1.在所得税的结算和支付过程中调整的项目无需进行帐户调整；
2.结算和结算是指纳税人在纳税期限结束后的规定期限内，按照税法，法规，规章和其他有关企业所得税规定，计算年度应纳税所得额和应纳税所得额。纳税年度根据每月或每季度预缴的所得税金额，确定当年应纳税或可退还的税额，填写年度公司所得税申报表，并将年度公司所得税申报表提交主管税务机关，并提供税务机关要求的相关信息1.全年企业所得税的清算。
首先，在实际征收管理中，地税主管部门制定了企业所得税征收核查的具体管理办法。（无论采用哪种国家税，都必须制定国家税的具体方法，但必须有所不同。一个重要的原因是，他们所征收的税收的最终目的地与此处不同。通常，纳税人会申请该税。基层税务机关接受申请，县级以上税务机关进行最终审查。从沿海基层多年的实践观察来看，由于沿海地区固定利率税基的明显侵蚀，基层税务机关基本上没有采用。当前批准的收款基本采用应税所得率的收取方法。回答师父本人不在大陆，但我听说中西部的一些省份仍要征收一定的税额。
2.在一些经济活跃，税收来源广泛的城市中，税务机关通常会限制批准收税的条件。以我的城市为例，无论国税如何，如果满足以下标准之一，就不能被批准征收（除非税务部门认为存在重大税收风险或被发现存在重大税收违法行为） ）：年总收入为100万（含）以上增值税一般纳税人；会计，审计，税务咨询行业；房地产行业。
3.如果每月收入超过人民币100万元，则基本上没有人听说过任何地方税务机关允许批准收税。
企业所得税的清算和缴纳，是指纳税人在纳税年度结束后的规定期限内，按照税法，法规，规章和其他有关企业所得税规定，计算全年应纳税所得额和应纳税所得额。到每月或按季度预缴的所得税金额，确定当年应交或可退还的税额，并填写年度公司所得税申报表，将年度公司所得税申报表提交主管税务机关，提供税务机关要求的相关信息税务机关，并完成年度企业所得税的行为。
根据税法的实施规定，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1.按月或按季度计算预付所得税额：
：借款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
4.支付年度结算和应付税款
借款：应归企业的应纳税所得额
5.利润再分配
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核后，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，不退还任何税款，用于抵销下一年度的所得税预付款
借款：所得税
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税款-应付所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
贷款：所得税