借款:上年度损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
税收调整是“不调整帐户就可以调整表格”,如果有应付所得税,请进行以下会计处理
1,应计费用
借:上一年的损益调整
贷款:应付税款-应付所得税
2.月底结帐
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
3.下个月初缴税
借:应交所得税-应交所得税
如果有退税,请进行以下帐户处理
借款:其他应收款-可退还的所得税
贷款:利润分配-未分配利润
如果是今年:
1.应计费用
借:所得税3662.56
贷款:应纳税所得额3662.56
2.付款
借:应纳税所得额3662.56
贷款:银行存款3662.56
3.继续前进
借用:今年的利润是3662.56
贷款:所得税3662.56
和去年一样:
1.计算并补足付款
借用:上一年的损益调整3662.56
2.交税
借:利润分配3662.56
贷款:以前的年度损益调整3662.56
根据企业会计制度的规定,2006年的会计处理方法为:
借:上一年的损益调整为523.09元
贷款:应交税费-应交企业所得税523.09元
借款:利润分配-未分配利润523.09元
贷款:上一年度的损益调整为523.09元如果
涉及提取法定盈余准备金和法定公益金(假设提取比例分别为10%,5%),则您还需要:
借款:盈余公积-法定盈余公积52.31元,
借款:法定盈余公积金26.15元
贷款:利润分配-未分配利润78.46元
此外,由于该问题中应缴纳的所得税金额不大,因此,如果该金额对企业的损益没有重大影响,则可能无法按照以上方法,补充税视为应缴税务处理:
借款:所得税523.09元
最后,应该强调的是,税收调整是税法,而不是会计概念。因此,问题中列出的税收调整项目无需在会计中进行调整,只需根据税收调整后的应纳税所得额进行调整即可。缴纳企业所得税,并根据应付企业所得税入账。