税收筹划计金标教案,税收筹划计金标课后题答案

线性代数 高等教育出版社 吴传生、王卫华主编 课后答案

这是第九本书，自己去看看。

（一道100分）两道税收筹划题目

粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。这个问题的固定税率不是每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。

的计算过程：

1.在规划之前，没有分销部门，酿酒厂应缴纳的消费税为：

增值税应缴的销项税为：

2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：

（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：

江南大学税收筹划作业

一，

1）公益捐赠支出所得税前税前调整= 18-100 * 12％= 60,000元

2）扣除所得税前的企业研发费用= 20 *（1 + 50％）= 300,000元（加上100,000扣除额）

3）2008年的应税收入= 100 + 6-10 + 35 + 2.3 + 0.8 = 13.41百万

4）2008年应交所得税金额= 134.1 * 25％= 33.52万元

5）计算应缴纳的2008年所得税额= 33.525-25 = 85,200元

二，

1.从税收筹划的角度来看，达美纺织工业问题的关键在于未能充分利用农产品的税收优惠政策。如果公司将农场和纺织厂划分为两个独立的法人，则将产生更好的税收节省。

我们仍然以2003年公司的生产情况为例：公司将农场和纺织厂分为两个独立的法人，农场生产的棉花直接以1300万元的价格卖给了纺织厂。 ;纺织厂将棉编织成坯布出售：

（1）农场出售给纺织厂的棉花价格以正常成本利润率确定。当年的棉花销售额达到1300万元。因为它生产和销售未经加工的棉花，所以它满足了农业生产者生产和销售农产品的条件，因此他们可以享受零税负的免税待遇。

（2）纺织厂在农场购买的棉花被视为农产品，可以根据购买量计算进项税的13％。如果在坯布生产过程中发生其他辅助材料，纺织厂将应付增值税为：（{}} 2100×17％-1 300×13％-58.5-45 = 84.5（万元）{}应付的城市建设税和教育附加费共计84,500元。

从公司整体利益出发，经规划，企业少缴增值税169万元，少缴城市建设税和教育费16.9万元，实际少缴税金185.9万元。元。

企业的增值税税负率下降到4.02％，实际上下降了8.05％。