我认为应该有两种情况:
1.被投资企业所在地的所得税税率高于或等于企业法人所在地的所得税税率。
您正在做年终所得税结算吗?如果是这样,则因为您没有税前利润,所以您不需要缴纳公司所得税,也就是说,投资收益不需要缴纳公司所得税,因为投资收益本身就是公司利润的一部分那一年,所以你应该先弥补损失,然后再弥补在考虑所得税问题。
如果您今年获得投资收益,则必须在月底提前付款,然后在进行结算时获得更多退款。
4.“结转投资转移净损失后的年度扣除额”:等于上年结转的当年尚未扣除税前的投资转移损失,加上当年的税项调整本年度新增的投资转移净损失。
相关政策依据:
1.关于初始投资成本在
股权投资中,除了购买现金资产的投资外,以非货币交易和债务重组交换的初始投资成本也不一致。
通过行政转让获得的长期股权投资,是以指定单位的账面价值作为初始成本。
2.各种储备金
根据会计准则,企业应计提并计入各种准备金,例如“短期投资折旧准备金”,“长期投资折旧准备金”和“委托贷款折旧准备金”等。在这种形式的时候,“投资收益”的数额不得增加或减少。
在涉及债务重组,非货币交易,应收款交换其他资产的情况下,上述储备应在处置投资时结转。
3.短期投资持有收益
因为持有短期投资期间实际收到的利息和股利,除了在购买时计入应收款外,还以会计方式收回了初始投资成本;税法要求将投资收益计入当年的应纳税所得额量。
4.长期股权投资持有收益
会计限于投资后投资对象产生的净利润的分配;税收,无论采用哪种方法对企业会计中的投资进行会计核算,对企业会计中的实际投资进行利润分配时(包括盈余公积和未分配利润以增加资本),投资者确认投资收益的实现。
企业从被投资单位的累计净利润(包括累计未分配利润和盈余公积)中支付的任何派息均属于股利收入;被投资单位企业获得的分红超过上述累计获利的一部分是企业的投资回报(投资回收),可以抵消应纳税的投资成本;企业取得的分摊付款款额超过投资应纳税所得额的,为投资转让收益。
5.投资转移成本和转移收益
由于上述事项在会计处理和税法上的差异,因此确定了投资转让成本与转让收入之间的差异。有必要专门分析并填写申报表的有关数据。
尤其是股权投资,需要注意以下因素对投资收益的影响:股票股利,“估计股利”,“估计成本回收”。
6.关于投资损失
关于投资损失,税法和会计制度完全不同。税法将投资损失分为持有期间按权益确认的投资损失,投资转移和处置损失(扣除限度:不超过当年实现的股权投资收益和投资转移收益,并可以无限期地延续到以后的几年扣除)。连续经营时,持有被投资单位期间确认为所有者权益的投资损失,由被投资单位以应纳税所得额弥补,投资企业不得将其用于冲减企业的应纳税所得额。