全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民个人获得的奖金可以选择和支付。工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
国庆节结束后，2019年将开始倒计时。
差不多要搓手，等待年终奖！
对于人力资源和财务而言，是时候在年末审查和计算年终奖，以避免年终奖的个人所得税陷阱...
自财税[2018] 164号文件出台以来，纳税人获得了全年的一次性奖金收入，也就是说，年终奖的纳税计算方法也有不同的选择：
1.年终奖和薪金结合起来以根据综合收入缴税
2.根据一年的综合所得税税率表，使用一年奖金法，未计入当年的综合收益，确定税率和快速扣除额，并分别计算和缴纳各项税款。
关于年终奖的计划，合并综合收入是否具有成本效益？如果要合并，应加薪多少，另加税多少？
例如：
作为公司的人力资源部，您能否更多地考虑如何让更多的员工唾手可得，并为公司实现双赢局面而少缴税款？
在这种情况下，必须完成年度奖励计划。该公司的人力资源部门应该仔细研究并提高其价值〜
1.学会避免工资率的临界点
公司在向员工发放年终奖时，应注意一些减税点，以减少员工的纳税支出，否则很可能由于每年多支付几美元而最终奖金，最终奖金将减少百万。
2.合理分配年薪和年终奖金
在计划今年的年终奖的过程中，您可以尝试在员工最近的总薪资保持不变的情况下更改薪金和年终奖的比率，并选择最佳计划。
3.服务纳税人管家年终奖的计划
薪金税管理器将根据输入或导入的年终奖金数据自动计算年终奖金的税额和实际金额，而无需手动逐一计算或计算错误。
同时，它还可以帮助您在年终奖和薪水之间合理分配员工的总收入。在[年终奖励计划]的计划结果中，年度应税收入，预计划/之后，可以预测全年的年度奖金，正常工资，个人税和总税收节省，因此您可以轻松地找到年终奖金的最佳比率，并最大程度地减少个人纳税额。
请注意，从2019年开始，新的个人所得税法将工资收入，劳动报酬收入，手稿报酬收入和特许权使用费收入合并为综合收入，以每年计算个人所得税和年终奖可以单独选择税收计算。
每个人的收入水平每年都不同。不可能有统一的计划方法。这要求人力资源员工分别计算并计划年终奖。这不仅是大量的工作，错误的计算很常见。
Servo Pay Tax Manager可以为您提供最佳的年终奖金税收计算方案和最佳的年度收入分配方案，这样您就可以避免陷入年终奖金的个人所得税陷阱。
新的《个人所得税法》规定，从2019年1月1日起，居民将获得包括工资在内的全面收入，并每年计算个人所得税。当前的《个人所得税法》改变了按月对工资和薪金征收个人所得税，并为纳税人获得一次性奖金（通常称为“年终奖金”）的方法，这是单独的用作月薪和薪金收入的计算。
从这个角度来看，随着新的“个人所得税法”的即将实施，不可避免地取消了计算全年一次性奖金的个人所得税的方法。什么时候取消？没有官方回应。
自2019年1月1日起，是否存在用于个人所得税的一次性奖金计算方法？有过渡期吗？
真的不知道！新的个人所得税规定尚未出台，我们必须等待政策出台。
2018.10.1-2018.12.31年终奖仍然存在吗？我还能使用年终奖金节省税金吗？
个人所得税法修正案的正式生效日期为2019年1月1日，2011版的个人所得税法仍将在2018年12月31日之前（即12月31日之前）适用， 2018年（含当天）个人所得税按“月”收取，2018年12月31日（含当日）之前颁发的年终奖应采用旧政策确定的计算方法。
年终奖金的税率已在黄金税的三个阶段的系统中进行了修改。年终奖金是根据2018年10月至2018年12月期间的最新税率计算得出的。
纳税人将获得一年的一次性奖金，除以12个月，并根据其商额确定适用的税率和快速扣除额。与工资相比，年终奖的税率较低。对于纳税人来说，善用可以节省税款。
在不同时间点的分布是不同的
：2018年10月1日之前的分发：
适用的旧成本标准和税率表为人民币3500元（以下单位：人民币）
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率10％，快速计算扣除105
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额（{}}从2018年10月1日至2018年12月31日分配
适用费用标准为人民币5,000元及新税率表
（2）平均每月=应纳税所得额/ 12 = 3000元，相应税率为3％
（3）应交税费=年终奖*适用的税率快速计算扣除额
