去年提高所得税时，结转了当年利润，最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税，因此无需调整其他主题，只需增加利润分配即可。
借：银行存款
贷款：利润分配-未分配利润
对于企业而言，应由税务局确定使用哪种税法，但是一般情况是：会计机构和会计系统健全，可以正确地核算应付税款并提供纳税材料。相反，“帐户收款”只能确定为“批准的收款”。征收企业所得税有两种方法：一种是审计征收，另一种是经批准的征收。如果账目完整，收入，成本和费用能够准确核算，并且按期履行了纳税义务，则应遵循收账方法。批准的税收是根据税收部门的一定百分比来征收基于销售的企业所得税。因此，如果公司的年度利润为负数，则还必须为“批准的收款”缴纳所得税。审计收集基于净利润。如果利润为负，将不支付所得税。应税金额=应税收入×税率应税收入=总收入-允许扣除
公司所得税是在国家税中缴纳的，而本公司在开具地方税时所缴纳的所得税则应从国家税结算当年的实际预付所得税额中扣除。
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。
公司所得税是对纳税人获得的收入征税。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
1.方便计算与非股权支付相对应的资产转让收入
根据相关规定，在对企业重组进行特殊税收待遇的情况下，在交易过程中支付股权时，相关资产的转让利得或损失不会暂时确认，且非股权付款应确认交易当期相应的资产转让损益。
便捷的计算方法：甲公司收购与资产转让收入相对应的非股权支付=与银行存款支付相对应的股份数量×每股收益= 8000÷10×（10-8）= 1600（十）元）。
其次，简单计算由于投资不完全导致的不可扣除的利息费用
通用计算公式：企业在每个计算期间内无法扣除的贷款利息=该期间借款的利息金额×该期间未付注册资本的金额÷该期间的借款金额，同时，从非金融企业借款的利息支出，超过同一时期按金融企业同类贷款利率计算的金额，不得扣除。
示例2：2011年1月，某公司从中国工商银行借款500万元，年利率为5.4％，并从一家私人公司借款200万元，年利率为8。 ％。元公司股东A欠公司资金300万元。
通用计算方法：公司2011年的不可抵扣贷款利息= 200×（8％-5.4％）+（500×5.4％+ 200×5.4％）×300÷（500 + 200）= 21.4（万元）。
的简单计算方法：该公司2011年的不可扣除贷款利息=可扣除贷款利息总额= 43-（200 + 500-300）x 5.4％= 21.4（万元）。
3.简易计算关联方的利息支出
不可扣除的利息费用=应付关联方的年度利息×（1-标准比率÷相关债务比率）
应当注意，应付给关联方的年度利息应符合税法中有关利息支出的一般规定，尤其应限制在银行的同期贷款利率，并且利息应超过银行的类似利率。 -期贷款利率不应计入应纳税额扣除收入金额。
案例3：一家企业在2011年的股权投资年平均为3000万元，向关联方借入8000万元，年利率为9％，并向关联方支付了720万元的利息。年。，关联方的实际税负低于企业的实际税负，同期银行同类贷款的利率为5％，计算不允许扣除的利息费用。
通用计算方法：
（1）银行利息以外的利息支出= 8000×（9％-5％）= 320（万元）；
（2）企业的相关债务比率= 8000÷3000 = 2.667，超额债务比率的利息支出=（720-320）×（1-2-22.667）= 100.04（万元） ）;
不允许扣除的总利息费用为320 + 100.04 = 420.04（万元）。
简便的计算方法：不允许扣除的利息费用=税法规定的贷款可扣除利息的总利息= 720-3000×2×5％= 420（万元） ）。