除国务院财税部门另有规定外,对企业发生的合资格广告费和业务促进费,扣除不超过当年销售(业务)收入15%的部分;年度扣减。
借款:上年度损益调整
贷款:应付税费-应付企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
?
何时付款:?
借款:应缴纳的税费-补充公司所得税
贷款:银行存款
对于2012年的人民币3191.25元的额外企业所得税,应进行以下输入
借款:其他应收款-企业所得税退款3191.25
贷款:以前的年度损益调整数3191.25
借款:先前的年度损益调整数3191.25
贷款:利润分配-未分配利润3191.25
2013年第一季度的预缴所得税条目如下
借款:所得税费用1810.31
贷款:应付税款-应付所得税款1810.31
借款:应付税款-应付所得税款1810.31
贷款:其他应收款-企业所得税退款1810.31
借用:年度利润1810.31
贷款:所得税费用1810.31