但是，根据《国家税务总局关于调整个人年度一次性红利等征收个人所得税方法的通知》：在一个纳税年度内，对于每个纳税人，征收年度一次性奖金个人所得税法只允许使用一次。
因此，已经在2018年支付了一次性奖金的公司将不再能够享受当年的税收优惠政策。
在2018.10.1-2018.12.31期间，尽管可以应用新税率节省税款，但是如果您多付1元人民币，仍然会有数千美元甚至数万美元的税款。不要踩坑〜小编辑者已经解决了问题。
附件：年终奖的新转折点（适用期2018.10.1-2018.12.31）（（））2019年1月1日之后发布
自2019年1月1日起，居民的综合收入（工资，薪水，劳动报酬，手稿报酬，特许权使用费等）每年进行一次计算。对每个纳税年度计算个人所得税。扣除费用后的收入余额60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除，为应纳税所得额。
对于一次性奖金税收优惠计划从2019年1月1日起生效，有两种意见：
1.年终奖的特殊算法从2015年1月26日开始实施。2018年年终奖通常在2019年初发布，过渡时期可能会有过渡政策。
2.一次性奖金税的计算方法与使用优惠税率的综合税的计算方法无关。它不影响税基和综合税额的扣除。因此，计算一次性奖金税。最好的计划应该继续。
在2019年元旦前夕，财政部和国家税务总局发布了财税（2018）164号文件，重新定义了以往全年的一次性奖金政策。
获得一次性年度奖金的居民个人必须遵守“国家税务总局关于调整个人获得一年期一年的奖金和计算个人收入的方法的通知”的规定所得税”（国税发〔2005〕9号）。在2021年12月31日之前，本年度的合并收入将不会合并。年度一次性奖金收入将除以12个月内获得的金额。根据综合收入的月度所得税率表，确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额。财税[2018] 164号
乍一看，这项政策会认为，除了2021年12月31日这一最后期限外，其他说明与原始法规大致相同。
这是根据当前新的个人所得税法转换的综合收入的税率。原始工资是通过支付超出每月税率的个人所得税来计算的。现在，个人所得税法按年缴纳个人所得税，因此个人所得税法规定了年度综合所得税税率表，该表转换为每月的总额除以税率表12。如图所示。
范例1：小毛在2019年获得了一笔50,000元的一次性奖金。扣除三项保险和一项基金后，月薪和收入的余额为7,500元（假设他没有特别的额外扣除）。计算小明的当月已缴纳个人所得税。
这是根据新的一次性奖金政策计算得出的方式。
旧的年终奖政策，如果未从每月3500的费用中扣除工资和薪金，则可以在计算年终奖时扣除。
年终奖于2019年1月颁发。通常，年终奖于2018年颁发。在计算个人所得税时，它们属于2019年1月1日之后的收入。工资薪金的个人所得税在税法中的权重更大。实现收支系统，当个人拿钱时就承担纳税义务。
财税（2018）164号文件明确规定，自2019年1月1日起实施全年一次性奖金政策，即2019年1月1日以后发放的年终奖金可以这样算。如果在2018年发布年终奖，则工资的每月应税收入不超过3500，并且不扣除3500的支出，可以从年终奖中扣除。
在10月，11月11日和2018年12月的三个月中，财政部和国家税务总局规定，扣除额应从3500改为5000。如果年终奖是在2018年的三个月内颁发的，则实际上会根据旧政策对其进行略微调整。
关于这个问题，国家税务总局曾经在网站上回复过：
问：从2018年10月1日到2018年12月31日，如何计算和支付年度一次性奖金的个人所得税？
国家税务总局的答复：2018年第四季度获得的年度一次性奖金可以根据国税（2005）9号文件的规定计算和支付。具体的计算方法是将全年一次的奖金除以12个月后的商，并根据财税（2018）98号文件所附税率表找到适用的税率和快速计算扣除额。
领取年终一次性奖金的月份，个人工资收入不足5000元，一次可以减去“一个月的奖金差额不足5000元”全年奖金。以上方法可找到适用的税率和快速计算扣除额以计算税额。
根据此回复，如果在10月1日至12月31日之间发布了2018年的年度奖励，则仍使用旧的年度奖励计算方法。但是，扣除额3500已变为5,000，税率也相应发生了变化。计算方法与原始方法相同。
与旧方法相比，2019年的新方法除了税率不同外，工资收入之间的差异还可以从年终奖中扣除，但低于5000，但新的年终奖励政策没有此规定。新政策是单独计算的。年终奖的计算与当月支付的薪水无关。将年终奖分开除以12，计算商，找到相应的税率，快速找到扣除额，然后计算应支付的年终所得税个人所得税。
