10月20日，财政部和国家税务总局网站公布了《个人所得税特别附加减免暂行办法（征求意见稿）》，并公开征求意见。征求意见稿的截止日期是11月4日，《措施》将于2019年1月1日实施。
今年的税制改革非常密集。在提高门槛的同时，增加了儿童的教育，继续教育，重病医疗，住房贷款利息或住房租金，以及特殊的额外扣除，例如老年人养恤金。由于改革方案内容广泛，范围广泛，从10月1日起，税收起点由原来的3500元提高到5000元，许多人享受了改革奖金。
这些特殊的额外扣除额如何扣除，个人可以减少多少税额？享受这些特殊扣除的条件是什么？请按照下面的图片进行计算。
在制定《暂行办法》时，财税部门采取了无计划征集意见的方法，广泛听取了全国各地专家学者和群众代表的意见。
从税收征收和管理的角度来看，纳税人首次要享受特殊的额外扣除，他们需要提交相关信息，包括纳税人，其配偶，未成年子女和被拘留的养老金领取者的个人身份信息。有两种提交方式：考虑到纳税人的便利和隐私保护，可以将它们提交给扣缴义务人或直接提交给税务机关。
在今年的两次会议上，政府报告了持续的掌声，还有一个特别令人振奋的消息：提高个人所得税起征点。
网友鼓掌，每个人都嘲笑“将来我可能没有资格纳税，我不禁感到难过”，“这剥夺了低收入者作为"纳税人"的荣誉。我首先说不同意。 ”
1.董明珠：80年代后养家糊口并不容易。建议将起征点调整为10000元。
“董女士”说，80后的一代是主流社会群体，他们的压力太大。年龄较小的孩子刚上幼儿园，年龄较大的孩子上了小学和初中。每年仅上学就是成千上万的教育支出。如果要偿还抵押贷款，则必须影响家庭生活质量。
姐姐忍不住叫了“董女士”，她真的对我们“工人”感到同情。许多网民开玩笑说：“庆祝活动结束后，购买格力空调”。
2.全国工商业联合会提议将税收起征点提高到7,000元
与“董女士”的高调不同，全国工商业联合会向中国人民政治协商会议全国委员会提交了“关于进一步推进税制改革的提案”，并建议将税收起征点从目前的3500元提高到7000元似乎更容易实现。
中国最近对税收起征点进行了调整，是在7年前，而当前的税收起征点已经有7年没有变化了：
2006年1月，中国将个人免税额从800元调整为1600元；
2008年，中国将个人免税额从1600元提高到2,000元；
2011年，中国将个人免税额从2,000元提高到3500元；
从调整以前的起征点起，将起征点提高到7,000元，是原来基数的两倍以下是合理的。
众所周知，每个税收起征点的水平取决于生活成本预算，而税率制度改革的目的是调节公平性。
如何设定合理的门槛，以真正照顾到从形式上的公平到实质上的公平等不同生活条件的人的实际情况，是未来税制改革中要解决的主要问题。
3.税收征管点从3500元提高到7000元，每年可多收2000元
税如何计算？首先，让我们向所有人显示税率列表：
以下是两个公式，结合当前税率表，您可以计算应支付的税额：
第一步是计算应纳税所得额：应纳税所得额=工资收入五险一金和一个资金起点（3500元）
第二步是计算应纳税额=应税收入x税率-快速计算扣除额
例如：小张在2018年1月的税前薪水为9,000元。他需要为五种保险和一项基金支付2001元。那么他的应税收入是：
9000-2001-3500 = 3499元
参照上面的工资税率表，第二个税级为3499元，适用税率为10％，快速扣除额为105，小额纳税额为：
3499 * 10％－105 = 244.9元
如果将税收起征点提高到7,000元，那么9000-2001 <7000，小张将不必纳税！
作者|范志林
该提议在新闻媒体报道后迅速受到全国人民的欢迎。如果这项建议能够得到执行，无疑将减轻大多数工人阶级的负担。
个人所得税起征点将提高多少？
今天上午（3月5日），总理在第13届全国人民代表大会会议上作了政府报告，并回应了这一广大人民的高期望。
总理说：“有必要提高个人所得税起征点，增加对子女教育，重大疾病的医疗等特殊费用的扣除，合理减轻负担，并鼓励人们增加收入并通过劳动致富。
