为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别为2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
中国网，3月27日。根据海关总署的数据，从2019年4月1日起，如果进口商品最初采用16％的增值税率，则税率将调整为13％，如果原来的增值税率为10％应用，调整税率。9％。
减轻了进口公司的税负和资本压力
中国通常对进口商品征收增值税，其征收标准与国内产品一致。2018年5月1日，中国将原始增值税税率从17％和11％分别调整为16％和10％，而这次分别从16％和10％分别调整为13％和9％。
根据2018年进口货值的静态测算，自4月1日起实施增值税减税政策后，全年将减少进口商品增值税约2250亿元。进口公司，有效减少进口公司税。负面和财务压力进一步激发了市场活力。
同时降低跨境电子商务零售进口增值税税率
根据当前的跨境电子商务零售进口税收政策，消费者通过跨境电子商务零售进口购买商品。关税税率是个人购买限额内的0％。进口增值税和消费税是根据法定应纳税额计算的70％的税。
也降低了跨境电子商务零售进口增值税税率。根据2018年进口货值的静态测算，减税政策实施后，今年将减轻消费者税收负担13.5亿元，有利于进一步促进消费，满足人们的消费需求升级。
根据现行规定，如果进口货物在到达之前由海关申报，则应采用宣布装载货物的运输工具入境之日适用的税率。为了确保大多数进出口企业的利益，如果货物在4月1日或之后到达香港，则提前申报新的进口增值税税率。
中国青年在线北京5月7日（中国青年报·中国青年在线记者何春忠）记者今天从海关总署获悉，从5月1日起降低增值税税率，根据初步估算，海关每年都可以在导入链接中减税突破1000亿元。
自5月1日起，中国调整了增值税税率。其中，制造业等行业的增值税税率从17％降低到16％，交通运输，建筑业，基础电信服务，农产品等行业也进行了调整。商品的增值税税率从11％降低到10％。
沉阳和杭州等海关首次访问了外贸企业，以调查并加大力度宣传政策，以帮助企业更好地理解政策并促进收益。
浙江卡森集团部门经理黄周庆对减免税的新政策表示赞赏，他说：“改革和减让所产生的利润将被用来建立品牌动力，其效果将远胜于直接。价格波动。”
卡森集团（Carson Group）计划将减税股息投资于企业研发，依靠独立品牌来增强市场竞争力。黄周庆说：“经测算，到2018年，我们集团可以减少增值税缴纳约300万元，加上相应的税费减免，直接增加了企业利润。”
沉阳关区的大型制造公司华晨宝马汽车有限公司在实施新政的第一个工作日发布了“宝马中国与华晨宝马的联合声明”，说“所有产品的三大品牌都被降级了。价格”，并强调：根据国家财政总局和国家税务总局发布的有关增值税税率调整通知，首先是“从新增值税税率正式实施之日起，汽车产品生产企业在中国销售的摩托车产品零售减少价格涵盖了宝马，MINI和宝马摩托车这三个主要品牌。 ”其次，“价格调整包括宝马在中国生产的国产车型，以及MINI品牌和BMW摩托车品牌的全部产品。”
行业分析师认为，按照新的税收标准，汽车行业将使中国客户受益，这充分表明，降低增值税税率是一项非常直接的减税措施，可减轻企业的税收负担并降低价格销售环节中的企业数量在实施过程中，消费者受益，同时，公司还被鼓励鼓励企业在产品研发和升级上投入更多的资金，以推动制造业产品进一步向高端发展和升级。
海关总署负责人表示，减少增值税将减轻制造业和运输业的负担并提高其效率，增强经济实体的活力，并促进增值税的转型和升级。实体经济。特别是对于高端制造和技术创新公司而言，进口阶段增值税税率的下降将有助于提高公司的盈利能力，增加公司的资本积累，为扩大生产规模和增加研发投资提供基础。优化企业发展环境，加强公司竞争力。
