如果金额不大,则会在当年进行调整。如果金额较大,则会调整上一年的帐户。
借款:上年度损益调整
贷款:应付税费-应付企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
?
何时付款:?
借款:应缴纳的税费-补充公司所得税
贷款:银行存款
1.超额计提的企业所得税在同一纳税年度内直接扣回,
借款:应付税款-应付企业所得税
贷款:所得税费用
第二,跨年度,通过“上一年度损益调整”来处理。
借款:应付税款-应缴企业所得税
结转后,
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
同时调整应计盈余公积和其他利润分配会计事项。
企业所得税是指对国内企业(居民企业和非居民企业)以及其他以生产经营收入为应税对象的创收组织征收的所得税。作为企业所得税的纳税人,您应根据《企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
在新年前一年的5月31日之前,应记录年度应交所得税减去预付税额。
1.缴纳正税的条目
贷款:应付税款和费用-应缴企业所得税
2.将银行存款转入数据库以进行输入
借款:应付税费-应缴企业所得税
根据调整后的利润进行再分配,增加了分配给总部的金额,增加了盈余公积,并冲销了盈余公积。如果已上交,如果无法退款,则会将其过帐到该帐户。
扩展配置文件:
首先,解决和解决的关键
1.收入确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。
2.扣除费用。新税法在扣除费用时引入了合理性和相关性原则。
3.税收调整。会计制度与税法之间存在差异。会计报表中列出的利润总额是按照会计制度计算的,应纳税所得额不等于利润总额,必须按照税法的规定进行调整。
在计算收入时,有十几个项目影响应税收入。
在计算扣除项目时,有20多个项目在会计和税法方面有所不同。
第二,企业的纳税年度
正常情况:公历从1月1日到12月31日。
特殊情况:如果某企业在一个纳税年度的中途开业或终止,而该纳税年度的实际营业期少于12个月,则该实际营业期应视为一个纳税年度。
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