如何利用消费税纳税环节的特点进行税收筹划,如何利用小微企业税收优惠差异进行税收筹划

全面营改增后，按季申报增值税的纳税人，实际经营不足一个季度的如何享受小微企业税收优惠政策？

根据国家税务总局关于全面开展营业税改增值税试点征管工作的试点的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）：

六，其他税务事项

（3）对于报告季度纳税申报单的小规模增值税纳税人，如果实际营业期少于四分之一，则可以使用实际销售月份来计算可免征增值税的小型和微型企业的销售量增值税。

根据本公告的第1条第（3）款，试点的小规模增值税纳税人在2016年7月提交纳税申报单时按季度纳税， 2016年5月和6月应课税。在销售中，货物销售，提供加工，维修和保养服务不超过6万元，服务，无形资产销售和销售额不超过6万元。。

7.本公告将于2016年5月1日起实施。

增值税税收优惠政策纳税筹划方法.

例如，C是一家从事计算机和配件销售的小型微型企业。 2016年9月，实现销售收入40,000元，其中计算机销售25,000元，计算机零配件销售15,000元，如果C公司不分开，将无法享受小微企业免征增值税的优惠政策；如果C公司通过了法律批准程序，它将建立两个小型和微型企业，一个为计算机，另一个为垄断企业。在计算机零配件方面，两家公司于2016年9月的月销售收入不超过30,000元，因此他们可以享受增值税优惠政策的暂时免税。

小微企业税务筹划需要注意哪些方面

为了支持小型和微型企业的发展，该国发布了一系列税收优惠政策，专门支持小型和微型企业的发展，主要受益者主要是小型和微型企业。如何充分利用国家提供的税收优惠政策是小微企业研究的重要课题。

小型和微型企业的税收优惠措施范围很广。税收筹划的税收激励措施符合该国的宏观政策和立法意图，税收风险最低。这是小微企业税收筹划的最重要方法。

根据国家规定，可以免除或减少从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的小型和微型企业的收入等普通税收优惠；从事技术转让，技术开发业务的小型和微型企业，以及相关技术咨询和技术服务业务收入免征营业税；在2014年9月30日之前，由小型和微型企业提供的家庭服务收入在以员工为基础的家庭佣工提供的家庭服务中免征营业税。

同时，在优惠政策中，不难找到该国对国际运输劳工和节能服务公司的青睐。提供国际运输服务的小型和微型企业免征营业税。对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，所取得的营业税应税所得暂时免征营业税。

可以看出，对于小型和微型企业，有必要充分利用国家税收优惠政策。