总理的批准意味着该建议已获得通过，预计将于今年尽快实施。工人阶级的减少已经实现。剩下的问题是将提高税收起征点多少。元？
接下来，我们将使用税收起征点与平均工资之间的关系作为参考基础，并预测今年个人所得税起征点将增加多少？
答案在6,000元至7,000元之间。作者倾向于认为可能是7,000元。想知道为什么，请参阅下面的推导过程！
一，税收起征点与平均月薪之间的关系
在国家统计局网站上，作者发现了2000年至2016年中国城镇单位从业人员的平均年薪数据，除以12个月，得出了城镇单位从业人员的平均月工资。中国的单位，然后减去日历年个人所得税起征点如下：
从图中可以看出，在2000年之后，中国每个税收起征点的增加基本上与“平均月薪/税收起征点”的结果有关，并具有以下两个规则：
1.当“每月平均薪金/税收门槛”高于1.5（通常在1.5和2.0之间）时，通常有必要提高税收门槛。
除了2008年的全球金融危机外，中国迫切需要通过刺激消费来刺激国内需求。当“平均月薪/税收门槛”不超过1.5时，将提高税收门槛并减轻人们的税收负担。此外，其他国家在超过1.5后开始考虑调整。
例如，在2006年，2011年和现在的2018年，提高个人税起征点的计划全部在上一年的“每个税起征点的平均月薪”超过1.5时完成。
2.提高税收起征点的标准通常是使“平均月薪/税收起征点”恢复到接近1.0的水平。
从2006年，2008年和2011年三个税收增加点的历史来看，政策制定者似乎倾向于将“平均月工资/税收收集点”的比率恢复到1.0-1.2的水平。。
从主观意识的角度来看，该值也更合理，因为这意味着理论上城镇单位中一半的就业人员无法支付个人所得税。
如果我们考虑现实生活中的收入“八分之一现象”，那么这个比例实际上意味着大多数城镇单位的就业人员无法负担个人所得税。
当前个人税收累进税率表
第二，中国个人税收的观念转变
如果比较中国改革开放初期和2000年以后个人所得税征税观念的差异，我们会发现税收征税目标已从“富裕阶层”变为“中产阶级”。高收入阶层。”
1980年《中华人民共和国个人所得税法》实施之初，无疑是800元的起点。
因此，当时，除了在中国的外国高级职员和少数富有的中国人之外，很少有中国公民能够达到800元人民币的起征点。
但是，1986年，国务院颁布了《中华人民共和国个人收入调整税暂行条例》，规定从1987年开始对公民的个人收入统一征收个人收入调整税。的国家，减税标准将降低至400元。
在1993年第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议上，通过了“关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”。城乡个体工商户的所得税规定与1980年制定的《个人税法》合并，形成了《中华人民共和国个人所得税法》。
此修改等同于将中国公民的个人所得税起征点恢复为800元。当时，中国城镇单位在岗职工的平均工资为4780元，相当于每月398元。按照该标准计算，当时的“平均月薪/税收起点”之比约为0.5。
从那时起，我国在12年内一直维持800元人民币的起征点。直到2005年，“平均月薪/税金起点”达到1.9，大多数工薪阶层都需要承担。仅当提高个人所得税时，才提高个人税的起点。
自那时以来，中国每次都提高了税收起征点，并将当年的“平均月薪/税收起征点”的比率控制在1.0左右。
此外，对于税收起征点的几次提高，当时的领导人提出的理由“减轻了中低收入者的税收负担”。
根据这些历史规律，我们可以看到，自改革开放以来，我国的个人征税观念已经从负担“富人阶层”转变为负担“中上阶层”。 -收入阶层。”
个人所得税起征点将提高多少？（{}} III。2018年收税点调整预测
根据作者的预测，2018年中国城镇单位从业人员的平均月薪应达到6600元，因此，如果将“平均月薪/税收门槛”的比率控制在1.0至1.2，然后这意味着每笔税的起征点应在5500元至6600元之间调整。
但是，考虑到过去两年中高级官员经常提到“减税和减费”这一事实，并且自2011年增加税收征收点以来已经有7年了，这一次提高了税收。阈值的大小应大于过去。
