查看当年损益表中的净利润累计金额;如果是损失,请根据报告填写数据。
可以弥补前一年亏损的人和弥补后亏损的人将无需缴纳所得税或会计科目。
如果本年度有利可图,并且在弥补上一年的亏损后才实现盈利,则应根据弥补亏损后的利润来计算并支付所得税。
提取时
借:所得税
贷款:应交所得税
结转时
借:今年的利润
贷款:所得税
付款后
借:应交所得税
贷款:银行存款等。
所得税根据累计利润预缴。如果前期有预付款,则可以在当前期间扣除。只要您积累了利润,就必须提前付款。
年终的结算和付款只能弥补上一年的损失。它不会影响第四季度的预付款。没有办法先付款。我们公司也是如此。
至于您提到的第七行,它仅与那些享有所得税减免的企业有关。如果您是小型的低利润企业,高科技企业或类似机构,则可以申请企业所得税减免