借款:应纳税额-应交企业所得税
贷款:上一年的损益调整
借:银行存款
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借:利润分配
如果盈余公积是上一年的应计额,则应作相应调整
您的第一个输入行将第二个和第三个输入行合并:应纳税额-应纳税所得税贷款:利润分配-未分配利润小企业会计准则中取消了“上一年度损益调整”现在直接记录“利润分配”主题!希望我的回答对您有所帮助!
收到上年退还的企业所得税,贷记未分配利润,并返还个人所得税,应返还个人所得税手续费的2%。退还手续费后,该单位可以用作扣缴人员的激励措施,并且不预扣个人所得税。应税收入须缴纳企业所得税。