节省税收，避免税收，通过税收进行合理的计划，减少重复和不必要的税收项目。而不是逃税，抵税和逃税。但是现在一般会计仍然主要是偷税，小公司罚款，不管税务局，如果是大公司，不要这样做！
标题不清楚，应该是“谈论税收筹划和财务管理之间的关系”或类似名称
首先，我们必须阐明税收筹划的概念和含义，
其次，关注税收筹划与财务管理之间的关系。
应该指出，税收筹划不仅是通过财务管理，而且是企业生产和经营的综合计划
最后，我们必须分析税收筹划的风险和避免。
1.在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营。分配关系，即国家必须依法征税，企业必须依法纳税，是企业规划的重点。原因是：
①随着中国改革开放的不断深入，以及企业自主权的增强，企业在独立核算，独立管理和自负盈亏的过程中逐渐变得更加强大。由于税收是免费的，而纳税是资金的净流出，因此企业的税后利润和税额会彼此增加或减少。因此，无论纳税多么公正合理，如何“取之于民，取之于民”，毕竟，对于企业而言，这是既得利益的损失。如何在不违反税法，充分利用税收的前提下提前调整企业的经营活动，从而实现税收负担的合法节省，这对企业的生产经营产生了重大影响现代财务管理的当务之急学科。
②随着改革开放的深入，大量外资流入（截至去年，在中国注册的外资企业数量已达35万）。同时，中国企业在国外也取得了长足的进步。据统计，截至1997年底，全球共有5357家外商投资企业，分布在世界140个国家和地区，中方投资60.64亿美元。涉外企业的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调，还需要国家的宏观调控。而且，由于外资企业具有较强的税收筹划意识和能力，在一定程度上中国企业税收筹划需求增加竞争力。随着中国加入世贸组织，这一需求日益迫切。
③税收的强制性特征使纳税活动受到法律的约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了对逃税等行为的打击力度。如果采用偷，骗，欠等违法手段降低应纳税额，纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，对企业的正常生产经营产生负面影响。企业。企业必须寻求合法和合理的手段来追求其财务目的，即只有在不违反税法和税法的立法意图的情况下将税负降至最低的情况。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
2.当前的税收体系为公司税收筹划提供了广阔的空间。
税收筹划是保护企业经济利益的一项措施，是完全必要的，但计划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲，只有完整，全面的税法并认真执行，才能避免或消除纳税人的节税行为。但是，实际上，在现代经济条件下，税法除了具有组织稳定的财政收入功能外，还具有宏观调控等作用。为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事，各国政府都将实施税收差别政策视为对产业结构的调整。1.扩大就业机会，并采用刺激国民经济增长的重要手段。制定了不同类型的税收政策，因此，无论税收制度多么健全和严格，不同纳税人，不同税期，不同行业和不同地区的税收负担都是不同的。它们是有区别的。一项应税活动通常有多种税收计划，这为纳税人提供了巨大的可能性，并为减少税收成本和进行税收筹划提供了许多机会。
在中国现行的税收返还制度中，税收政策的差异很普遍：存在反映政策指导的激励性税收政策（出口退税，对外国公司和高级企业的税收激励）和限制性税收政策（如对特殊消费品征收高消费税，对某些商品征收高关税等）；也有体现特殊减免的关怀税收政策（例如自然灾害救济等）以及涉外活动中的权利保护税收政策（例如税收抵免和关税）互惠等）等而且，由于立法的技术原因，企业并不是唯一选择纳税的企业。即使使用相同的税收类型，其税收要素的规定也不是单一的。此外，当前财务系统中的某些会计方法在选择上具有灵活性，并且不同的处理方法将形成不同的税收计划。这些税收政策差异带来的选择性为中国企业的财务管理活动中的税收筹划提供了相对广阔的空间。
