税务会计 企业所得税-税务会计 可在企业所得税税前扣除

税务会计习题解答

重复33C34B35D36C37C38C39A40D41C42D43D44D45B46D42问题和46个问题

税务会计多选题

11，ACD

12.ABC

13.BD

14.D

15.C

16.D

17.BC

18..AD

19.D

20.D

税务会计中企业所得税和个人所得税计算

1）企业全年实际支付工资210万元，按规定比例计提职工工会经费，职工福利费和职工教育经费；

员工工会基金，员工福利费和员工教育基金的新准则基于实际支出，并超出了比率进行调整。

（2）投资收益包括2011年国债利息收入40,000元和国家发行金融债利息50,000元。

国债利息免税，减少税收9万元

（3）在“营业外支出”账户中，下属企业缴纳逾期税金10,000元，赞助支出30,000元；

不允许在缴税前缴纳滞纳金，缴纳的税费增加1 + 3 = 40,000元

必须确认过期的包装存款以获得收入，增加税收= 20,000元/ 11.17 = 17,700元

（5）“行政费用”帐户实际占当年与生产和经营有关的招待费用的25万，公司的年营业收入为6500万元人民币

商业娱乐税的增加= 25 * 0.6 = 15

（6）在“行政费用”帐户中，有一项新产品研发费用为100,000元。

可以扣除研发费用，扣除额= 10 * 0.5 = 50,000元。

应税收入= 100 + 38.85-9 + 4 + 1.71 + 15-5 = 145.56

2011年应缴纳的企业所得税= 145.56 * 0.25 = 36.39

税务会计习题 求答案

1（1）营业外支出借款12.55

贷款商品10

应付税款-应付增值税2.55

（2）扣除税前允许的捐赠费用= 100 * 12％= 12 <12.55

应税收入应增加12.55-12 = 0.55

应税收入= 100 + 0.55 = 100.55

应付所得税= 100.55 * 25％= 25.1375

帐户记入借方所得税费用25.1375

应付贷款税-应付所得税25.1375

2借用固定资产清理400

累计折旧100

贷款固定资产500

借入银行存款450

贷款固定资产450

借入固定资产22.5

应付贷款税-应付营业税22.5

借入固定资产27.5

贷款营业外收入27.5

借用佣金处理材料时支付处理费7000

应付税款-应付增值税（进项税）1190

贷款银行存款8190

贷款银行存款7286

4（1）应付所得税=（1000-60）* 25％= 235

所得税费用= 235 + 60 * 25％= 250

（2）借款所得税费用250

应付贷款税-应付所得税235

递延所得税负债15（60 * 25％）