租赁或使用租赁是减轻税收负担的重要方法之一。它不仅可以获得税收优惠，而且还使租赁公司能够通过支付租金来减少公司利润并减少纳税额。
对于承租人而言，租赁可以避免由于长期拥有机械和设备而引起的资金占用和运营风险，并且可以通过支付租金来减少企业的应纳税所得额，从而减轻所得税负担。对于出租人来说，租金可以节省使用和管理机器所需的投资以及租金收入。此外，机器设备的租金收入按5％的税率缴纳营业税，其税负低于产品销售收入所缴纳的增值税。
当出租人和承租人属于同一企业集团时，租赁可以直接公开地将资产从一个企业转移到另一个企业，从而达到转移收入和利润并减轻税收负担的目的。
[案例]
：一家国内企业集团中某公司的一条生产线价值200万元人民币。租赁前，该设备生产的设备的年利润为24万元，适用所得税率为33％。年度应纳税额为7.92万元（240,000×33％）。税收筹划后，将生产线出租给同一批B企业，年租金收入15万元（假设租金水平与向独立第三方的租金水平相符，符合独立核算）原理）。然后，企业A出租生产线后，应缴纳营业税75万元（15万元×5％）；租用公司B后，如果产品的利润率保持不变，则公司可以因租金支出减少利润。年利润为9万元，适用税率为27％，企业B的年所得税为24,300元（90,000×27％）。因此，租赁后，企业集团的整体税收负担从79,200元减少到31,800元（0.75 + 2.43），节省了税款47,400元。
此外，租赁的节税效果不仅在同一利益集团内实现，即使租赁公司提供租赁设备，承租人仍可从减税中受益。
金融租赁和经营租赁
根据是否转移了与租赁资产所有权相关的风险和报酬分为金融租赁和经营租赁。
金融租赁是实质上转移了与资产所有权相关的所有风险和报酬的租赁。所有权可以转让也可以不转让。如果租赁实质上转移了与资产所有权有关的所有风险和报酬，则该租赁应归类为融资租赁。
对于金融租赁，其税收处理如下：
1。融资租赁发生的租赁费用不直接扣除，承租人支付的手续费以及安装交付后支付的利息可以在支付时直接扣除；
2。融资租赁设备可以在税前折旧和扣除，租赁费用和折旧之间的差额也可以在税前扣除；
3。租金是通过借款支付的，利息可以在税前支付。
如果租约并未实质转移与资产相关的所有风险和报酬，则该租约应归类为经营租约。因此，将租赁分为融资租赁还是经营租赁取决于租赁的实质而不是合同。
对于经营租赁，其税收处理如下：
1。避免长期使用设备的负担和风险；
2。支付的租金减少了公司的利润，减少了应税收入；
3。当出租人和承租人属于同一大利益集团时，租赁形式将最终使利益集团实现合理的利润转移，这是典型的租赁和税收效应。
I.债务收入
1。从事全额融资租赁业务的金融租赁公司。当然，获得利差和赚取利息的收入是金融租赁公司的主要盈利模式。利差收入取决于风险水平，通常使用信贷租赁来分配信贷资金，风险水平通常在1-5％
2范围内，而中小企业银行可以通过提高利率或租赁利率来控制风险。可与优质客户媲美。降低利率。由于租赁的会计和税收处理方式与贷款不同，因此客户的实际融资成本不会高于或高于贷款。
第二，剩余收益
1，提高租赁物业处置收益的剩余价值，这不仅是融资租赁风险控制的重要手段，而且也是融资租赁公司（尤其是专业融资租赁公司）由制造商拥有）重要的利润模式之一。
2，制造商拥有的专业金融租赁公司具有维修和再制造设备的专业能力，并拥有广泛的客户，并且可以提供全方位的金融租赁服务，尤其是客户欢迎的商业租赁业务。对于专业的金融租赁公司，租赁财产的残值不应成为风险，而应成为新的利润再生点。租赁财产维修并重新制造后，可以通过租赁公司重新出售并重新租赁。 。这是制造商的金融租赁公司的核心竞争力所在。
3。根据融资租赁公司的交易条件和合同的履行情况，以及设备回收后租赁和转售的实际收入，在扣除未付租金，维修及其他相关费用后，收益的剩余价值一般为5-大约25％，一些大型通用设备，例如飞机，轮船等收益会更高。
III。服务收益
1.租金
租金服务费是所有金融租赁公司的合同管理服务费。但是，根据合同的大小，难度等级，项目的初始投资，风险程度以及不同公司的运作方式的不同，手续费的标准也有所不同，一般为0.5-3％ 。
2，财务咨询费
对于某些大型项目或设备融资，财务租赁公司将为客户提供全面的融资解决方案，该方案将收取一定比例的财务咨询费或根据融资额度确定项目成功费。 。根据项目的规模，收集率和收集方法会有所不同，通常在0.25-5％左右。
对于由专业投资机构成立的金融租赁公司进行租赁资产证券化，金融租赁和信托，债券和金融租赁组合以及接力服务而言，财务顾问费可以是重要的获利手段之一。对于金融机构中的金融租赁公司来说，它也可能是重要的中介业务。
3。贸易佣金
作为设备的购买者和投资者，金融租赁公司促进设备的流通，使制造商和供应商能够扩大市场规模并实现销售的直接回报。收取销售佣金或批量购买的折扣或保险和运输佣金是获利的一种非常正常的手段。
计划在贸易部门中进行的各种类型的佣金的租赁，通常是由在市场上建立的专门的金融租赁公司，或者是由与制造商签订了金融租赁外包服务的大型贸易机构之类的金融投资者。公司的主要盈利模式。
4，服务组合费
具有制造商背景的金融租赁公司将在融资租赁合同中提供配件和某些用品，检查，专业培训及其他服务。其中一些服务带有“免费”标志。实际上，任何服务都没有“免费午餐”。融资租赁公司要么单独收费，要么包含在设备定价中。组合服务是专业金融租赁公司的一项重要利润。模式之一。
第四，营业收入（资产经营，产品结构，规模经营）
1，融资和经营
（1）财务杠杆
是融资租赁的营运资金来源公司可以是多渠道的，当自有资金运作时，可以获得比同期更高的贷款利率。如果一个项目使用部分自有资金，然后从
对于融资租赁，其税收处理如下：
（1）融资租赁产生的租赁费用不能直接扣除，承租人支付的手续费，安装和交付后支付的利息可以直接在付款时扣除； {}}（2）融资租赁设备可以在税前折旧和扣除，租赁费用和折旧之间的差额也可以在税前扣除；
（3）租赁费是通过借款支付的，利息可以是税前的。
（1）可以避免长期拥有设备的负担和风险；
（2）用来抵消公司利润的租金，减少了应税收入；
（3）当出租人和承租人属于同一大利益集团时，租赁形式将最终使利益集团实现合理的利润转移，这是典型的租金和节税效果。 。