3.税收筹划是市场经济条件下企业的一项合法权利。
在市场经济条件下，企业行为是自主的，利益是独立的，权利意识得到了前所未有的增强。企业追求经济利益是一种本能，具有明显的排他性和自我存在的特点，最大限度地保护自身利益是很正常的。从税收法律关系的角度来看，双方应平等，不能仅保护一方，而不能保护另一方。对于企业来说，在纳税过程中，依法纳税是其应尽的义务，通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税收负担，维护自身资产和利润的目的也是他们应尽的。重要和最合法的权利。此权利最能反映企业的财产权，属于企业拥有的四种权利（生存权，发展权，自治权和自我保护权）中的自我保护权。鼓励企业依法纳税和遵守税法的最明智的方法是使企业充分享有应有的权利，包括税收筹划。禁止企业合法的税收筹划活动只能鼓励企业逃税，逃税甚至抵税。
4.企业执行的税收筹划对财务管理具有重要意义。
企业税收筹划是在遵守税收政策指导的前提下进行的，这不仅有利于正确利用税收杠杆的调节作用，而且具有足够的理论基础，对于中国企业而言寻求最大化市场经济中的利益在财务管理活动中进行税收筹划具有深远的现实意义。
首先，这有利于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素。税收筹划作为公司财务的重要领域，是围绕资本运动而进行的，其目的是使企业的整体利益最大化。首先，在公司做出各种财务决策之前，周密合理的税收筹划有利于规范行为，制定正确的决策，使整个企业的业务和投资行为合理合法，财务活动健康有序。 。实现良性循环。其次，规划活动有利于促使企业进行认真的规划，节约支出，减少浪费，从而提高企业的经营管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂的系统工程。税收法规和政策在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。企业要达到合法的“节税”目的，就必须依靠加强业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，税收筹划的实施也有利于规范公司会计行为，加强财务会计，尤其是成本会计和财务管理，促进公司管理。
在当前激烈的市场竞争环境中，控制成本是企业实现利润最大化的重要措施。它们是否可以降低成本是现代企业财务管理的重要组成部分。其中，企业税负的数额直接影响企业的成本水平。作为现代公司财务活动的重要部门之一，税收筹划对于节省公司成本和实现公司财务管理目标非常重要。
1.税收筹划与财务管理之间的关系
企业财务管理活动已渗透到业务管理流程的所有方面。税收筹划作为财务管理的重要组成部分，对于提高公司的财务管理水平非常重要。它与财务管理的关系体现为：税务计划活动是围绕财务管理目标进行的。两者的最终目标都是使企业的利润最大化。一方面，税收筹划的收入直接影响企业的盈利能力和投资回报率。不同的纳税计划可能导致不同的利润结果和不同的公司偿付能力。另一方面，财务管理的重要功能之一是财务决策，而税收筹划是财务决策的重要基础之一。两者相辅相成，保证了公司资金的正常使用。运营，即有效的税收筹划需要良好的财务机制的支持，税收筹划的实施还可以促进企业财务水平的提高。税收筹划作为财务管理活动的重要组成部分，在企业财务管理中具有一定的必要性，例如多少税收负担会影响企业的盈利能力，融资决策的差异将直接影响企业的财务成本和投资。 。决策将直接影响企业的税收状况，影响企业的利润。因此，只有合理的税收筹划，才能有效地减轻企业的税收负担，提高企业的利润水平。税收筹划是企业财务决策不可或缺的重要组成部分。
2.税收筹划在企业财务管理中的应用
1.融资决策中的税收筹划
