调整前年的企业所得税-调整前面企业所得税分录

提问时间:2020-05-06 12:25
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admin 2020-05-06 12:25
最佳答案

年报企业所得税纳税调整出来的企业所得税会计分录怎么做

借款:上年度损益调整

贷款:应付税款-应缴企业所得税

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

前几年的企业所得税纳税调整项怎么在现在的账务中处理?

税收调整是“不调整帐户就可以调整表格”,如果有应付所得税,请进行以下会计处理

1,应计费用

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应付所得税

2.月底结帐

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

3.下个月初缴税

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

如果有退税,请进行以下帐户处理

借款:其他应收款-可退还的所得税

贷款:上一年的损益调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

企业所得税纳税调整账目如何做会计分录?

如果是今年:

1.应计费用

借:所得税3662.56

贷款:应纳税所得额3662.56

2.付款

借:应纳税所得额3662.56

贷款:银行存款3662.56

3.继续前进

借用:今年的利润是3662.56

贷款:所得税3662.56

和去年一样:

1.计算并补足付款

借用:上一年的损益调整3662.56

贷款:应纳税所得额3662.56

2.交税

借:应纳税所得额3662.56

贷款:银行存款

3.继续前进

借:利润分配3662.56

贷款:以前的年度损益调整3662.56

企业所得税纳税调整分录处理

根据企业会计制度的规定,2006年的会计处理方法为:

借:上一年的损益调整为523.09元

贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元

借款:利润分配-未分配利润523.09元

贷款:上一年度的损益调整为523.09元如果

涉及提取法定盈余准备金和法定公益金(假设提取比例分别为10%,5%),则您还需要:

借款:盈余公积-法定盈余公积52.31元,

借款:法定盈余公积金26.15元

贷款:利润分配-未分配利润78.46元

此外,由于该问题中应缴纳的所得税金额不大,因此,如果该金额对企业的损益没有重大影响,则可能无法按照以上方法,补充税视为应缴税务处理:

借款:所得税523.09元

贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元

最后,应该强调的是,税收调整是税法,而不是会计概念。因此,问题中列出的税收调整项目无需在会计中进行调整,只需根据税收调整后的应纳税所得额进行调整即可。缴纳企业所得税,并根据应付企业所得税入账。