批准退还多缴的所得税
借:银行存款
贷款:其他应收款超额应收所得税
如果退款来自前一年
1.收到退税
借款::银行存款1700
贷款:应付税款-应交所得税1700
2.继续前进
借:应交所得税-应交所得税1700
贷款:上一年的损益调整1700
同时
借:上一年的损益调整1700
贷款:利润分配-未分配利润1700
如果您在2011年收到退还的多付的公司所得税,则应
贷款:应付税费-应缴企业所得税
如果您已在2010年计提了所得税费用,则还应通过上一年的损益调整抵销额外的所得税费用。
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
根据《企业所得税清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第11条,纳税人在该纳税年度内预缴的企业所得税额少于该税额的,应付账款预付税款超过应纳税额的,由主管税务机关按照有关规定及时办理退税,或者由纳税人清算应纳税所得额后的第二年缴纳。缴纳企业所得税。
发现超额付款后,企业可以携带三份“退税申请批准表”(加盖公章),预付税的纳税证明,应纳税额和实际税额副本。纳税有关情况的信息,银行开户许可证以及负责人身份证的复印件。直接去税务厅申请退税。通常,可以在30个工作日内将多缴的税款退还至公司帐户。请向您的主管税务机关咨询具体的退税处理时间。