缴纳所得税时：
借：上一年的损益调整（所得税）
贷款：应税收入所得税（请注意，补充所得税不应与当期所得税混合使用）
借：应交所得税
贷款：银行存款
很好
借款：营业外支出
不需要处理过多的运营费用，因为纳税等于您。
您可以在月底完成。
条目：借入：应付税款-应付税款
营业费用
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
如果盈余准备金已经计提
借：盈余公积
贷款：利润分配-提取盈余公积
贷款：银行存款等。在
年末，企业所得税交收时需要进行税收调整，因为不允许在税前扣除滞纳金，罚款和各种税款的罚款。
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》
第7条在计算应纳税所得额时，不得扣除以下各项：
（1）资本支出；
（2）无形资产转让和开发支出；
（3）对非法经营和没收财产的罚款；
（4）滞纳金，罚款和各种税款的罚款；
（5）自然灾害或事故中应予赔偿的部分；
（6）超出国家规定的慈善捐赠和救济捐赠，以及非常规捐赠和救济捐赠；
（七）各种赞助支出；
（8）与收入无关的其他支出。
1.单位追究个人责任
借：其他应收款-xx
贷款：银行存款/库存现金
如果没有，该单位负责
借款：营业外支出-XX税务局罚款
结转损益表
借：年度利润
贷款：营业外支出
第二，包括处置非流动资产的损失，非货币资产的交换损失，债务重组的损失，捐赠的公益捐款，非常损失，贸易损失主要会计处理：处置非流动资产损失，非货币性资产汇兑损失，债务重组损失，公益捐款捐赠，特别损失，交易损失等。
3.税法关于营业外支出的规定：
1.各种赞助费用不能在税前扣除。
2.违反法律和行政法规的罚款和滞纳金不得在税前扣除。
3.根据经济合同支付的纳税人违约金（包括银行罚款利息），罚款和诉讼费可以在税前扣除。
扩展配置文件：
营业外支出的税法：
4.损失和馈赠分为以下几种情况：
（1）纳税人直接向收款人捐赠的捐款不得在税前扣除。
（2）在计算应纳税所得额时，可以扣除企业在年度利润总额的12％以内产生的公益捐赠。年度利润总额是指企业按照国家统一会计制度的规定计算出的大于零的数额。所得款项将捐赠给穷人。
在《企业所得税法实施条例》第51条中有明确定义：《企业所得税法》第9条提到的“公益捐赠”是指通过公益性社会团体或县级以上人民政府部门，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》为公益事业捐款。
5.财产损失。
6.根据国家税法可以提取的储备以外的任何形式的储备，均不得用作应纳税所得额的扣除项目。也就是说，企业的八项准备金可以在税前扣除，但经税务机关批准的准备金不得超过当年年底“企业会计制度”应计基础的0.5％。
7.债权人产生的债务重组损失，如果有资格计提坏账，可以在报税主管部门批准后在税前扣除。债务人发生的债务重组损失不得在税前扣除。