根据现行的政策法规，实际进口货物并从海关取得海关进口专用增值税缴纳表（以下简称“海关缴纳表”）的一般增值税纳税人（以下简称“纳税人”）可以抵扣增值税。按照规定征税。海关付款文件实行“先比较后扣除”的管理方法，只有在审计比较结果一致的情况下，纳税人才能申报扣除。
海关特殊进口增值付款书的扣除期？
国家税务总局2017年第11号公告“国家税务总局关于进一步澄清与业务改革的管理和改革有关的问题的公告”对7月1日或之后发布的一般增值税纳税人发布了新规定。 2017年进口增值税的海关特殊增值支付证书，应自《海关代扣抵免清单》出具之日起360日内，报国家主管税务机关备案并进行比较。7月1日之前的发行仍为180天。
如何处理不符合规定的海关进口增值税特殊付款单？
审核比较的结果为不合规，缺乏联系且没有恐慌。联系主管税务机关进行验证是最重要的。对于与审计结果不一致，缺乏关联的海关支付单证，纳税人应在审计结果之日起180天内向主管税务机关申请数据修改或核实，逾期未缴纳进项税额。免赔额。对于纳税人数据收集错误，数据修改后，企业可以再次进行审计比较；如果不是数据收集错误，则纳税人可以向主管税务机关申请进行数据验证，主管税务机关将与海关进行核对。核实后，如果海关付款单的面对面信息与纳税人的实际进口业务相符，则纳税人应在收到主管税务部门的书面通知后的下个月报告期内申报扣除。授权，逾期未抵的进项税额不予扣除。审核比较的结果重复。莫紧急，关键是要请主管税务机关进行核实。审核比较结果中带有双倍编号的关税支付文件应由主管税务机关核对。核实后，如果海关付款单的面对面信息与纳税人的实际进口货物业务相符，则纳税人应在收到税务机关的书面通知后的下个月报告期内申报抵扣，逾期未抵的进项税额。
如果海关进口增值税滞纳了怎么办？
审核比较的结果为“保持”。相关信息可以继续参与下一次审核比较，纳税人无需申请数据验证。纳税人上载的海关付款簿显示为“已扣留”状态。您可以在上传期间定期刷新它，以检查最新的审核结果。
谁扣除双重进口海关进口增值税帐簿？
国税发〔1996〕32号《国家税务总局关于加强进口增值税专项支付税款扣除管理的通知》规定：1.进口增值税海关开具的增值税发票特别付款单上注明了两个单位名称，即进口代理机构和委托进口单位的名称，并且只允许从中获得原始特别付款证书的一个单位扣除税款。（二）申报减税的委托进口单位，必须提供相应的海关增值税原付款书，代理合同和付款证明；否则，将不扣除进项税。注意：自2017年2月13日起，对双头支付簿添加了支付单位信息的比较后，由于只允许显示一个企业的纳税人识别号，因此客户无需纳税直接向海关但是，它是由代理商付款的，因此代理商的纳税人识别号仅显示在付款单据上。在这种情况下，委托方在收集和比较项目时也可能会产生不一致的结果。需要向税务局申请异常数据验证。
海关进口增值税书上的名称应注意什么？
国家税务总局发布了《关于加强海关进口增值税抵扣管理的公告》（国家税务总局公告2017年第3号）。《公告》指出，为保护纳税人的合法权益，进一步加强增值税的管理，严厉打击使用特殊海关增值税单（以下简称“海关”）。票据”），以骗取税收罪，国家税务总局决定全面完善海关对付款单据的审核水平进行比较，加强了海关进口增值税抵扣管理。
根据该公告的要求，一般增值税纳税人在进口货物时应准确报告公司名称，并确保海关付款表格上的公司名称与税务注册公司名称一致。税务机关将对从进口货物取得的增值税抵扣范围内的海关付款簿信息与海关收集的付款信息进行比较。审核和比较一致后，可以从销项税额中抵扣海关在付款表上指明的增值税作为进项税。审核比较不匹配，并且暂时无法扣减列出的税额。验证确认海关支付单据的面对面信息与纳税人的实际进口业务相符后，可以将海关支付单据上注明的增值税作为进项税。免赔额。
