。由于固定资产提供的折旧一般都转移到产品成本中，或直接抵销应纳税所得额作为管理费用和销售费用，因此如何计划和安排折旧费用是企业所得税计划中的一项。重要内容。
使用直线折旧法进行集体折旧。每年应计的折旧额是相同的，并且比较平衡。但是，加速折旧方法在早期的折旧相对较多，而在后期的折旧较小，这是因为大部分折旧已在早期列出。付款或转移到产品成本中，使企业可以获得延期纳税的好处。
3.结论
企业所得税是国家参与企业经济利益分配的一种税收。它贯穿企业的财务活动，并限制了企业会计收入和企业目标的实现。此外，它具有广泛的税收来源和极大的税收负担灵活性。庞大的计划空间是企业税收筹划的重点。对于企业而言，依法纳税是企业应履行的基本义务，不是纳税人支付税法规定的更多税款的基本权利。企业如何积极采取对策，实现依法纳税统一统一和合理避税，已经成为重要的战略课题和研究热点。