企业筹款活动是企业财务管理的初始环节，是企业通过一定渠道获得一定资金并支付一定资本成本的一种金融活动。根据企业不同的融资方式，企业有不同的税收负担和成本分配方法。合理的税收筹划可以降低企业的融资成本。在融资方式上，企业可以选择金融机构融资，非金融机构借款，内部集资或发行股票，债券等。以银行借款为例，贷款利率为6％，所得税税率为25％，则企业设计负担利率为4.5％，因此只要公司的投资回报率大于4.5％，企业就可以充分利用财务杠杆来获得更多的税收优惠。同时，企业还可以与银行协商利率水平，以在贷款利率和所得税率之间取得平衡。从而最大化企业利润。金融和非金融机构贷款以及债券的直接融资都可以用来减少税前利润，而股票发行需要支付税后的股息，这将相对增加企业的税收成本。融资租赁是企业重要的融资方式。一方面，他们可以获得运营所需的资产。另一方面，他们可以计提折旧，扣除税前折旧费用，并减少企业所得税。从利息支出等中扣除应纳税所得额，以减轻公司税负。售后回租作为一种特殊的融资租赁形式，不仅可以获得生产经营资金，而且可以与国家税收政策相结合，达到双重节税的效果，进一步减轻了企业的税收负担，完善企业财务管理。
2.投资决策中的税收筹划
企业投资的税收筹划可以从企业组织形式，投资领域，投资方式和投资行业等方面入手，并选择最佳的融资方案。从投资的角度来看，新税法与旧税法不同，取消了某些地区的税收优惠政策，只保留了西部地区和“老，年轻，边疆，穷人”等优惠政策。地区。范围内有15％的税收优惠政策，企业可以利用不同地区税收制度的差异或税收优惠政策来达到减轻税收负担的目的。从投资的角度来看，投资可以分为直接投资和间接投资。一方面，直接投资直接参与货币资金，材料，技术等多种因素的投资，并参与投资项目的管理，这需要企业的流转税和所得税。，物业税等税项，这种投资方式具有较大的税收筹划空间；另一方面，间接投资是股票或债券形式的投资方法，通常涉及印花税，利息和股息所得税等税收项目，其税收筹划空间狭窄。实践中，企业在选择投资方式时，除考虑投资收益外，还应考虑扣除税金和利息后的实际收益，即在最大化企业利润的基础上选择适当的投资方式。企业。
3.资本运营中的税收筹划
企业的生产和经营活动包括供应，生产和销售，不同的环节承担不同的税费。在销售过程中，公司有两种不同的税收筹划方法。一种是收入金额的确认。销售通常通过购买方法或协议来确定收入金额，并且不同的收入衡量方面可以使公司在不同年份的收入有所不同，从而应付税款总额不同，因此，确认收入金额的方法的税收筹划可以减轻企业的税收负担；二是企业可以通过确认收入时间来进行税收筹划。企业可以根据不同的结算方式选择推迟纳税时间。所获得资金的时间价值使企业能够从递延税款中受益。在企业会计中，企业可以采用不同的税收计划方法，例如折旧的税收计划。不同的折旧方法和年限会影响企业的成本，从而影响企业的税收负担。企业将有一个折旧期间和折旧方法。它具有较大的税收筹划空间。以加速折旧法为例，它可以从当期利润中提取并推迟，从而延迟纳税，这相当于获得无息贷款数年。备抵法可以不同程度地减少当期利润，影响企业税收负担。
4.利润分配的税收筹划
利润分配会影响企业的长期发展以及企业和投资者的税收负担。实际利润分配的税收筹划主要考虑弥补亏损的方案以及鼓励分配政策对投资企业税收负担的影响。在损失补偿计划中，如果企业遭受损失，可以选择损益优惠政策，以减少企业的应纳税所得额，减轻税收负担；在分红计划中，从税收筹划的角度来看，为避免企业双重征税，被投资企业应在投资者转让股权前进行利润分配，避免将股利收入转换为投资转移收入，并避免双重征税。
3.公司财务管理中的税收筹划做法
1.企业融资活动的税收惯例
