现在发现,年度运营是一种损失,必须对其纳税额进行调整。每年的五月底之前,是结算期。如果企业在结算后仍然亏损,则可以将全年缴纳的税款用于保留或退款。,一般退税是不现实的,可以从第二季度的应纳税额中扣除
1.调整应退还企业所得税:
2.将未分配的利润结转至:
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整可退还企业所得税的金额,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)