无发票企业所得税扣除文件-无发票企业所得税扣除条件

提问时间:2020-05-05 10:02
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admin 2020-05-05 10:02
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没有取得发票的费用,所得税前可以扣除吗

不可能。

根据国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除管理办法》的通知(国税发〔2000〕84号):纳税人必须申报扣除真实合法。真实是指能够提供适当的证据来证明相关支出已经实际发生;法律是指遵守国家税收法规,其他法规与税收法规不一致的,以税收法规为准。

哪些发票是不能在企业所得税前扣除的

答:1.备注栏中应注明但不具有相关内容的发票不能在企业所得税前扣除。

如:

(1)获得的差别税发票,例如旅游,广告,劳务派遣等,在备注栏中未注明“差别税”一词;

(2)为建筑服务而获得的发票,例如工程付款和装修费发票,未指明建筑服务的发生地和项目名称;

(3)对于房地产销售和房地产租赁,在备注栏中未显示带有房地产详细地址的发票;

(4)获取货物运输服务的发票,但在备注栏中未注明发票的出发地,到达地点,车辆类型和车辆编号以及货物信息;

2.在2016年9月1日之后开具的带有发票单位名称的任何发票均不得用作企业所得税的税前扣除证明。

3.经税务机关分类为异常证书的“失控发票”原则上不得在企业所得税前扣除

第四,从“更名和虚假开通”获得的发票不能在公司所得税之前扣除

如:

(1)将餐饮费纳入会议费;

(2)将购物卡打开到办公用品中;

(3)将娱乐礼品变成促销礼品;

(4)将月饼打开纸等;

第五,从“一批材料”,“一件商品”等中获得的发票以及由防伪税控系统签发的发票和属于虚假销售清单的发票不得扣除公司所得税前

6.印有错误印章的发票或印有不清晰印章的发票并在其旁边重新盖章的,不得在扣除公司所得税之前扣除

7.如果证据链不足且支出不合理而获得的发票,则不能在扣除公司所得税之前扣除

如:

(2)支付高额办公费的发票需要足够的证据链;

(3)支付大量劳保用品的发票需要足够的证据链;

(4)支付大量培训费用的发票需要足够的证据链;

(5)大量燃油费的发票需要足够的证据链

(6)报销旅行费用的发票需要足够的证据链等;

8.从“三个不一致”获得的发票或第三方签发的发票不得在公司所得税之前扣除

9.与公司业务无关的个人消费发票,不得在扣除公司所得税之前扣除

10.超过公司规定标准的住宿费用发票,不得在扣除公司所得税之前扣除

未取得正规发票,计算企业所得税时,可否作为费用扣除

(1)仅可在缴纳企业所得税之前缴纳法律票据

1.《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定,不符合要求的发票不得用作财务报销凭证,任何单位和个人均有权拒绝。

在新的“发票管理办法”中,发票具有四个特征:

一个。发票的合法性;

b。发票的真实性;

C。发票统一;

d。发票的及时性。

2.国税发[2008] 40号

不符合规定的发票和其他文件,包括虚假发票和非法发票,不得用于税前扣除,出口退税和税收减免。

3.国税发[2008] 80号

在日常检查中发现,纳税人使用不符合规定的发票,尤其是没有付款人全名的发票,并且不允许他们使用纳税人进行税前扣除,税项扣除,出口退税和财务报销。

4.国税发[2008] 88号。

(1)加强费用扣除项目的管理,以防止从生产经营费用中扣除个人和家庭费用。

(2)使用个人所得税和社会保险费管理,劳动合同及其他信息来比较和分析工资扣除额。

(3)提高大型商务招待和大型会议费用的核能。账户管理是针对跨年度扣除的,例如广告费,业务推广费和损失补偿。

(4)加强发票验证。不符合规定的发票不得用作税前扣除的证据。

5。《国税发〔2009〕31号》第三十四条规定,应当取得企业支付税款的实际支出,但无法律依据的,不计入税收。在实际获得合法性之前的成本收到证据后,按照规定将税费计入税收。

6.国家税务总局2011年第34号公告的第6条规定:

由于种种原因,企业当年实际发生的相关费用和支出未能及时获得有效的费用和支出证明。企业在预缴季度所得税时,可以根据账面价值暂时计提;结算后,应补充费用和支出的有效证据。

(1)当季度报告时,只要符合会计标准的要求,即使您尚未获得发票,也可以申报扣除额(限额为70%);

(2)如果发票是在年度申报之前实际获得的,则无需进行税收调整,而与粘贴发票的年份无关;

(3)如果发票是在年度申报后获得的,则扣除额实际上是在实际年度申报中获得的,但以前年度享受优惠税率的除外;

(4)如果三年后获得发票,则不得申报任何扣除。

(2)企业的主要问题

1.白色纸条,收据收据

2.假发票

3.第三方发票

4.逾期获取发票或杂费帐单

5.国家和地方税收发票类型的混淆

6.不符合规定的发票:不完整的物品,尾巴大小不一,真诚获得的虚假发票,发票盖章等。

7.不合理的费用发票