您的两种方法都不正确，
而已。
如果税务机关未通过银行退还您的税款，则将从今年的税款中直接扣除。今年已缴税项为：
贷款：银行存款5000
1.如果上一年逾期未进行调整，则应通过“上一年损益调整”科目进行核算：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：上一年的损益调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润。
2.如果在当前会计期间进行了调整：
贷款：所得税
结转今年的利润帐户
借：所得税
贷款：本年度利润
进行此调整后，减免税会反映在可抵扣所得税的可抵扣额中，这是今年应缴纳的所得税的扣除额。
特此回答！
根据情况：1.您尚未对预付款3475.24计提所得税：然后应以以下方式借贷：应纳税额-应纳税所得额3475.24贷款：银行存款3475.24收到退税时：借贷：银行存款3475.24贷款：应交所得税-应交所得税3475.24 2.如果采用预付款方式（建议不要使用建议的预提所得税费用作为预付款方式，因为该金额仍不确定且无法满足会计确认条件），您应该输入两次：应计借款：所得税费用3475.24贷方：应付税款-应缴所得税3475.24付款时：借入：应付税款-应缴所得税3475.24贷款：银行存款3475.24现在退款，然后要冲销应计输入，因为跨年度，所以输入如下：应纳税额-应交所得税3475.24贷款：上一年的损益调整3475.24收到退税时：借入：银行存款3475.24贷款：应付税款–应付税款3475.24结转扣款分录：借入：上一年的损益调整3475.24贷款：利润分配-未分配利润3475.24资产负债表的最后修改早期数字。
在新年前一年的5月31日之前，应记录年度应交所得税减去预付税额。
1.缴纳正税的条目
贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税
借：利润分配-未分配利润
2.将银行存款转入数据库以进行输入
借款：应付税费-应缴企业所得税
贷款：银行存款
根据调整后的利润进行再分配，增加了分配给总部的金额，增加了盈余公积，并冲销了盈余公积。如果已上交，如果无法退款，则会将其过帐到该帐户。
扩展配置文件：
首先，解决和解决的关键
1.收入确认。新税法在收入确认中引入了公允价值的概念。
2.扣除费用。新税法在扣除费用时引入了合理性和相关性原则。
3.税收调整。会计制度与税法之间存在差异。会计报表中列出的利润总额是按照会计制度计算的，应纳税所得额不等于利润总额，必须按照税法的规定进行调整。
在计算收入时，有十几个项目影响应税收入。
在计算扣除项目时，有20多个项目在会计和税法方面有所不同。
第二，企业的纳税年度
正常情况：公历从1月1日到12月31日。
特殊情况：如果某企业在一个纳税年度的中途开业或终止，而该纳税年度的实际营业期少于12个月，则该实际营业期应视为一个纳税年度。
百度百科-以前的年度损益调整
百度百科-帐户结算和付款