赠送给客户的礼物应包括在商务娱乐费中,并且不得扣除获得的进项税发票。
根据与税收相关的要求,发生的费用可以根据事实(直接)支付。因此,贵公司购买的商品可以直接列为“营业费用-商务招待”。当然,如果一次性购买数量很大并且不能一次使用,则可以将其作为库存商品进行管理。
另外,根据税收要求,应扣除已扣除的进项税发票,以免在结转进项税之前形成“滞留发票”。因此,您可以采用两种方法处理这批礼物:1.直接计入“营业支出-业务娱乐费”中; 2.首先列入库存商品,然后根据实际使用结转成本,列入营业费用-商务招待。 ”来自
的礼物不涉及个人所得税(除非将其支付给您自己公司的员工。相反,为什么不呢?)
会计分录是:
借款:营业费用-业务招待(或库存商品)
应付税款,增值税应交增值税
贷款:银行存款
扣除认证后
贷款:应交增值税,应交增值税,进项税
如果是第一个存储空间并包含在库存中,那么使用时间
借:运营费用-商务招待
信用:库存商品
通过外包给客户的礼物包括在管理费-商业娱乐费中。
商务招待是一种经常出于业务联系,晋升和社会关系等目的而开展的业务。新的《企业所得税法实施条例》改变了以前的扣除比例。商务招待用于企业生产和业务对于合理的支出,会计系统的拨备可以根据实际支出确定。税法规定,可以在一定比例范围内扣除所得税之前扣除,超出部分不得扣除。
如果企业宣布扣除商业娱乐费用,则税务机关要求提供证明材料,则应提供足够的有效证明或材料以证明其真实发生。如果无法提供,则不得在税前扣除。认证信息的内容包括支出金额,业务目的,与接收人的业务关系以及接收时间和地点。
公司投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不作为商业娱乐支出扣除。
扩展数据
(1)因企业生产经营需要的宴会或工作餐费用;
(2)因企业的生产和经营而赠送的纪念品费用;
(3)因企业的生产经营需要而产生的旅游景点费用,运输费用及其他费用;
(4)因企业的生产经营需要而产生的业务关系人员差旅费。
税法规定,企业应严格区分商务娱乐与会议费,不得将商务娱乐挤入会议费。如果纳税人产生了与其业务活动有关的差旅费,会议费和董事费,如果主管税务机关要求提供证明材料,则可以提供法律证据证明其真实性,否则不得在税前扣除。
现在,所有礼物都需要缴税。
根据该公司的常规帐户:
1。第一种是根据招待来输入帐户,该帐户应包括在“营业费用-业务招待”或“营业费用-礼物和招待”的第二级帐户中。
2。在税务实践中,应对由于企业的晋升和晋升需要而产生的礼品业务差异。用作礼物的任何外包货物通常被视为招待,并按照规定的税前比例扣除。自行生产的商品用作礼品的,视为宣传费。
企业的礼物支出主要涉及三种税种:个人所得税,增值税和企业所得税。
收到礼物的人需缴纳个人所得税,通常由提供礼物的人代扣并支付。个人所得税按照《个人所得税法》规定的“其他所得”项目计算缴纳,税率为20%。
增值税是指将自产自销的产品作为礼物赠送给客户,被视为销售和应交增值税。企业
将礼物外包给客户的行为是一种社交娱乐行为,需要作为企业销售所得税征收,并根据商业娱乐规定在税前扣除。
展开信息
《中华人民共和国个人所得税法》是经中国全国人民代表大会常务委员会批准的中国国家法律文件。
当前的《中华人民共和国个人所得税法》于2011年6月30日颁布,将于2011年9月1日生效。《个人所得税法》,《个人所得税法实施条例》(1994年1月28日颁布),《税收征收和管理法》(2001年4月28日颁布)以及《个人所得税的征收和管理条例》中国各级税务机关发布的税收构成了当期中国个人所得税法的主要法律依据。