越来越多的进出口商品进入了我们的生活。许多公司都有进出口业务。尚不清楚某些出口货物是否可以退款。处理会计事务，例如退还出口货物，甚至更加困难。头疼
出口货物的退税（免税）是根据税法关于报关出口货物的税法规定缴纳的增值税和消费税的退税或免税。
“免税退税”主要适用于自给自足的生产企业或委托外贸企业出口自产商品。 “免税退税”适用于外贸企业自营出口退税。
为了计算纳税人应就出口商品获得的出口退税，设立了一个“应收出口应收税款”帐户，该主题的借款人报告应将出口商品的销售报告给税务机关按照规定的增值税和消费税；
并且，贷方反映应退还实际收到的出口货物的增值税，消费税等。期末的借方余额反映了未收到的退税款。
让我们了解一下出口公司增值税的会计处理方法
1
一般纳税人按照规定对出口退税实行“免税，退税”措施，应当按照规定计算应收出口退税额：
借方-“应收出口应收税款”
贷项-“应付税款-应付增值税
（出口退税）“
收到出口退税时：
借方-“银行存款”帐户
贷项-“应收出口应收税款”
购买时获得的增值税专用发票上的退税额和增值税额之间的差额：
借方-“主要业务成本”帐户
（转出的进项税额）”
2
实行出口商品“免税，抵免，退税”方式的一般纳税人，在商品售出后结转产品销售成本时，按规定计算的退税额低于专项税额。购买时获得的增值税发票增值税差额：
根据规定从国内产品的应纳税额中扣除的当前出口货物的进项税：
借方-“应付税款-应付增值税
（出口国内产品可抵扣税）
在指定期间内，国内销售产品的应纳税额不足以扣除出口货物的进项税额。如果根据相关税法退还了不足部分，则在实际收到退税时：
第一种情况：
富源对外贸易有限公司于2018年1月向外国公司B出售了一批日常化妆品。离岸价为20万美元，退税率为13％。购买成本为100万元，取得了增值税专用发票，进项税为17万元，并用银行存款支付。使用1美元= 6.5元的即期汇率，该化妆品的消费税率为30％，申请退税的文件齐全。
计算可退还的增值税和消费税，并准备会计分录：
（1）购买商品时
（2）出口销售时
（3）销售商品的结转成本
（4）进项税的转移
（5）计算应收增值税款
（6）收到增值税退款时
（7）计算应收税款
（8）收到商品及服务税退款
情况2：
金鑫公司的主要业务是化学纤维的生产和出口。 2017年11月，购买化工原料200吨，货款100万元，进项税17万元。同期生产化纤150吨，国内销售50吨，销售金额40万元，增值税6.8万元；出口了100吨化纤，货物已经宣布要出口。收取外汇冲销。金鑫公司是一般纳税人，增值税率为17％，退税率为13％。
（1）计算当前的免税和扣减期
2017年11月，金鑫公司将不获免税和减免=出口货物的离岸价格×外汇价格×（出口货物征费率-出口货物退税率）-豁免免税或扣除扣除额。
= 80 *（17％-13％）-0 = 32,000元
免税和不免税及扣除税额=免税原料的购买价格×（出口货物税率-出口货物退税率）
的相关会计处理为：
（2）计算当前应纳税额
金鑫公司2017年11月应交税费=当期销售商品销项税-（当期进项税-本期免税额不能减免）-上期末的剩余税收抵免
= 6.8-（17-3.2）-2 = 90,000
如果应税金额为正，即没有可退还金额（因为没有税收抵免），则仍应支付增值税；如果应纳税额为负，则期末有未扣除的税额，则您有资格申请退税，但必须退还多少，您必须进行计算和比较。
（3）计算税收抵免
