借款:上一年度的损益调整(非暂时性差异税收补偿)递延所得税资产(暂时性差异税收补偿)贷款:应付税款-应交所得税:应交税金-应收所得税贷款:银行如果存款不是由于税法和会计差异所致,而是由于帐户处理本身,则需要调整相关业务
借款:上年损益调整799
贷款:应交所得税-799
借款:应交税费收入税799
贷款:银行存款799
借:利润分配---未分配利润799
贷款:以前的年度损益调整799
不记录税收调整。这仅仅是为了符合税收法规而进行的会计调整。其中大多数是时差。会计不作任何调整。
税收调整是指当每年结算并缴纳所得税时,纳税人的实际费用支出大于税收标准,应通过税收调整来增加收入。
工资支出:指在计算应纳税所得额时超出允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式向职工支付的基本工资,浮动工资,各种补贴,津贴,奖金等。
员工福利费:填写超出《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定的标准(税额的14%)的税前不能扣除的部分。
根据税法和企业会计制度的规定,有关情况应汇总如下:
1.上一年的应付税款
借款:上一年的损益调整-主营业务收入
贷款:应付税款-应付增值税(增值税检查调整)
借款:应付税款-应付增值税(增值税支票调整项)
贷款:应纳税的未付增值税
2.结转上年度的损益
借:利润分配-未分配利润
贷款:上一年的损益调整
如果在上一年提取了法定盈余公积,则也应调整提取的法定盈余公积。
3.支付补充税
借:未付应交增值税
贷款:银行存款
4.支付滞纳金和罚款
借款:营业外支出-罚款支出