如果按照工商业联合会的建议将税收起征点提高到7,000元，那么今年的“平均月薪/税收起征点”将仅为0.94，不会大大偏离以前的范围。 1.0-1.2。因此，此调整的可能性将相对较高。
对于董明珠的提议，将税收起征点提高到10,000元，曹德旺的提议将税收起征点提高到30,000元，这有点太快了。单步走法可能会导致国民所得税收入急剧下降，这与过去的稳步推进思想不符。{}您需要知道3500元个人所得税的起点。三四线城市的许多普通员工无法达到这一目标，更不用说将其提高到7,000元的水平了。
目前，中国个人所得税支付的主要力量是北京，深圳，广州，杭州等一线和二线城市的就业人口，占近50％。按照目前3500元的起点，这些城市几乎所有员工都需要支付税收。
但是，如果将起征点提高到7,000元，这些大城市的低收入人群和三，四线城市的中低收入人群基本上可以免除税收负担。这满足了让``中高收入阶层""缴税的想法。综上所述，笔者认为，今年调整税收起征点的可能性较大，为7,000元，也比较合理。
新华社北京，6月19日。提高个人所得税起征点，增加儿童教育支出，重大疾病医疗费用等的特别减免额。惠及普通大众的个人税制改革已正式进入立法修订阶段。
19日，《个人所得税法》修正案草案提交第十三届全国人民代表大会第三次会议审议。这是该法律自1980年颁布以来的第七次修正案，还将对中国的个人税制进行根本性的改革。
中国共产党第十九次全国代表大会的报告明确指出，有必要深化税制改革。今年的政府工作报告还提出，要提高个人所得税的起点，扣除儿童教育，医疗等特殊支出，合理减轻负担，鼓励群众增加收入，成为大批人。通过劳动致富。
财政部部长刘Kun于19日受国务院解释。该修正案旨在贯彻党中央，国务院关于个人所得税改革的决定，确保依法顺利进行个人所得税改革。修订工作坚持突出重点，修改现行个人所得税法不符合改革要求的内容，补充和完善确保改革实施所需的内容。原则上不得修改其他内容。（{}）据报道，修正案草案完善了有关纳税人的规定，对部分劳务收入开征了综合征税，优化了税率结构的调整，并计划通过收费基本上降低综合收入标准，即通常称为征费。增加到5,000元/月（60,000元/年），设置特殊的额外扣除额，并增加反避税条款，朝着建立全面分类税制的目标迈出了重要一步。
草案还打算将工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费和其他四种劳动收入类型纳入综合症税的范围，并将适用统一的超额累进税率。税收分类仍适用于营业收入，利息，股息，股息，房地产租赁收入，财产转让收入，附带收入和其他收入。
自1980年以来，为了适应振兴内部和对外开放的政策，中国相继制定了《个人所得税法》，《个体工商户所得税暂行条例》和个人收入调整税暂行条例。1993年10月，在原三项个人所得税法律法规的修订和合并的基础上，第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过并发布了新的个人所得税法律修订案，国务院发布了支持包《个人所得税法实施条例》。
此后，全国人民代表大会常务委员会分别于1999年8月，2005年10月，6月和2007年12月以及2011年6月对税法进行了五次修订。800元/月逐渐增加到3500元/月。
岛屿广场
办公室工作人员手头上有更多东西
半岛媒体记者娄华
“今天上午宣布了一个重大新闻：预计起征点为每年6万元人民币（即每月5,000元人民币）。”在青岛南部地区从事创意工作的王女士因为她对于大多数上班族来说，手头的薪水要高一些。（{}}对于拟议的个人税制调整，山东大学财务系主任李华认为，首先，与以前的个人税制改革相比，税法的这种修改不仅仅是增加在扣除费用标准的同时，还要进行特殊扣除。特别是，增加了与公民生活密切相关的扣除额，例如儿童教育支出，继续教育支出，重病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的第一笔额外扣除额。