免税退税= FOB出口商品价格*外汇目录价格×出口商品退税率免税退税额（（））= 80 * 13％= 104,000元
可扣除的退税额=原材料的免税购买价格×出口商品的退税率
（4）确定可退还的税额
1.如果应纳税额为零或为正，即：没有税收抵免，则当前退税额为零；可抵扣金额=可抵扣税额，所有可抵扣税额均用作“出口抵扣额”国内产品税”。
借：应交税款---应交增值税（未交增值税的转移）
贷款：应付税款---未缴增值税
借：应交税款---应交增值税（国内产品的出口可抵扣）
贷款：应交税款---应交增值税（出口退税）
2.如果应纳税额为负，即剩余税收抵免额，则退税额可免于以下限制：
（1）如果期末未扣除的税额少于可抵扣的税额：则当期可扣除的税额=纳税期末的未抵免税额期;
（2）如果期末可抵扣的税额等于或大于可抵扣的税额，则可以退回所有税款，则：当前税额=可抵扣的税额；当前减税额= 0。
借款：应收出口应收税款（VAT）
贷款：应付税款-应付增值税（出口退税）
根据上述帐户处理内容，可以看出“出口退税”是按“当前可扣税退税额”（=出口销售额*退税率）计算的，具有两个功能：
1.“扣除”国内销项税；
2.如果“扣除”后仍有余额，则将其退还。
通常需要多长时间？这是许多外贸和进出口公司经常困扰的问题。在本文中，上海托普沃特国际物流将详细介绍中国，美国和欧盟的清关流程，费用，所需时间以及所需的材料。
通关是什么意思？
让我们看一下答案：“通关通常需要多长时间”，即通关是什么意思，为什么我们需要通关。
海关清关英文术语“海关清关”引出“海关清关”一词，这是指在进出口货物进出时应按照各种法律，法规和规章执行的程序。一个国家。
只有在履行各种义务并完成海关申报，检查，征税，放行和其他手续后，才能放行货物，并且所有人或声明人可以取货。在清关期间，无论是进口，出口还是转运，均在海关监管下，不得自由流通。
也就是说，清关是针对进口货物的。国内外客户和跨境电子商务进出口公司都需要履行清关义务。
2.中国通关通常需要多长时间？详细的过程，材料和成本
外贸公司和进出口公司必须处理中国海关问题，小编将为您提供有关中国海关清关的完整指南。
报关程序
交换订单，前往货运代理或货运公司以更改D / O。（根据手中的提单确定在哪里更改订单。H B / L货运代理提单M B / L船东提单）
电子归档计算机预先记录，文件审阅，发送，与海关联系/发布。
检验-放行电子申报单后，带着四种海关申报单之一去商检局办理报价手续，签发通关单或敲击三个检验章节。
现场交货单-海关现场交货单
检验-海关将根据申报商品名称的监管条件和当天检验的可能性进行检验。如果进行检查，将发出检查通知。
版本-海关版本具有以下步骤：
1，释放一次
2.发出检查通知或不经检查直接放行2次
3.检查后，密封后松开。
报关所需的文件
提单，发票，装箱单，合同，原产地证明书，质量检验证明书，装箱单等（文件必须基于特定的产品名称，进口国等）
通关通常需要多长时间？
海关清关所需的时间因货物的进口方式而异。
一般报关单进口报关单
清关所需的时间相对较长（一般贸易进口需要各种文件，必须完成批准，并且处理时间将很长）
3.美国通关通常需要多长时间？详细的过程，材料和成本
外贸商人向美国出口商品时必须履行清关义务。如果要求托运人支付美国进口清关费，美国清关银行将要求中国出口商在运输前签署POA（授权书，授权书），类似于中国要求的海关授权书。 。
以DDP（已交付关税）为例，通关通常有两种：
1，以美国收货人名义清关
也就是说，美国收货人（收货人）向货运代理的美国代理商提供POA，并且还需要美国收货人的保证金。
2，以托运人名义清关
