借款:上年度损益调整
贷款:应付税款-应缴企业所得税
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
产生时:
借:上一年的损益调整
同时:
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
因为这是您应在调整后支付的所得税,所以损失只是财务损失。根据税法进行调整后,您必须缴税,因此必须缴纳所得税
为了缴税并增加公司所得税的金额,在会计中,将增加的所得税计入帐簿就足够了。具体科目处理如下:该税额调整项目可以免税,会计处理如下:
借:应交所得税-应交所得税
并结转以前的年度损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
自2008年以来,没有对内资企业的福利费进行任何提款,而是直接从相关费用账户中提款。年底时,年薪在扣除标准公司所得税(占总工资的14%)之前扣除,并增加了多付税。2008年之前提取的福利金将不予回写。企业将先用完这部分,然后直接从相关费用科目中付款。我想知道贵公司往年提取的应付福利余额是2008年的前提还是2008年的?如上文所述,是否基于2008年的前提;如果是由于2008年的错误决定而导致当年的余额未用完,则2009年的决算将为“上一年度损益调整”,2009年的决算不得调整。