实际上，当企业进行税收筹划时，它不会盲目选择总纳税额少的融资计划，而是选择对企业最有利，企业收益最大的融资计划。 。例如，一家企业计划从银行筹集200万元用于项目开发，贷款利率为10％，期限为5年，预计项目投资回报率为18％。经过多次讨论，企业最终提出了四个税收筹划方案。首先，在期末还清所有本金和利息。这样，五年累计所得税为14.5万元，本息支付为322万元，五年净现金流量为-336.58万元；第二，每年等额本金和利息的还款。这样，企业的五年累计所得税额为29.1万元，到期本息为263.8万元，5年净现金流量为-292.85百万元。第三，每年还清同等数额的款项。本金为40万元人民币，年息。这样，企业在5年内累计所得税30万元，偿还本息260万元，现金流量净额-290万元；第四，年均等息20万元，并于第五年末偿还本金，五年所得税额为20万元，偿还本息300万元，五年净现金流量为-320万元。实际上，方案1的所得税似乎最低，但现金流出最多，企业收益最低。尽管方案3的总纳税额相对较大，但与其他方案相比，现金流出量最小，收益最大。选择了方案三的融资方式。
2.企业所得税的税收筹划
在法律允许的范围内且不违反国家会计准则的情况下，进行所得税支付计划，以达到减轻公司税负的目的。具体示例如下：企业自开业之日起享受“三免三减”税收优惠政策。该公司预计于2009年11月开始运营，预计今年将遭受亏损。应税收入分别为300万元，500万元，800万元，1000万元，1200万元和1500万元。根据相关优惠政策，企业的免税期为2009-2011年，2012-2014年享受每年减免一半的税，那么应纳税额=（800 + 1000 + 1200）？25％？50％= 375万元，2015年不享受税收优惠，应纳税额为1500？25％= 375万元，则2009年至2015年企业应纳税总额= 375 + 375 = 750万元。如果公司将营业日期推迟到2010年1月，那么它就不必在2010年至2012年间缴纳所得税，而在2013年至2015年间享受减税一半，那么所得税额=（1000 + 1200 + 1500）？25％？50％= 462.5。因此，经过规划，企业可以减轻税收负担= 750-462.5 = 287.5万元。
3.增值税税收筹划实践
目前，中国企业实行增值税和营业税的并行征税体系。两者之间税收负担的差异为企业提供了更多的税收筹划空间。如果某家企业的增值税和营业税之间存在平行情况，则确定应选择哪种税率的依据是：查看哪些收入占50％以上，即企业可以完全控制销售收入或劳动收入以达到减轻企业税收负担的目的。建材公司年销售收入2800万元，其中安装收入600万元。此外，公司还承担建安设计工作，每年的设计费为200万元，公司的子公司有建安公司。因此，将对发生的混合销售活动统一征收增值税，那么企业应缴的年度销售税为增值税=（2800 + 200）？17％= 510万元，增值税进项税= 340万元，则应交增值税= 510-340 = 170万元;进行税收筹划后，调整建材企业的经营范围和核算方法，进行设计施工工作并入建安公司后，安装工作也归为建安公司，两家公司进行独立核算，则建材企业的实际销售收入= 2800-600 = 2200万元，增值税销项税= 2200？17％= 374万元，增值税进项税= 340万元，那么应交增值税= 374-340 = 340,000元，建安公司主要用于营业税=（600 + 200）？严5％= 40万元，企业的整体税负= 34 + 40 = 74万元，比计划前减少170-74 = 9.6万元。
4.收入结算方法的税收筹划实践
企业可以使用结算方法推迟纳税时间，以便企业可以从递延纳税中获利。例如，2013年10月，一家建材公司的应税收入为2000万元，其中600万元无法立即收回。如果公司采用直接征收的结算方式，则10月份撤回产品的税费= 2000（1 + 17％））？颜17％= 397.8万元;如果采用信贷销售和分期收款的方式，则应在10月份预提营业税=（2000-600）？（1 + 17％）？17％= 784.66万元，剩余的600万元可以递延至合同到期日，应计税额= 600？（1 + 17％）？17％= 11.93百万元。综上所述，尽管两种结算方式所产生的总销项税额相同，但方案二可以推迟税收义务的履行时间，并帮助企业节省现金流量。
简而言之，税收已成为影响公司财务战略的重要因素，已成为公司财务管理的重要组成部分。在当前激烈的市场竞争环境中，公司只能将税收筹划有效地整合到公司财务管理的各个方面。为了有效有效地提高企业的财务管理水平，提高企业管理效率，达到实现企业利润最大化的目的。