也就是说，POA由托运人在始发港提供给货运代理，然后将货运代理转发给目的地港的代理。美国代理商可以帮助托运人在美国处理进口商的海关注册号码，托运人需要购买保税金。
应当注意，无论需要哪种通关方法，都必须提供美国收货人的税号和保证金。（税号，也称为IRS号）来清关。IRS号（美国国税局号）是美国收货人向美国国税局注册的税号。
第一步：海关报关
在收到到达通知后，如果还准备了所需的文件，则报关行可以在准备到达港口或到达内陆点的5天内申请清关。海上通关通常会在48小时内通知，空运会在24小时内通知。一些货轮尚未到达港口，海关已决定进行检查。大多数内陆点都可以在货物到达之前预先声明，但结果只会在货物到达之后（即在ARITVAL IT之后）显示。
有两种向海关申报的方式，一种是电子申报，另一种是海关需要审查书面文件。无论哪种方式，我们都必须准备所需的数据和其他信息。
步骤2：准备海关申报文件
（1）提单（提单）；
（2）商业发票；
（3）装箱单；
（4）到达通知；
（5）如果有木质包装，则需要熏蒸证明或非木质包装声明。
提货单上的收货人姓名必须与后三个文件中显示的收货人相同。如果不一致，则提货单上的收货人必须写一份转让书。只有第三方可以清除海关。发票和装箱单上也必须提供S /＆C /名称，地址和电话号码。一些国内的S /文档缺少此类信息，因此需要添加。
步骤3：重新加载
如果您清除内陆海关，则需要进行裁切（IT .--即时运输）。它。 ＃，签发日期，签发地点和结束是必需的。内陆海关将使用I.T＃进行控制和放行。
第四步：释放
（1）在以前的ABI系统中，货运公司的码头直接连接到海关。这意味着，如果海关在ABI中放行，则运输公司和码头都可以看到它。
在AMS试行之后，诸如Evergreen，APL，Maersk，COSCO，CSCL等的大型船运公司也已连接到AMS，但是码头不可用，因此海关在AMS中放行。这些运输公司和NVOCC AMS FILER可以同步查看，货运公司同时帮助码头系统更新。相对较小的船运公司（例如，中国外运，LYKES，GWS等）未实施联网的AMS，因此只能通过NVOCC AMS FILER传真NVOCC保函和海关副本（CUSTOMS表格3461）发布。这些运输公司收到传真然后手动更新扩展坞系统。
（2）码头/货运公司的交付终端已连接到货运公司。如果运费是预付的，而提单是通过电传方式寄出的，那么一旦海关清关，码头将自动将货物释放给卡车公司。美国客户不需要交换订单，因此美国代理商无法帮助扣除商品，这与中国完全不同。因此，装货港没有收到客户的运费，也没有为船公司做大的提单或装运前费用。
（3）内陆货物将被运送到内陆。海关清关后，运输公司将提供提货编号。代理收到此提货号码后将通知C /。卡车公司将用这个号码提货。等待：A，货物到达仓库后从火车上车下车，B，报关，C，运输公司只能在放行后获得，任何丢失的物品都无法获得。因此，在收到C / PICK UP＃之前，要花很长时间跟踪内陆货运。
第四，欧盟海关通关通常需要多长时间？需要什么信息和要求？
我们以德国海关清关为例。
报关单：德国海关使用欧盟统一的海关申报表进行电子报关，纸质报关，进出口。
报关时间：进口商或代理商可以在货物到达港口前4天或货物到达港口后14天进行申报
报关所需的信息
欧盟同意接受报关单，供应商发票，合同，提货单，运单，装箱单，装箱单
保险证明，银行汇票
重量证明书，配额证明书，原产地证明书
商品检验证书，动植物检疫证书，食品卫生检验证书，进口货物许可证
某些减免税所需的证明，批准等。
报关要求
报关行必须是欧洲居民或在欧盟具有永久营业地点或注册办事处的公司。
所有文件必须为英文
必须提供非发票商品和22欧元以上商品的商业发票
德国海关申报单的申报价值和海关代码一定不要错。