您会看到新的年终奖励政策与2019年1月1日之前的政策不同。
另外请注意，在第164号文件中，新政策也有重要规定。收到年度一次性奖金的个人居民还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算，这意味着年终奖金可以个人所得税的计算和支付也可以用作一般奖金和薪金，作为综合收入来计算和支付个人所得税。
由每个纳税人选择，而不是由公司选择。
自2022年1月1日起，应将居民获得的年度一次性奖金纳入年度综合收入中，以计算和缴纳个人所得税，这意味着在大多数情况下，一次性年度奖金是一个优惠政策，因此它将在2022年1月1日到期。
今年的一次性奖金并不适合所有人。有些人可能会将年终奖金合并到综合收益中，这意味着年终奖金的计划存在问题。拿到钱后，是将其合并为综合收入以缴纳个人所得税，还是将其一部分作为年终奖金单独缴纳，以分别缴税？这涉及计划问题。
全年一次性拨款计划
此表是最简单的计划。如何判断一次性奖金？
1.如果全年的应税收入（主要是指综合收入+年终奖金）小于0，即第一行，请不要使用年终奖金政策，并支付根据综合收益征税。
2.在某些情况下，您可以选择是否选择。
工资和薪金加上年终奖，然后从年度中扣除60,000元再减去特殊的额外扣除额，尽管该年度的应税收入总额大于零且小于36,000，在这种情况下，使用您不需要年终奖。年终奖和无年终奖所缴纳的税款相同，均为3％。
3.工资和薪金加上年终奖，减人民币60,000元，再减去特殊的额外抵扣，当年应税收入总额超过36,000，并采用了年终奖政策。
接下来是一个问题。如果使用年终奖政策，年终奖如何匹配薪水？
最近，许多专家对此事进行了计算，并通过计算得出了颁发年终奖的最佳点。
我们都知道有年终奖金陷阱，也就是说，如果加上1元或0.1元，年终奖金将支付更多的个人所得税。
年终奖励计划的一项原则：
1.当年度应税收入大于零时，应使用年终奖金政策。
2，组合发行，年终奖优先。
的年度应税收入超过36,000。薪水安排如何？年终奖多少钱？安排合并时，应优先考虑年终奖。首先使用税负最低的年终奖，其余用作薪水。
如果我们全年的应税收入在0到36,000之间，则无需进行计划。使用年终奖金政策支付的税款是相同的。
超过36,000人必须考虑薪水和年终奖之间的匹配。该表是匹配的结果。如果年度应税收入在36,000到203,100之间，则优先考虑36,000个年终奖励下一个金额作为工资发放。
优先考虑年终奖金144,000，其余作为薪水支付。中间的路口是203,100，届时将安排年终奖金36,000或144,000。
由专家老师衡量，这种组合是最具成本效益的。
案例3，在2019年，小王预计的年收入为500,000（包括年终奖）。本年度可以抵扣的特别扣除额和特别附加扣除额为7.2万元。如何颁发年终奖以支付全年税收负数最小值？
如何定义一年的奖金？
应当指出，第164号文件或前几年提到的年终奖是指代扣代缴代理，例如行政机构，企业和机构。向员工发放一次性奖金。
一次性奖金包括年终薪金的增加。年终加薪是指公务员第13个月的薪水。这种情况用于支付年度薪金和绩效薪水。
除一年期奖金外，员工还会收到各种形式的奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，勤工奖等，这些奖赏与月薪和工资收入合并在一起。根据税法。缴纳个人所得税。
通常不是随机奖金，无论奖金金额被视为年终奖金，它取决于公司的文件，公司决定根据当年的业绩来评估和授予奖金性奖金。因此，我们必须注意该政策的使用，该政策必须与我们组织内部发布的这些奖金文件相对应。
应税收入=（一年的一年奖金收入，不包含雇主的应纳税额-快速计算扣除额，不包括税收步骤A×雇主的负担比率）÷（1-不含税收步骤的申请税率A×雇主负担率）
步骤3：再次找到税率
应税收入÷12，根据商，找到相应的适用税率B和快速计算扣除额B，并据此计算税额。
步骤4：计算税额
应税金额=应税收入金额×适用税率B-快速计算扣除额B
已付的实际税费=雇员应纳税的雇主税
【提示】
雇主为雇员支付的个人所得税应作为个人工资的一部分。单独列为企业管理费用的，在计算企业所得税时，不得扣除税前。
作者：张敏。中国会计在线学校原版。
张敏：他从事税务会计，注册会计师等的教学和咨询工作很多年。他负责税法学科的教学产品的设计和实施。他致力于税法学科研究已经十多年了。中国会计网学校税法咨询专家。
，过去2天以低廉的价格吸引了好班！