其次，费用扣除和特殊扣除相结合可以减轻公民的税收负担，有助于实现对民生的保护，并且从结构上可以减轻中低收入阶层的负担。
青岛经济专家刘文建认为，将降低成本的标准提高到5,000元较为合适。降低成本的标准自2011年进行调整以来没有进行过调整。这次从3500元提高到5,000元，增幅约为42％。在7年内年均增长6％更为合理。（{}）他还对草案进行了一些更改。例如，为了填补税单中的漏洞，该草案建议首次添加反避税条款，以针对未按照规定转让资产的个人本着独立交易的原则，在国外避税避税，以及不适当的业务安排。获得不当的税收优惠和其他避税措施，并赋予税务机关以合理方式进行税收调整的权力。（{}}员工的单位预扣税变更？他说，根据现行的个人税法，支付收入的单位或个人是预扣代理，例如支付工资的公司。支付劳动报酬的员工和公司的个人税也应支付劳动报酬的预扣税。
那么，将工资和薪金所得，劳务所得，手稿所得，特许权使用费所得等包括在内之后，应如何缴纳税款呢？许多税务专家认为可以保留预提方法但是，每年仅对综合收入征税。个人综合收益按年度征税，或可参考企业所得税的征收和管理方法，该方法按月征收，并在年末核对并支付。但是，在发布了修订后的税法实施细则之后，所有这些都需要澄清。（{}}解释门槛的提高，中低收入人群的税收负担已大大降低
记者以月收入10,000元，20,000元和50,000元为例，考虑了“三险一金”扣除（假设“三险一金”扣除2,000元）。簿记：
根据现行税法，每月收入10,000元的人应缴纳345元的税；改革税款90元，减少70％以上。
根据现行税制，月收入2万元者，需缴纳税费2620元；改革税金1190元，减少50％以上。
如果我们添加接下来要引入的特殊额外抵扣，税收负担将继续下降。月收入一万元的，可以免征，也可以少交一些税。
值得注意的是，草案还调整了企业所有收入水平的税率步长，其中最高35％税率步长的下限从100,000元提高到500,000元。
“这意味着个体工商户，独资企业等将从中受益。”国家税务总局税务科学研究所所长李万福谈到调整本轮税率时，认为中等收入以下人群将成为个人税收改革的重点是减税群体。通常，收入较低的纳税人减税较大，而收入较高的纳税人减税较小。
添加五种特殊的额外扣除
减轻人们的后顾之忧
将来计算税项可享受儿童教育支出，继续教育支出，重大疾病医疗费用，住房贷款利息和住房租金的特殊额外抵扣。许多人对修订后的草案中的这一条款感到兴奋。我们必须知道，许多外国都采取了类似的做法，这一次中国也加速了其国际一体化。
所谓的“特别附加扣除”是指在计算综合所得税时，除了基本扣除费用和“三险一金”等特殊扣除外，还可以进行其他扣除的项目。在我国实行综合个人所得税制度的初期，特殊的附加扣除主要包括与人民生活密切相关的上述五个项目。
这是中国首次将特殊额外扣除的概念引入个人税制。“特殊的额外扣除考虑到个人负担的差异，这更符合个人所得税的基本原则，有利于公平征税。”刘坤说。
张斌说，许多国外国家在征收个人税时实行了特殊的附加扣除，以便个人税能更好地反映不同家庭的负担，并更好地发挥调节收入分配的作用。在中国首次实行的五种扣除方式中，人民无疑将从扣除子女的教育和医疗费用中受益最大，税收负担将更加均衡，合理，公平，他们将能够照料对生活压力更大的特定人群。
加强对高收入人群的监管
增加了反避税条款，以填补漏洞（{}}本税收修正草案的主要亮点是增加了反避税法规，该法规提供了避税措施，例如个人不按照独立交易的原则转让财产，在海外避税场所避税，以及不适当的业务安排以获得不当的税收优惠。税务机关合理调整税收的权力。
“要求税务机关进行税收调整，并需要征收附加税，他们应依法征收附加税并增加利息。”刘Kun在解释中指出。
据报道，草案中还包括更多加强税收征管的措施。“这项修正案增加了反避税内容，其目的是使纳税人更加依法履行其税收义务，对社会更加公平。”李万福建议，下一步应该是在业务层面上加强社会各方面的合作。不只是税务部门。所有部门都提供信息支持，各方共同努力填补税收漏洞，并使纳税更加公开透明。据新华社报道