直接：借入：银行存款贷款：营业外收入所得税申报表
根据情况：1.您尚未对预付款3475.24计提所得税：然后应以以下方式借贷：应纳税额-应纳税所得额3475.24贷款：银行存款3475.24收到退税时：借贷：银行存款3475.24贷款：应交所得税-应交所得税3475.24 2.如果采用预付款方式（建议不要使用建议的预提所得税费用作为预付款方式，因为该金额仍不确定且无法满足会计确认条件），您应该输入两次：应计借款：所得税费用3475.24贷方：应付税款-应缴所得税3475.24付款时：借入：应付税款-应缴所得税3475.24贷款：银行存款3475.24现在退款，然后要冲销应计输入，因为跨年度，所以输入如下：应纳税额-应交所得税3475.24贷款：上一年的损益调整3475.24收到退税时：借入：银行存款3475.24贷款：应付税款–应付税款3475.24结转扣款分录：借入：上一年的损益调整3475.24贷款：利润分配-未分配利润3475.24资产负债表的最后修改早期数字。
根据《企业所得税清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第11条，纳税人的预缴企业所得税税额小于该税额内应缴纳的企业所得税。年，应在清算中清算在付款期内应缴纳的企业所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定，或者经纳税人同意，在次年向应纳税企业付款，及时办理退税。所得税。帐户处理如下：
1.根据计算，应缴纳的年度所得税少于预付税额（超额支付）
借款：应付税款-应付所得税款（或其他应收款超额应收所得税款）
贷款：上一年的损益调整
2.结转上年度损益的调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
3.调整上一年的利润分配
借款：利润分配-未分配利润
贷款：盈余准备金-法律盈余准备金
盈余准备金-任意盈余准备金
4.经税务机关审核后退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税款（或其他应收款-应收超额所得税款）
5.对于多缴的所得税金额，不会退还任何税款，这笔款项将用于抵销下一年的预缴所得税：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税款（其他应收款-应收超额所得税款）
超额所得税金额将不予退款。明年提取所得税时，请注意多付部分的少付。